Aurore Calvi

Diretor administrativo, OmniTrust, Luxemburgo

www.omnitrust.lu

Aurore Calvi é diretora administrativa da OmniTrust. Com uma carreira de destaque que abrange mais de 25 anos em uma empresa de contabilidade Big Four e várias organizações fiduciárias, ela ocupou o cargo de CFO na Capita Assets Services/Link a partir de 2009 e tornou-se diretora autorizada pela CSSF em 2015, função que desempenhou até sua saída no final de 2018. Em 2019, ela fundou o OmniGroup. Desde 2022, ela é membro do conselho da Ordem dos Contadores Credenciados de Luxemburgo, representando empresas de pequeno e médio porte dentro da profissão em nível de conselho.

Descontos fiscais para investimentos em Luxemburgo em 2024

junho 1, 2024

Os abatimentos fiscais para investimentos em 2024 em Luxemburgo estão sujeitos a mudanças significativas após a recente aprovação do Projeto de Lei nº 8276 pela Câmara dos Deputados. Esse projeto de lei visa reformar o Artigo 152bis da Lei do Imposto de Renda (LIR), concentrando-se em abatimentos fiscais para investimentos. O novo regime, em vigor a partir do ano fiscal de 2024, introduz benefícios substanciais para empresas que investem em projetos de transformação digital e de transição ecológica e energética.

Um lembrete do regime fiscal de investimentos de Luxemburgo para 2023

De acordo com o atual Artigo 152a da LIR, empresas comerciais, industriais, de mineração ou artesanais em Luxemburgo podem solicitar um crédito fiscal para investimentos. Esse incentivo é composto por duas partes:

Crédito de investimento complementar

Oferece um crédito fiscal de 13% sobre investimentos adicionais em ativos tangíveis depreciáveis, excluindo edifícios, gado agrícola e depósitos minerais.
O valor de investimento adicional é calculado deduzindo-se o valor de referência (uma média dos valores de propriedade dos últimos cinco anos) do valor de propriedade do ano corrente.
Certos ativos, como os depreciáveis em menos de três anos, bens usados e veículos motorizados específicos, são excluídos.

Crédito de investimento geral

Concede um crédito fiscal de 8% sobre os primeiros €150.000 de investimentos elegíveis e um crédito de 2% sobre os valores que excederem €150.000.
Os investimentos elegíveis incluem ativos tangíveis depreciáveis, instalações sanitárias e de aquecimento em hotéis e investimentos em edifícios sociais.
Para aquisições de software, o crédito é de 8% para investimentos de até €150.000 e 2% para valores acima desse limite, limitado a 10% do imposto devido.

Novo regime a partir de 2024

A reforma de 2024 elimina o abatimento adicional do imposto sobre investimentos e ajusta o crédito tributário geral sobre investimentos da seguinte forma:

Crédito de investimento global

A taxa básica de crédito fiscal para investimentos globais em ativos tangíveis depreciáveis aumenta de 8% para 12%.
A condição de parcela de investimento de €150.000 foi removida.
Para investimentos qualificados para depreciação especial de acordo com o Artigo 32bis da LIR, a taxa de crédito aumenta para 14%.

Projetos de transformação digital e transição ecológica

Investimentos e despesas relacionados à transformação digital ou a projetos de transição ecológica e energética são elegíveis para um crédito fiscal de 18%.
Os investimentos em ativos tangíveis depreciáveis como parte desses projetos recebem um crédito adicional de 6%, totalizando um desconto de 18%.

Definições

Transformação digital: Implementação de métodos de produção ou distribuição novos ou significativamente aprimorados usando tecnologias digitais.

Inovação de processo: Mudanças significativas nos métodos de produção ou distribuição, excluindo pequenas melhorias ou aumentos de capacidade.

Inovação organizacional: Implementação de novos métodos organizacionais ou melhoria das relações da empresa, excluindo pequenas alterações de procedimentos.

Economia circular: Maximizar o valor e o uso de recursos para reduzir o impacto ambiental e o desperdício.

Transição ecológica e energética: Mudanças técnicas significativas que reduzem o impacto ambiental na produção de energia e no uso de recursos.

Condições e procedimentos

Os investimentos e despesas elegíveis incluem:

Ativos tangíveis depreciáveis (excluindo edifícios, gado e depósitos minerais).
Software e patentes (excluindo os de empresas relacionadas).
Serviços de consultoria, diagnóstico e suporte técnico.
Despesas com pessoal e treinamento diretamente relacionadas a transições digitais ou ecológicas.

O processo para solicitar esses descontos envolve a obtenção de certificados de elegibilidade e conformidade do Ministro da Economia e a verificação dos investimentos e despesas realizados.