A reforma tributária “justa” da Austrália tem como alvo as multinacionais
julho 30, 2024
A reforma tributária “justa” da Austrália atinge as multinacionais depois que o sistema tributário australiano sofreu uma grande mudança. O sistema tributário da Austrália está passando por uma reforma muito necessária. Os críticos dizem que ele simplesmente não consegue lidar com o comércio multinacional, aumentando a concorrência global por investimentos, a Internet e a economia digital. Ele também foi criticado por ser injusto, e uma das primeiras áreas em que o governo se concentrou foi a tributação multinacional.
Fazendo com que as multinacionais paguem sua parte justa – Projeto de Lei de Integridade e Transparência 2023
Em 27 de março de 2024, o Treasury Laws Amendment (Making Multinationals Pay Their Fair Share – Integrity and Transparency) Bill 2023 concluiu sua passagem pelo Parlamento Federal. Esse projeto de lei contém as emendas para introduzir um novo regime de subcapitalização que se aplicará à maioria das empresas para os anos de renda com início em ou após 1º de julho de 2023. Ele se tornará lei oficialmente quando o projeto receber o consentimento real.
O projeto de lei visa fortalecer as regras de subcapitalização da Austrália para combater o que o governo considera deduções excessivas de dívidas que corroem a base tributária nacional. Ele limitará o valor da dívida usada para financiar operações ou investimentos australianos e não permitirá deduções de dívidas quando a dívida usada para financiar ativos australianos exceder determinados limites. Ela se aplica à maioria das empresas multinacionais que operam na Austrália com pelo menos AUS$ 2 milhões em deduções de dívidas.
O projeto de lei afetará as entidades australianas que investem no exterior e suas entidades associadas; entidades estrangeiras que investem na Austrália; entidades australianas com determinadas operações no exterior e suas entidades associadas; entidades australianas que são controladas por estrangeiros; e entidades estrangeiras com operações ou investimentos na Austrália.
Prazo final do imposto “justo” da Austrália
Os atrasos no projeto de lei fizeram com que o novo regime tributário fosse promulgado apenas meses antes do ano fiscal ao qual se aplica. As empresas com final de ano em 30 de junho tiveram menos de oito semanas para reestruturar seus acordos de dívida.
Independentemente do final do ano, isso criará muito trabalho para os clientes. As organizações agora terão a obrigação de rastrear e documentar o uso de todos os empréstimos de partes relacionadas para avaliar se foram usados para fins de criação de dívida inelegível. Pode valer a pena reestruturar a dívida, como o uso de capital de giro para fins de criação de dívida inelegível.
Os clientes também precisarão comprovar ao auditor que suas despesas com juros não geram uma diferença fiscal permanente. Todas as empresas precisam obter aconselhamento fiscal e, no mínimo, criar um novo modelo de subcapitalização, pois os formulários de declaração de imposto de renda de 2024 exigirão a divulgação do método de subcapitalização escolhido e aplicado.
Não se pode subestimar a complexidade e o desafio que será aplicar as novas regras a uma variedade tão grande de empresas. Isso exigirá consultas a especialistas técnicos em contabilidade e bancos e, para alguns, o caminho para a conformidade será acidentado. Algumas organizações podem se encontrar em uma situação em que acordos comerciais genuínos resultem em recusas de dedução de dívidas. Qualquer incerteza nas posições fiscais que possa exigir divulgações nas contas financeiras terá que ser resolvida o mais rápido possível.
O projeto de lei exige que o governo faça uma revisão das emendas de subcapitalização, a ser iniciada até 1º de fevereiro de 2026. Isso proporcionará uma oportunidade de avaliar o impacto dessas alterações, inclusive se elas tiveram algum efeito sobre a capacidade da Austrália de atrair investimentos estrangeiros.
Investidores estrangeiros diretos
A Austrália é considerada uma opção muito atraente para investimento estrangeiro direto (IED) por muitas empresas em todo o mundo, com uma classificação alta no índice de confiança de IED em 2024, de acordo com o Statista. As economias estrangeiras tinham um total de US$ 4,7 trilhões investidos na Austrália no final de 2023.
Embora a mineração e a energia ainda atraiam a maior parte dos investimentos, o setor de tecnologia está em expansão. O tesoureiro Jim Chalmers disse que deseja que as empresas de tecnologia paguem sua parcela justa de impostos, e uma recente vitória tributária sobre royalties terá implicações importantes.
Estudo de caso: PepsiCo
O Tribunal Federal da Austrália, em 30 de novembro de 2023, decidiu a favor do Australian Taxation Office em uma disputa com a PepsiCo. O ATO argumentou que determinadas partes dos pagamentos feitos em relação a contratos de engarrafamento eram royalties e, portanto, estavam sujeitas ao imposto retido na fonte sobre royalties. Também foi decidido que o imposto sobre lucros desviados seria aplicável.
Essa é a primeira vez que um tribunal analisa o imposto sobre lucros desviados da Austrália desde sua introdução em 2017. Agora, as multinacionais serão submetidas a um exame mais minucioso dos royalties embutidos decorrentes do uso de propriedade intelectual e pode haver possíveis mudanças na interpretação dos tratados tributários.
Está claro que tanto as multinacionais locais quanto as estrangeiras terão que ser rigorosas em seus relatórios e precisarão de muita ajuda externa para garantir que não entrem em conflito com o novo regime tributário. Se o governo australiano quiser fazer com que as grandes corporações sejam as vilãs, as empresas terão que garantir que seus relatórios sejam o mais transparentes possível.
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