Fazendo negócios em Reino Unido

How quickly can I set up a business?

Uma empresa pode ser criada em um espaço de tempo muito curto.

Se estiver abrindo uma sociedade limitada ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLP), essas entidades precisarão ser registradas na Companies House, o que pode levar de 24 a 48 horas. Em seguida, você receberá o certificado de incorporação, que poderá ser usado para abrir uma conta bancária no Reino Unido.

Se desejar registrar uma filial de uma empresa no exterior, no Reino Unido, será necessário registrar-se na Companies House como uma entidade no exterior, mesmo que a filial não seja considerada uma entidade legal separada. Esse processo será mais demorado do que a abertura de uma empresa ou LLP no Reino Unido, pois a Companies House precisará de um formulário preenchido, cópias dos documentos constitucionais da empresa no exterior e uma cópia das últimas contas (em inglês). A configuração precisará de algum envolvimento humano, o que, inevitavelmente, atrasa o registro.

Se desejar se registrar como comerciante individual ou sociedade “simples”, poderá começar imediatamente, desde que notifique as autoridades fiscais do Reino Unido dentro de três meses do início do negócio. Novamente, você precisará de uma conta bancária, mas deve ser capaz de organizar a abertura de uma conta comercial antes de começar a operar.

What is the minimum investment needed?

Você pode abrir uma empresa no Reino Unido com um capital social mínimo, até mesmo de 1 pence. O valor normal é de £100; no entanto, pode haver vantagens fiscais em relação à criação de um capital acionário maior ou pode haver uma exigência de investidores externos ou financiadores para que a empresa tenha um capital acionário maior.

Da mesma forma, não há exigência mínima em relação a um comerciante individual ou a uma sociedade. Novamente, os financiadores ou investidores externos podem exigir uma garantia pessoal se quiserem emprestar a essas empresas.

How can I raise finance?

A maioria das empresas estrangeiras que desejam operar no Reino Unido precisará de uma conta bancária no Reino Unido para conduzir seus negócios. Não é uma exigência legal, mas, por motivos práticos, faz sentido ter uma conta baseada localmente. Esse pode ser um processo desafiador e demorado, pois os bancos são obrigados a cumprir normas rigorosas contra a lavagem de dinheiro, bem como a realizar verificações do tipo “Conheça seu cliente” antes de abrir uma conta.

Após a abertura de uma conta, você terá acesso a uma ampla gama de opções de financiamento que podem ser adaptadas para atender às suas necessidades de financiamento. Isso inclui:

Capital de giro – geralmente fornecido por meio de uma linha de financiamento de faturas, que oferece um mecanismo de pré-financiamento contra uma porcentagem dos valores pendentes das faturas (contas a receber), normalmente até 80%. Em determinadas circunstâncias, o financiamento também pode ser fornecido contra o estoque. Os ativos financiados fornecem segurança para o empréstimo.

Financiamento de ativos – permite que as empresas comprem veículos e equipamentos essenciais sem sentir o peso de uma compra definitiva. Normalmente, é exigido um depósito de 10% e o restante do preço de compra é adiantado em um prazo de até 5 anos. O ativo fornece segurança para o empréstimo.

Hipotecas comerciais – permitem que as empresas comprem e sejam proprietárias de suas instalações comerciais, eliminando assim as restrições do aluguel. O empréstimo pode ser feito em um prazo de até 25 anos, até um nível de 75% do preço de compra ou da avaliação (o que for menor). A propriedade fornece segurança para o empréstimo.

Trade Finance – produtos financeiros para apoiar e facilitar o comércio internacional. O Trade Finance oferece suporte a transações para eliminar o risco de pagamento e o risco de fornecimento, usando a remessa ou o comércio de mercadorias como garantia para o financiamento, por exemplo, cartas de crédito, títulos e garantias etc.

What are the legal requirements for setting up my business?

Ao iniciar uma empresa comercial no Reino Unido, você deve operar por meio de uma estrutura comercial.

Os seguintes tipos de estrutura são comumente usados:

– comerciante individual
– parceria
– empresa
– filial de uma empresa no exterior

Existem diferentes variações de parcerias:

– Parceria convencional
– Sociedade limitada
– Parceria Limitada Escocesa
– Parceria de responsabilidade limitada (LLP)

Existem diferentes tipos de empresas:

– Empresa privada
o Limitada por ações.
o Limitada por garantia.
o Empresa ilimitada
– Empresa pública.

Os veículos comerciais também podem se combinar para operar juntos como joint ventures, parcerias, empresas e grupos de diferentes combinações desses.

