Imposto sobre vendas e imposto sobre uso dos Estados Unidos
novembro 28, 2023
Como é chamado o imposto?
Imposto sobre vendas e uso
O que é a autoridade fiscal?
Cada estado e muitas jurisdições locais têm autoridade para impor um imposto sobre vendas e uso, sujeito às restrições constitucionais dos EUA.
Que tipo de imposto é esse?
Imposto baseado no consumo sobre os consumidores finais de bens e serviços tributáveis. As entidades geralmente cobram o imposto do cliente e remetem os valores ao estado.
Qual é o prazo de vencimento?
Transações de varejo de bens pessoais tangíveis, serviços enumerados e determinados bens digitais.
Quais são as alíquotas do imposto sobre vendas e uso?
Não há imposto nacional sobre vendas, portanto não há taxa padrão.
As tarifas variam de estado para estado. A maioria dos estados permite que as jurisdições locais, como cidades, condados e distritos, imponham o imposto sobre vendas além do imposto estadual.
Há isenções para o imposto sobre vendas?
Muitos estados oferecem taxas reduzidas ou isenções para determinados tipos de bens e serviços, como roupas, alimentos ou itens de higiene pessoal. No entanto, cada estado varia.
Varejistas e fabricantes podem fornecer certificados de revenda a seus revendedores ou fornecedores atacadistas para que comprem mercadorias sem ter de pagar imposto sobre vendas na transação.
Qual é a aparência de um número de imposto sobre vendas?
Varia de acordo com o estado.
Quando uma entidade precisa se registrar para obter uma licença de imposto sobre vendas?
Se a entidade estiver envolvida no negócio de venda de bens pessoais tangíveis no varejo ou serviços tributáveis, ela deverá se registrar assim que tiver estabelecido o nexo no estado. Cada estado tem seus próprios padrões sobre o que constitui nexo.
O que é nexo e como ele é estabelecido?
Nexus é um nível de conexão entre uma entidade e uma jurisdição tributária. Até que uma entidade tenha nexo, a autoridade tributária não pode impor o imposto sobre vendas a essa entidade.
O nexo pode ser estabelecido se a entidade tiver uma presença física ou econômica no estado. Cada estado estabeleceu limites econômicos, como o volume de vendas ou o número de transações. Quando esses limites forem ultrapassados, ou quando houver presença física, a entidade terá um nexo substancial no estado e será obrigada a recolher e remeter o imposto sobre vendas.
Há alguma regra especial?
Os estados também têm leis de facilitação de mercado em que os mercados on-line são obrigados a coletar e remeter o imposto sobre vendas em nome de vendedores terceirizados. No entanto, cada estado tem sua própria definição do que constitui um facilitador de mercado, portanto, os vendedores on-line devem verificar se o imposto está sendo recolhido em seu nome.
Uma entidade estrangeira precisa de um representante fiscal?
Alguns estados exigem que os registrantes estrangeiros tenham um agente registrado no estado para receber avisos ou correspondências oficiais.
Com que frequência as devoluções de vendas e uso precisam ser enviadas?
Dependendo do estado, as declarações devem ser apresentadas anualmente, semestralmente, trimestralmente, mensalmente ou semestralmente. O volume de vendas ou o valor do imposto devido normalmente determina a frequência de apresentação de uma entidade.
São impostas penalidades por atraso na apresentação e no pagamento?
Os estados avaliarão as penalidades pelo atraso na apresentação da declaração e pelo atraso no pagamento do imposto. Em geral, a maioria dos estados cobra uma multa de até 25% do imposto devido. No entanto, alguns estados cobram impostos de até 39%. O estado também avaliará os juros sobre o pagamento insuficiente do imposto.
Existe uma maneira de obter isenção de penalidade se uma entidade não apresentou uma declaração dentro do prazo?
Sim – Os estados oferecem acordos de divulgação voluntária para que as entidades se apresentem para pagar suas obrigações fiscais em troca de isenções de penalidades e limitação dos períodos de retrospectiva. Além disso, as penalidades podem ser dispensadas se houver uma causa razoável para o arquivamento tardio.
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Leitura adicional
Imposto sobre vendas e imposto sobre uso
O imposto sobre vendas é semelhante ao IVA/GST, pois também é cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços, mas é um imposto baseado no consumo, cobrado na venda ao consumidor final e não em toda a cadeia de suprimentos.
