Incentivos fiscais nos EUA

julho 11, 2023

1. Processo

O processo de incentivos fiscais dos EUA inclui quatro componentes principais: Planejamento pré-proposta, proposta de incentivos, solicitação de incentivos fiscais e processo de conformidade plurianual.

O Planejamento Pré-Proposta é o processo de determinar como será a expansão da empresa. A instalação terá um grande investimento de capital ou contratará muitos funcionários? Em caso afirmativo, qual o valor do investimento e o número de funcionários? Ou a expansão nos EUA será remota por natureza e terá um escritório virtual? Os estados estão procurando uma instalação central na qual os funcionários e os investimentos serão baseados. Portanto, se o plano for ter um espaço de escritório mínimo e os funcionários trabalharem remotamente em todos os EUA, haverá pouco ou nenhum incentivo fiscal disponível. Portanto, a empresa deve determinar “quais são os fatores mais importantes para essa expansão?”

A Proposta de Incentivos é quando o representante da empresa entra em contato com as autoridades fiscais do estado ou dos estados que estão sendo considerados para o projeto. Os estados solicitarão à empresa informações bastante extensas sobre o histórico da empresa e os fatos do projeto. Esse processo de negociação pode levar algum tempo, de 2 semanas a 1 ano, dependendo do projeto.

A solicitação de incentivos fiscais é o processo após a aceitação da proposta de incentivos, em que a empresa solicita formalmente a participação nos diversos programas de incentivos fiscais.

Processo de conformidade plurianual – algumas empresas acreditam que os estados cuidarão de todos os processos de conformidade para elas e apenas “enviarão um cheque para a empresa”. Esse não é o caso. Esses programas de incentivo podem ter relatórios de conformidade mensais, trimestrais e/ou anuais associados a eles. Se você perder um relatório ou um prazo, os programas de incentivo correm o risco de serem perdidos.

• Tipos de incentivos fiscais estaduais

Os incentivos fiscais variam muito de acordo com o estado. Alguns estados têm poucos incentivos e outros têm programas de incentivo muito atraentes. A seguir, uma lista parcial dos programas de incentivo que podem estar disponíveis:

• Créditos de imposto de renda estadual
• Reembolsos ou restituições de impostos sobre a folha de pagamento
• Subsídios para treinamento
• Isenções de impostos sobre vendas
• Abatimentos de impostos sobre a propriedade
• Redução de custos de serviços públicos
• Empréstimos perdoáveis

Dependendo dos fatos da empresa, uma combinação desses incentivos pode compensar os custos de expansão de um projeto em até 30%.

• Qualificadores
  • Setores-alvo
    • Fabricação
    • Serviços profissionais / financeiros
    • Engenharia / Arquitetura
    • Tecnologia
    • Biomédico / Pesquisa
    • Sede (independentemente do setor)
    • Empresas que geram mais de 50% de sua receita fora do estado
  • Não elegível – varejo, organizações sem fins lucrativos – cassinos, organizações religiosas ou governamentais
  • Salários altos
  • Novos empregos
  • Investimento de capital, e/ou
  • Localização geográfica

• Tempo – quanto mais cedo, melhor

• Os demônios nos detalhes
  • Nunca é cedo demais, mas muitas vezes é tarde demais
  • Com base no desempenho
  • Saber o que é um verdadeiro incentivo

• ESG e incentivos fiscais

Alguns programas de incentivo fiscal agora exigem a contratação de uma determinada porcentagem de minorias, a oferta de estágios ou outras atividades beneficentes ou baseadas em serviços.

• Impacto do trabalho remoto

Os governos estaduais e locais querem incentivar as empresas que farão investimentos em suas comunidades, oferecerão oportunidades de emprego para a população, pagarão salários acima da média e serão membros de qualidade da comunidade. Com a tendência pós-COVID do trabalho remoto, isso fez com que algumas empresas tivessem um modelo que não estabelece uma conexão com uma comunidade específica, em vez de ter seus funcionários trabalhando em casa em todos os EUA. No cenário do trabalhador remoto, geralmente há poucas oportunidades de incentivo fiscal e, se houver, os benefícios normalmente não valem o esforço.

Se desejar obter mais informações sobre incentivos fiscais nos EUA, entre em contato.