What structure should I consider?

Se as empresas do Reino Unido estiverem negociando com um país estrangeiro, elas podem considerar a possibilidade de cercar essa parte de seus negócios por meio de uma nova subsidiária no Reino Unido.

Se um estabelecimento permanente for criado em um país estrangeiro, pode-se argumentar que a estruturação se torna ainda mais importante.

Há muitas considerações a serem feitas pelas empresas que desejam fazer negócios no exterior. As empresas não devem ignorar as considerações comerciais mais amplas, como a importância dos relacionamentos e das redes de negócios existentes, mas os impostos também são uma consideração.

Muitas vezes, há diferenças significativas entre operar como uma subsidiária ou uma filial, e os prós e contras de cada uma devem ser cuidadosamente considerados.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Há muitas considerações, direitos trabalhistas e proteções que uma empresa precisa ter em mente ao fazer negócios no Reino Unido.

Também há penalidades financeiras quando as obrigações legais não são cumpridas, portanto, deve-se prestar muita atenção às regras de folha de pagamento, impostos e status de emprego ao empregar pessoas.

Estabelecer-se como um novo empregador

Todos os empregadores devem notificar o HMRC e estabelecer um esquema PAYE (pay as you earn), mesmo que haja apenas um funcionário (embora isso possa ser terceirizado para um provedor de serviços de folha de pagamento que algumas empresas do Kreston podem oferecer)

Um novo esquema PAYE pode ser configurado por meio da New Employer’s Helpline (Linha de Ajuda ao Novo Empregador) no número 0300 200 3211 ou registrando-se on-line no site GOV.UK.

Confira Empregando funcionários pela primeira vez – GOV.UK (www.gov.uk).

Como empregador, você será responsável por operar o PAYE e calcular o imposto de renda e as contribuições para o seguro nacional (NICs). Há também certos pagamentos legais que você pode ter de fazer de tempos em tempos, como o pagamento legal por doença (SSP) e o pagamento legal por maternidade (SMP).

Há uma grande quantidade de informações disponíveis no site GOV.UK sobre a operação do PAYE, juntamente com calculadoras on-line. Elas podem ser acessadas como parte das ferramentas do HMRC Basic PAYE em www.gov.uk/business-tax/paye.

Pagamento de seus funcionários

O valor mínimo que você deve pagar aos trabalhadores no Reino Unido é determinado pelos regulamentos do National Minimum Wage e do National Living Wage. O salário mínimo nacional tem várias categorias com base na idade, e as taxas mudam em 1º de abril de cada ano. Os detalhes podem ser encontrados em www.gov.uk/national-minimum-wage-rates

Relatórios de informações em tempo real (RTI)

Os empregadores, ou seus prestadores de serviços de folha de pagamento, precisam fazer envios regulares e pontuais da folha de pagamento on-line ao HMRC para cada período de pagamento durante o ano, detalhando os pagamentos e as deduções feitas do pagamento dos funcionários na data ou antes da data de pagamento.

Orientações e informações mais detalhadas sobre como operar sua folha de pagamento de acordo com o RTI podem ser encontradas em www.gov.uk/paye-for-employers.

Dedução de impostos

Usando as calculadoras fornecidas no site do HMRC ou usando um software comercial equivalente, os impostos sobre a folha de pagamento e os NICs podem ser calculados para cada funcionário.

Os impostos e NICs devidos são calculados com base no salário bruto do funcionário, de acordo com sua notificação individual de codificação fornecida pelo HMRC.

O imposto é geralmente calculado em uma base cumulativa, considerando as circunstâncias do indivíduo para o ano fiscal até a data.

As alíquotas do imposto de renda de pessoa física dependem do nível de salário. Os detalhes das atuais faixas de alíquotas de imposto de renda podem ser encontrados no site do governo: www.gov.uk/income-tax-rates

Os NICs devem ser pagos pelo empregado e pelo empregador sobre o pagamento bruto do empregado em uma determinada semana ou mês fiscal e são calculados em uma base não cumulativa. Os NICs podem ser calculados usando as ferramentas do HMRC Basic PAYE ou um software comercial equivalente.

Esses impostos e NICs devem ser pagos ao HMRC até o dia 19 do mês seguinte ao pagamento. Os meses fiscais vão do dia 6 ao dia 5 do mês seguinte, portanto, se um funcionário fosse pago em 25 de julho (o mês fiscal vai de 6 de julho a 5 de agosto), o imposto e os NICs precisariam ser pagos ao HMRC até 19 de agosto.

