Denisa Palkova
Consultor tributário, Kreston Eslováquia
Denisa Palkova é consultora fiscal da Kreston Slovakia, com mestrado em auditoria e contabilidade e bacharelado em contabilidade pela Ekonomická univerzita v Bratislave. Com mais de cinco anos de experiência na área contábil, Denisa passou por cargos em empresas respeitadas, como V4 Group Slovensko, Crowe e Johnson Controls. Radicada em Bratislava desde novembro de 2021, ela oferece consultoria especializada em planejamento e conformidade fiscal.
A importância dos tratados de dupla tributação
abril 19, 2024
Os tratados de dupla tributação são uma ferramenta importante na tributação internacional. Conforme definido na Convenção Modelo da OCDE sobre Imposto de Renda e Capital, a dupla tributação internacional pode ser descrita como a imposição de impostos comparáveis em dois (ou mais) Estados sobre o mesmo contribuinte em relação ao mesmo assunto e por períodos idênticos. Sem uma solução, isso cria problemas para o comércio de bens e serviços, o movimento de capital e o movimento de indivíduos entre países. Essas questões são amplamente reconhecidas como obstáculos que impediriam o desenvolvimento das relações econômicas entre os países.
Quais são os desafios causados pela dupla tributação?
A dupla tributação da renda e do capital acrescentaria um desafio significativo para os contribuintes que navegam pelas complexidades do comércio global. Os benefícios de entrar em novos mercados e negociar ou investir além das fronteiras seriam altamente afetados pelo ônus de ser tributado duas vezes sobre os mesmos lucros ou ganhos em diferentes países. Isso não afetaria apenas as empresas e os indivíduos, mas também interromperia o fluxo regular do comércio e dos investimentos internacionais em geral. Dentro desse complexo cenário fiscal, surge uma solução: os Tratados de Dupla Tributação (TDTs).
O que são tratados de dupla tributação?
Os DTTs, também conhecidos como Tratados de Dupla Tributação ou Tratados Fiscais, são acordos bilaterais ou multilaterais entre dois ou mais países destinados a aliviar a questão da dupla tributação. A alocação dos direitos tributários das nações signatárias é o principal objetivo desses tratados, visando evitar que indivíduos ou empresas sejam tributados duas vezes sobre a mesma renda em jurisdições diferentes. Essencialmente, eles estabelecem regras claras sobre como os impostos devem ser impostos e qual país tem o direito primário de tributar tipos específicos de renda (por exemplo, o país da fonte da renda ou o país de residência do contribuinte), como dividendos, juros, royalties e ganhos de capital. As DTTs garantem justiça e clareza em questões tributárias para empresas e indivíduos que operam em outros países e, ao fazê-lo, promovem o comércio e o crescimento globais.
As DTTs também criam condições para a cooperação entre países no campo tributário para limitar a evasão fiscal em escala internacional e determinar os princípios de tratamento igual para os contribuintes de um estado contratante em outro estado contratante (ou seja, não discriminação). Elas incluem disposições para a troca de informações entre autoridades fiscais, ajudando a combater a evasão fiscal e garantindo a transparência em questões financeiras. Essa troca de informações amplia os recursos de fiscalização das nações, impedindo que indivíduos ou entidades explorem brechas para sonegar impostos, por exemplo, transferindo lucros para jurisdições com impostos baixos.
Os tratados de dupla tributação são a única solução?
Apesar dos muitos benefícios das DTTs, os desafios em questões tributárias persistem. As DTTs podem produzir interpretações variadas, levando à exploração de brechas e oportunidades de abuso. Além disso, a rápida evolução dos modelos de negócios globais geralmente supera a capacidade das estruturas legislativas existentes, portanto, as DTTs precisam de atualizações e revisões regulares para garantir sua relevância e eficácia.
Conclusão
A importância dos tratados de dupla tributação para proporcionar estabilidade econômica global e facilitar o comércio internacional para impulsionar o crescimento global não pode ser exagerada. As DTTs, além de serem uma ferramenta para a prevenção da dupla tributação, servem também como uma ponte para o incentivo ao comércio internacional e à cooperação entre nações, bem como um instrumento essencial no combate à evasão fiscal. No mundo econômico em constante mudança, os TDTs continuam sendo uma ferramenta fundamental para manter a harmonização tributária; no entanto, avaliações regulares dos tratados são imperativas para garantir sua relevância contínua.
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