Incentivos à inovação na Holanda
janeiro 9, 2024
Os incentivos à inovação na Holanda, com sua abordagem estratégica ao desenvolvimento econômico, oferecem um mercado atraente para empresas que buscam inovação e crescimento. O governo holandês implementou uma série de incentivos para atrair e fomentar investimentos em vários setores. Essas iniciativas não apenas ressaltam o compromisso do país em promover um ambiente de negócios competitivo, mas também refletem seu compromisso com a sustentabilidade e o avanço tecnológico.
Principais setores e política de inovação
O ponto central da estratégia holandesa é o foco em 10 Setores Principais, áreas em que a Holanda possui uma relevância global significativa. Esses setores incluem AgroFood, Horticultura, Alta Tecnologia, Energia e outros. O governo, por meio de Parcerias Público-Privadas (PPPs), oferece apoio substancial a esses setores. Cada setor tem um contrato de inovação que define metas e estratégias específicas, abrindo caminho para o aprimoramento da pesquisa e do desenvolvimento, principalmente para enfrentar os desafios sociais, como as mudanças climáticas.
Lei de Pesquisa e Desenvolvimento da Holanda (WBSO)
O WBSO (Lei Holandesa de Pesquisa e Desenvolvimento) é um esquema criado para incentivar a inovação tecnológica, oferecendo benefícios fiscais para gastos com P&D. Ele oferece isenção fiscal para custos salariais e outras despesas de P&D, compensando uma porcentagem desses custos com o imposto sobre salários. Inicialmente, o WBSO cobria apenas os custos salariais, enquanto outras despesas de P&D, como a compra de equipamentos, eram subsidiadas pelo Subsídio de Pesquisa e Desenvolvimento (RDA).
No entanto, desde 2016, tanto a WBSO quanto a RDA foram fundidas sob o nome WBSO, com benefícios fiscais agora disponíveis como um desconto de imposto sobre salários. O valor do desconto depende dos custos totais de qualificação e é aplicado a diferentes tipos de projetos de P&D, incluindo pesquisa técnico-científica, desenvolvimento de produtos e desenvolvimento de novos softwares. O trabalho específico de P&D em farmácia também se qualifica para o WBSO. A taxa de abatimento é de 32% para os primeiros € 350.000 e de 16% depois disso, com os empresários iniciantes recebendo um abatimento de 40% sobre os primeiros € 350.000. As solicitações para o desconto devem ser enviadas on-line, com prazos variáveis, dependendo do tipo de empresa.
Caixa de inovação
Na Holanda, as empresas que se envolvem em atividades de P&D qualificadas podem se beneficiar de uma alíquota efetiva de imposto corporativo reduzida de 9% sob o regime Innovation Box. Esse incentivo tem o objetivo de estimular a pesquisa e o desenvolvimento inovadores.
Para se qualificar, as empresas devem atender a determinadas condições. Para pequenos contribuintes, uma declaração de P&D é suficiente para entrar na Caixa de Inovação, que pode incluir propriedade intelectual (PI) não protegida. Os contribuintes de maior porte precisam de uma declaração de P&D e de um “bilhete legal”, que pode ser uma patente, um registro de software ou um reconhecimento legal semelhante.
Os pequenos contribuintes são definidos como aqueles com benefícios brutos de todos os ativos intangíveis inferiores a 37,5 milhões de euros em cinco anos fiscais e um faturamento líquido não superior a 250 milhões de euros. Os benefícios provenientes de inovação ou tecnologia são elegíveis para o Innovation Box se excederem os custos totais de produção desses ativos, conhecidos como o limite do box. Esse limite inclui os custos de fabricação, mas exclui os custos de pesquisa fundamental.
Os benefícios que podem ser alocados ao Innovation Box incluem royalties, lucros de vendas ou parte dos rendimentos de um produto, mas eles podem ser reduzidos se parte da P&D for realizada por uma parte afiliada. A alíquota efetiva de 9% aplica-se somente aos benefícios de P&D qualificados que excedem os custos de produção.
Os contribuintes podem optar anualmente por colocar ativos intangíveis qualificados na Innovation Box. No entanto, os ativos ainda em desenvolvimento não são elegíveis. As perdas de inovação são dedutíveis à taxa de imposto padrão e podem ser compensadas com lucros tributáveis de outros anos.
Para pequenos benefícios de P&D, uma opção de montante fixo permite que os contribuintes apliquem uma porcentagem fixa do lucro (até 25%, máximo de € 25.000) para o Innovation Box, simplificando o processo para empresas com atividades de P&D de menor escala. O montante fixo se aplica ao ano de produção do ativo e aos dois anos seguintes.
Subsídios regionais
Em alinhamento com o Fundo Europeu de Desenvolvimento Regional (EFRD), a Holanda oferece subsídios regionais com foco em inovação, pesquisa, agenda digital, apoio a PMEs e transição para uma economia de baixo carbono. Esses subsídios são adaptados para atender às necessidades e oportunidades exclusivas das diferentes regiões do país.
Investimentos
Os incentivos ao investimento do governo holandês abrangem uma ampla gama de áreas. Três esquemas notáveis são a Dedução de Investimento Ambiental (MIA), a Dedução de Investimento em Energia (EIA) e a Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Dedução de Investimento em Pequena Escala)
MIA (Milieu Investerings Aftrek) (Esquema de dedução de investimentos ambientais)
O MIA incentiva investimentos em equipamentos e tecnologias ecologicamente corretos. Ele permite que as empresas solicitem deduções fiscais adicionais com base em uma porcentagem de seus custos de investimento em tecnologias sustentáveis, apoiando a transição para uma economia mais verde.
EIA (Energie Investerings Aftrek) (Esquema de dedução de investimentos em energia)
Paralelamente ao MIA, o EIA incentiva investimentos em tecnologias de eficiência energética e energia sustentável. As empresas que investem em equipamentos de economia de energia podem se beneficiar de deduções fiscais, ressaltando o compromisso do governo com a conservação de energia e a sustentabilidade.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Dedução de investimentos em pequena escala)
A dedução de investimentos em pequena escala permite que os empresários deduzam investimentos em equipamentos de capital que variam de € 2.600 a € 353.973 em 2023. As deduções são aplicáveis no ano em que o investimento é feito, coincidindo com a obrigação de compra e pagamento do equipamento de capital. Se o equipamento não for destinado ao uso no ano do investimento, uma parte da dedução poderá ser diferida para o ano seguinte.
Finanças
A Holanda oferece vários incentivos de financiamento, principalmente o BMKB (Esquema de Garantia de Crédito para PMEs) e o GO (Garantia de Crédito Corporativo).
BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) (Esquema de garantia de crédito para PMEs)
O BMKB tem como objetivo facilitar o fornecimento de crédito às PMEs, aumentando sua capacidade de garantir empréstimos por meio do fornecimento de garantias governamentais para uma parte do valor do crédito, reduzindo assim o risco para os bancos.
GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (Garantia de Crédito Corporativo)
O GO ajuda as empresas maiores a tomar empréstimos de valores significativos, oferecendo uma garantia do governo para uma parte do capital, facilitando assim o acesso ao financiamento.
Outros esquemas financeiros
Além disso, o governo holandês oferece uma série de instrumentos financeiros para apoiar a transformação de ideias em novos produtos, serviços e processos lucrativos. Esses esquemas atendem tanto às PMEs quanto às grandes empresas, facilitando a inovação e o crescimento.
Se quiser falar com um especialista sobre os incentivos à inovação disponíveis na Holanda, entre em contato.