Qualquer empregador pode pagar eletronicamente se desejar, aproveitando a data de pagamento eletrônico liberado do dia 22, em vez do habitual dia 19.

Os empregadores cujos pagamentos mensais médios sejam inferiores a £1.500 podem pagar ao HMRC trimestralmente em vez de mensalmente.

Grandes empregadores, com mais de 250 funcionários, devem pagar impostos e outras deduções eletronicamente.

Novos funcionários

Quando um novo funcionário começa a trabalhar, o HMRC precisa ser avisado. Algumas das informações necessárias para fazer isso podem ser obtidas no formulário P45 que o funcionário terá recebido de seu emprego anterior.

Empregar um cidadão estrangeiro para trabalhar no Reino Unido.

Para as empresas que operam no Reino Unido, suas necessidades de recursos humanos podem significar o recrutamento ou a designação de pessoas do exterior.

Os empregadores têm o dever legal de verificar se o indivíduo tem o direito de trabalhar no Reino Unido e se a documentação necessária está em vigor antes do início do emprego. Alguns vistos de trabalho podem exigir que o empregador tenha uma licença de patrocínio.

Os empregadores do Reino Unido devem contabilizar as deduções de PAYE e NIC de todos os funcionários, sejam eles cidadãos do Reino Unido ou estrangeiros.

No caso de funcionários expatriados que não podem ser pagos fisicamente no Reino Unido, pode ser necessário administrar uma folha de pagamento de expatriados para garantir que os impostos retidos na fonte corretos do Reino Unido sejam pagos ao HMRC em tempo hábil. Alguns estrangeiros que trabalham no Reino Unido podem não estar inicialmente sujeitos aos NICs do Reino Unido.

As alíquotas de impostos sobre a renda do trabalho podem diferir muito de país para país, o que significa que um estrangeiro pode estar exposto a uma carga tributária maior ou menor sobre seu pacote de remuneração ao vir trabalhar no Reino Unido.

Se um funcionário continuar a trabalhar em seu país de origem e também no Reino Unido, ele poderá estar sujeito a impostos em ambos os países.

Há uma ampla gama de implicações fiscais para as pessoas que trabalham no Reino Unido, portanto, buscar orientação profissional desde o início pode garantir a conformidade com as regras.

IR35 – Trabalho fora da folha de pagamento

Os empregadores devem ter cuidado e atenção especiais com as regras de trabalho fora da folha de pagamento que foram introduzidas no setor privado em abril de 2021.

Essas regras se aplicam quando os prestadores de serviços fornecem seus serviços por meio de sua própria empresa limitada ou por meio de outro intermediário (como uma sociedade ou outro indivíduo). O contratante tem a obrigação de avaliar o status de emprego do contratado para fins fiscais.

Isso é para evitar o que o HMRC considera como emprego disfarçado, em que o prestador de serviços é um empregado em tudo, menos no nome. O fato de se enquadrar nas regras fora da folha de pagamento significa que o prestador de serviços deve ser pago como um funcionário por meio da folha de pagamento. Entretanto, isso não significa necessariamente que o contratado tenha direitos trabalhistas.

No Reino Unido, essa é uma área em evolução, especialmente no chamado setor de economia gig, e deve-se buscar orientação.

Antes de abril de 2021, o ônus era do contratante para determinar se ele era um funcionário ou não para fins fiscais.

Penalidades financeiras podem ser impostas aos empregadores que classificarem incorretamente os prestadores de serviços que contratarem.

Pensões

A inscrição automática no Reino Unido impõe aos empregadores a obrigação de inscrever automaticamente os trabalhadores em um plano de aposentadoria baseado no trabalho (embora os funcionários possam optar por não participar). Os empregadores também devem contribuir para essas pensões.

A elegibilidade para a inscrição automática se baseia na avaliação do status de “trabalhador” e em outros critérios de elegibilidade, embora, normalmente, as pensões de inscrição automática se apliquem a funcionários com 22 anos ou mais que ganhem um mínimo de £10.000 por ano com esse emprego.

Outras considerações sobre emprego

Há uma série de outras questões legais e trabalhistas a serem consideradas, incluindo contratos de trabalho, direitos legais a licença remunerada, salário maternidade e paternidade.

Como existe o risco de penalidades financeiras em caso de não conformidade com as diversas regras, é sempre recomendável buscar orientação profissional desde o início ao empregar pessoas no Reino Unido.

