Luc Heylens
Diretor Técnico do Grupo de Impostos Indiretos Globais da Kreston e Diretor de IVA da Kreston VDN, Bélgica
Luc trabalha como especialista em IVA na Kreston MDS em Beersel e na Kreston VDN. Ele começou sua carreira como inspetor nas autoridades belgas de IVA. Ele oferece expertise em IVA e consultoria para o mercado de médio porte e PMEs. Luc também trabalhou em uma grande empresa Big 4 como diretor de IVA. Ele é especializado em questões de IVA da UE, comércio internacional e questões imobiliárias.
Atualização de janeiro dos Regulamentos de IVA da UE de 2024: Qual é o impacto real nas plataformas digitais da economia de gig?
janeiro 10, 2024
O impacto das Regulamentações do IVA da UE de 2024 sobre a economia de biscates chegou às manchetes esta semana, pois os consumidores reagiram à atualização de 1º de janeiro, implementada apenas parcialmente em toda a UE. Apesar da cobertura nas mídias sociais, a nova atualização não tem como alvo os vendedores casuais, mas foi criada para preencher a lacuna do IVA, após uma decisão recente do tribunal do Reino Unido contra a Uber, que a redefiniu como empregadora e, portanto, sujeita ao IVA.
Conversamos com Luc Heylens, Diretor Técnico do Grupo de Impostos Indiretos da Kreston Global e Diretor de IVA da Kreston VDN na Bélgica para explicar o contexto mais amplo dessa decisão judicial e da nova atualização do IVA e o que isso significa para as empresas com operações na Europa.
IVA na era digital (ViDA)
A economia digital há muito tempo vem testando sistemas tributários antiquados, criados bem antes do surgimento da Internet. A lacuna do IVA na UE tem sido um foco da Comissão Europeia, com a perda de receita nos Estados-Membros chegando a 99 bilhões de euros em receitas de IVA em 2020. O ViDA(VAT in the Digital Age, IVA na Era Digital) tem sido parte da resposta, com a nova legislação adotada em toda a região a partir de 1º de janeiro de 2024. Com relação à introdução do ViDA. A Heylens está decidida a fazer a mudança,
“Estimativas conservadoras sugerem que um quarto das receitas perdidas pode ser atribuído diretamente à fraude do IVA ligada ao comércio intra-UE. O novo sistema introduz relatórios digitais em tempo real para fins de IVA com base no faturamento eletrônico, que fornecerá aos Estados-Membros informações valiosas necessárias para intensificar o combate à fraude no IVA, especialmente a fraude carrossel.”
Reduzindo a lacuna de € 99 bilhões do IVA
A Comissão Europeia já observou reduções impressionantes na lacuna do IVA, que caiu para € 61 bilhões em 2021. Isso foi atribuído a vários fatores ambientais diferentes, entre eles uma melhoria na conformidade durante a COVID para que as empresas pudessem ter acesso ao suporte. Heylens acredita que as empresas receberão bem o ViDA,
“As disposições do IVA na UE ainda podem ser onerosas para as empresas, especialmente para as PMEs, empresas em expansão e outras empresas que operam além das fronteiras. Já existe um grande custo envolvido na abertura de uma empresa. O ViDA permite que as empresas paguem o IVA em apenas um país membro. O ônus administrativo recai então sobre esse país para compartilhar o IVA corretamente com outros países membros.”
A introdução de um registro único de IVA em toda a UE
Com base no modelo já existente de “balcão único de IVA” para empresas de compras on-line, as propostas permitiriam que as empresas que vendem para consumidores em outro Estado-Membro se registrassem apenas uma vez para fins de IVA em toda a UE e cumprissem suas obrigações de IVA por meio de um único portal on-line em um único idioma. Outras medidas para melhorar a cobrança do IVA incluem tornar o “Import One Stop Shop” obrigatório para determinadas plataformas que facilitam as vendas aos consumidores na UE.
Mudanças no IVA que abordam a economia gig: Uber e Airbnb
As novas empresas da economia digital também trouxeram a economia gig, um desafio em termos de compreensão do que é uma empresa antes que o IVA possa ser aplicado. Processos judiciais recentes contra duas plataformas globais, Airbnb e Uber, estabeleceram que os motoristas e proprietários de residências são trabalhadores e não prestadores de serviços, o que significa que os indivíduos agora estão sujeitos ao IVA. A Uber foi condenada a pagar ao HMRC do Reino Unido £ 615 milhões em IVA pendente em 2022, abrindo a porta para a Comissão Europeia insistir que as empresas de plataforma declarem corretamente seu IVA nos estados membros. A Heylens acredita que o endurecimento das regulamentações era inevitável,
“Nesta era digital, a UE reconhece a complexidade de identificar quem exatamente fornece serviços como aluguel de acomodações ou transporte. O ponto crucial da questão está em distinguir se o prestador de serviços é uma pessoa física, como um motorista, ou uma empresa, como a Uber. Isso se torna particularmente desafiador quando os prestadores de serviços individuais, que são pessoas físicas, precisam se registrar para o IVA em seus respectivos países. Essa exigência pode levar a uma quantidade onerosa de formalidades, muitas vezes para um ganho mínimo. Portanto, se os pagamentos de IVA fossem centralizados por meio dessas plataformas, isso simplificaria o processo, reduzindo a carga de trabalho administrativo para prestadores de serviços individuais e garantindo um método mais simples de cobrança de IVA.”
Impacto nas empresas PMEs
Heylens espera que o setor de PMEs leve em conta esses desenvolvimentos e priorize o pagamento correto do IVA: “De acordo com as novas regras, as operadoras de economia de plataforma, em especial o aluguel de curto prazo de acomodações turísticas e o transporte de passageiros, se tornarão responsáveis pela cobrança e pela remessa do IVA às autoridades fiscais quando seus usuários não o fizerem, por exemplo, por serem uma pequena empresa ou um fornecedor individual (fornecedores considerados). A partir de 2025, essas plataformas serão responsáveis pelo pagamento do IVA em determinadas situações (transações C2C e C2B). O regulamento de implementação estipula que a plataforma está sujeita ao IVA em todos os casos em que o provedor não tenha fornecido um número de IVA válido.”
Faturamento eletrônico
Essas propostas e possíveis mudanças provavelmente terão um impacto significativo nos sistemas e processos das empresas. As empresas que operam na UE devem considerar se estão preparadas para as mudanças, caso elas entrem em vigor, especialmente em relação às mudanças nos sistemas que seriam necessárias para o faturamento eletrônico padronizado. Se implementado, o regime de simplificação (OSS) oferece às empresas oportunidades de simplificar suas obrigações de declaração.
A Heylens está decidida sobre as mudanças, mas alerta que as empresas devem considerar essas atualizações em seu planejamento financeiro,
“É claro que indivíduos e empresas frequentemente buscam maneiras de contornar o pagamento do IVA, o que é uma prática típica em transações tributáveis, como o caso do Uber no Reino Unido. Ele prevê as prováveis penalidades para as empresas de menor porte, e a magnitude dos impostos não pagos e os acordos resultantes destacam os riscos financeiros significativos envolvidos. Devemos orientar nossos clientes, especialmente aqueles que atuam na economia gig ou que utilizam várias plataformas, a aderir às regulamentações do IVA. Considerando as graves implicações financeiras da não conformidade e a iminente aplicação de novas regulamentações dentro de alguns meses a alguns anos, precisamos informar e preparar nossos clientes prontamente.”
Se desejar obter orientação sobre o novo Regulamento do IVA da UE de 2024 e como ele pode afetar sua empresa, entre em contato.
