Anna Kupprion
Consultor fiscal
Novas regras de preços de transferência da Alemanha
novembro 8, 2024
Em janeiro de 2025, as regras de preços de transferência (TP) da Alemanha imporão requisitos de documentação mais rigorosos, com prazos mais curtos e penalidades maiores em caso de não conformidade. Essas mudanças significam que as empresas com transações internacionais devem se preparar rigorosamente para atender aos novos padrões. Andreas Katz e Anna Kupprion, da Kreston Bansbach, descrevem as especificidades dessas mudanças em seu recente artigo na International Tax Review, que resumimos aqui para ajudar as equipes fiscais e as empresas internacionais a se manterem à frente.
Principais mudanças nas novas regras de documentação de preços de transferência da Alemanha
A estrutura de documentação do TP da Alemanha segue o modelo de três níveis da OCDE, envolvendo um arquivo local, um arquivo mestre e um relatório por país (CbCr). Embora muitas empresas já estejam familiarizadas com essa estrutura, as novas regras estão restringindo os prazos de envio e os requisitos de preparação da documentação. Veja a seguir uma análise mais detalhada do que está mudando.
1. Prazos de envio reduzidos
As novas regras permitem que as autoridades fiscais alemãs solicitem a documentação da TP a qualquer momento, com um prazo de apresentação reduzido de 30 dias. Isso inclui o fornecimento de uma matriz de transações detalhada, arquivo mestre e qualquer documentação para transações comerciais extraordinárias dentro de 30 dias de uma ordem de auditoria fiscal. Esses prazos reduzidos significam que as empresas devem estar prontas para a auditoria, pois as solicitações agora podem ocorrer fora das auditorias padrão.
2. Penalidades mais rigorosas por não conformidade
As regulamentações atualizadas da Alemanha também impõem penalidades mais severas para a apresentação de documentação atrasada ou incompleta. De acordo com as novas regras, as penalidades serão aplicadas de maneira mais uniforme, com sobretaxas que variam de 5% a 10% da renda tributável estimada para documentação ausente ou inutilizável e multas diárias para envios atrasados. Essa mudança pode ser onerosa, especialmente para empresas que anteriormente dependiam de prazos estendidos.
3. Consequências da não apresentação
Em casos de documentação de TP inadequada ou ausente, as autoridades alemãs agora estão autorizadas a presumir uma renda tributável mais alta e exigir que a empresa a desminta. Essa presunção representa riscos significativos para os contribuintes que não estão em conformidade, destacando a importância de preparar uma documentação abrangente e precisa.
Próximas etapas para conformidade
Com a expectativa de que a conformidade com a TP se torne um foco ainda maior para as autoridades fiscais alemãs, as empresas internacionais devem preparar sua documentação com antecedência. Andreas Katz e Anna Kupprion recomendam o registro proativo de todas as transações extraordinárias e a preparação cuidadosa da documentação para evitar as consequências onerosas da não conformidade.
Como o ambiente de TP da Alemanha continua a evoluir, ter uma documentação completa e atualizada será essencial para evitar esses riscos e penalidades maiores.
Leia o artigo completo de Andreas Katz e Anna Kupprion na International Tax Review aqui.
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