Impostos – Regulamentação e relatórios

O sistema tributário do Reino Unido geralmente incentiva o investimento estrangeiro no exterior;

Imposto sobre as sociedades

– Tanto as empresas do Reino Unido quanto os estabelecimentos permanentes (filiais) estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades do Reino Unido. Atualmente, a alíquota máxima de imposto corporativo no Reino Unido é de 19%, uma das alíquotas mais baixas entre os principais concorrentes do país. As alíquotas de impostos devem aumentar para 25% em abril de 2023, mas as empresas com lucros menores ainda devem ter acesso a alíquotas mais baixas
– Incentivos para investimento em despesas de capital.
– Subsídios generosos e benefícios fiscais para gastos com P&D, juntamente com uma alíquota menor de imposto sobre as sociedades (atualmente 10%) para lucros que se enquadram na Patent Box do Reino Unido
– As declarações de imposto de renda de pessoa jurídica são exigidas para cada período contábil de uma empresa e devem ser apresentadas em até 12 meses após a data final do período contábil.
– A maioria das empresas paga o imposto sobre as sociedades nove meses após a data de encerramento do período contábil, embora empresas e grupos com lucros maiores possam ter de pagar o imposto mais cedo, em parcelas trimestrais.

Assuntos internacionais

– Ampla rede de tratados de dupla tributação
– Boa localização da holding. Os dividendos recebidos pelas empresas do Reino Unido são, em sua maioria, isentos de impostos no Reino Unido e, em geral, é possível vender ações de empresas comerciais sem pagar imposto sobre as sociedades no Reino Unido
– Não há imposto retido na fonte sobre os dividendos pagos. Redução das alíquotas de imposto retido na fonte sobre juros e royalties
– O Reino Unido geralmente segue as Diretrizes da OCDE sobre preços de transferência, embora as PMEs estejam isentas de alguns dos requisitos mais onerosos.

Imposto sobre valor agregado (IVA)

– O Reino Unido aplica o IVA e as empresas (empresas residentes e empresas no exterior que têm negócios estabelecidos no Reino Unido) que fazem fornecimentos (vendas) acima do limite do IVA (atualmente £ 85 mil) devem se registrar.
– Uma empresa registrada para fins de IVA no Reino Unido deve cobrar e contabilizar o IVA, atualmente à alíquota de 20%, sobre seus fornecimentos tributáveis. No entanto, geralmente é possível compensar qualquer IVA incorrido em despesas relacionadas a compras comerciais.
– As declarações de IVA devem ser preenchidas eletronicamente em intervalos acordados, geralmente a cada três meses, embora às vezes mensalmente. Os pagamentos também devem ser feitos eletronicamente.

Direitos alfandegários

– Algumas mercadorias importadas para o Reino Unido estão sujeitas a taxas alfandegárias. Desde o Brexit, o Reino Unido pode se afastar da Tarifa Aduaneira Comum da UE.

Impostos sobre funcionários

– O imposto de seguridade social do Reino Unido é conhecido como seguro nacional (“NI”). As contribuições para o NI devem ser pagas pela força de trabalho como uma dedução de seu salário bruto (“NI dos funcionários”) e pelos empregadores (“NI dos empregadores”).
– A taxa atual de NI dos empregadores é de 13,8% acima de um determinado limite (aproximadamente £8,8 mil por indivíduo). As empresas podem ser isentas das primeiras £4k por ano (máximo) dessa responsabilidade.
– Os empregadores têm a obrigação de recolher o NI, juntamente com o imposto de renda do Reino Unido, e pagar os valores às autoridades fiscais. A maioria das empresas opera com uma folha de pagamento mensal.
– Se uma empresa trouxer funcionários do exterior para o Reino Unido, eles poderão permanecer no sistema de seu país de origem.

Impostos sobre pessoas físicas

– O imposto de renda no Reino Unido é cobrado com base em alíquotas graduais. Em linhas gerais, a alíquota básica do imposto de renda é de 20%, subindo para 40% para renda acima de aproximadamente £50k e 45% para renda acima de aproximadamente £150k.
– Atualmente, a alíquota do imposto sobre ganhos de capital é de 20%, embora a alíquota possa ser reduzida para alguns investimentos comerciais se critérios rigorosos forem atendidos ou para contribuintes com renda mais baixa. Os ganhos em propriedades residenciais que não sejam o principal local de residência do contribuinte são tributados em 28%.
– Se uma pessoa física for residente no Reino Unido, ela será tributada sobre a renda e os ganhos mundiais. Em alguns casos, as pessoas físicas não domiciliadas no Reino Unido podem optar por serem tributadas apenas sobre a renda e os ganhos estrangeiros remetidos ao Reino Unido.

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