O impacto da disrupção digital nos preços de transferência
janeiro 26, 2023
A disrupção digital e a economia global causaram uma mudança profunda na forma como as empresas conduzem suas operações comerciais globais. As empresas estão enfrentando desafios em termos de preços de transferência, especialmente quando se trata de transações internacionais. David Whitmer, líder nacional de preços de transferência da CBIZ MHM e presidente do Kreston Global Transfer Pricing Group, e Ganesh Ramaswamy, sócio da Kreston Rangamani and Associates LLP, diretor regional do Global Tax Group, Ásia-Pacífico, foram convidados a comentar esses desenvolvimentos pelo International Accounting Bulletin. Leia o artigo completo aqui ou o resumo abaixo.
Interrupção digital e Big Data
A revolução digital está tendo um efeito profundo na forma como as empresas funcionam, substituindo os sistemas físicos por sistemas no espaço cibernético. Isso mudou completamente a forma como as empresas interagem com seus clientes, introduzindo maneiras de analisar seu comportamento e suas preferências on-line. Esses insights estão sendo usados para inovar as cadeias de valor e desenvolver propostas de clientes e fluxos de receita mais atraentes.
A computação em nuvem, a IA, o blockchain, a Internet das Coisas, o VAR e as automações oferecem às organizações o potencial de otimizar as operações, aumentar o envolvimento do cliente e gerar economia de custos com o Big Data, fornecendo detalhes valiosos sobre o que está tendo sucesso e o que está fracassando no mercado.
As empresas têm usado a Inteligência Artificial como um meio de aprimorar suas estratégias de marketing digital. Ao usar a IA para prever demandas, criar perfis de clientes e aprimorar a experiência do cliente, as empresas podem gerar taxas mais altas de lembrança da marca.
As empresas que adotarem a transformação digital tirarão proveito da automação, da eficiência de custos e de medidas de segurança avançadas.
Interrupção digital e preços de transferência
As repercussões da transformação digital são de longo alcance e têm implicações para o preço de transferência. Tecnologias como inteligência artificial, robótica e blockchain mudaram a forma como as empresas interagem e fazem transações umas com as outras, o que teve um efeito considerável na abordagem do preço de transferência.
Os órgãos reguladores de impostos em todo o mundo expressaram preocupação com os sistemas que não capturam os lucros obtidos por meio da digitalização das empresas. Essa renda geralmente é obtida em locais onde as empresas não têm presença física, o que as deixa livres para evitar impostos. A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) respondeu com o Pilar 1, que fará com que as multinacionais paguem impostos nos locais onde realizam negócios e geram receita. Diversos países da Europa, Ásia, América Latina e África já adotaram o Imposto sobre Serviços Digitais (DST), que tributa a maior parte do dinheiro ganho. A previsão é de que a implementação do Pilar 1 levará muitos países a descontinuar essas taxas gradualmente.
Empresas de vários setores que estão passando por transformação digital devem considerar algumas questões essenciais sobre preços de transferência. Perguntas como:
- Quem detém os direitos de quaisquer intangíveis valiosos criados por meio da digitalização?
- Qual foi o impacto da transformação digital na cadeia de valor do grupo?
- As posições de preço de transferência já foram definidas pelo grupo multinacional – elas ainda são defensáveis e apoiadas pela documentação necessária?
- Você emprega trabalhadores remotos em grande escala? Considere como esses indivíduos fazem sua contribuição em termos de serviços e vendas em várias jurisdições fiscais.
- Você tem um sistema de depósito centralizado que lhe permite atender às vendas de um local para vários países? Você precisa revisar todos os contratos entre empresas aplicáveis, certificando-se de que eles estejam atualizados com o cenário em constante mudança.
- Como você acompanhará a tecnologia à medida que ela é desenvolvida em sua organização, bem como sua disseminação nas redes comerciais e da cadeia de suprimentos?
As empresas multinacionais estão fazendo uso da análise de big data e da IA para melhorar seus esforços de marketing, além de abordar e aprimorar questões de controle de qualidade e simplificar suas operações de fabricação. Eles devem registrar dados sobre como esses avanços ajudaram as receitas da entidade multinacional. Para limitar os problemas de preços de transferência na era digital, eles precisam saber onde adquiriram esses dados e como eles foram integrados ao progresso técnico.
Em conclusão, está claro que há um impacto suficientemente significativo nas obrigações fiscais para que as empresas globais e digitais entendam sua posição e o que afetará o preço de transferência em seus negócios.
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