Fazendo negócios em Albânia

How quickly can I set up a business?

2 dias

What is the minimum investment needed?

Não é necessário um investimento mínimo.

O capital social mínimo deve ser de 100 Lek albaneses, o equivalente a aproximadamente US$ 1, para registrar uma empresa.

How can I raise finance?

O investidor deve contribuir com todo o capital.

What are the legal requirements for setting up my business?

Para se estabelecer na Albânia, as opções são Limited Liability Company (LLC)-SHPK, Joint Stock Company (JSC)-SHA, filial ou escritório de representação. A Entrepreneurs & Company Law oferece 100% de propriedade estrangeira em muitos setores.

What structure should I consider?

Há vantagens e desvantagens em todas elas, e não há uma resposta correta, pois tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas de sua empresa. A seguir, uma breve visão geral das principais estruturas:

Estabelecimento (uma filial de sua empresa no exterior):

– Não é uma entidade legal separada, mas uma extensão da empresa matriz no exterior.
– Sem responsabilidade limitada ou isolamento das operações (do país).
– Deve apresentar o balanço patrimonial da filial, preparado de acordo com a legislação societária albanesa, na Diretoria Regional de Impostos, no Centro Nacional de Negócios e no Ministério das Finanças e Economia.
– Deve apresentar periodicamente a declaração de IVA e a declaração de imposto sobre lucros, de acordo com a Lei de Procedimento Fiscal da Albânia.

Empresa de responsabilidade limitada:

– Os membros (sócios) têm responsabilidade limitada ao seu patrimônio líquido.
– O imposto sobre as sociedades deve ser pago sobre os lucros da empresa.
– Os lucros são alocados aos membros.
– Deve apresentar periodicamente a declaração de IVA e a declaração de imposto sobre lucros, de acordo com a Lei de Procedimento Fiscal da Albânia.
– Apenas uma pessoa pode criar uma LLC.
– Deve aderir à Lei nº 9901 de 2008 “Sobre empreendedores e empresas”, conforme alterada.

Sociedade Anônima:

– A responsabilidade dos acionistas é limitada ao valor nominal de suas ações.
– O capital básico de uma Sociedade Anônima com oferta pública não poderá ser inferior a 3.500.000 Lek albaneses.
– O capital básico é dividido em ações e subscrito pelos fundadores.
– O imposto sobre as sociedades deve ser pago sobre os lucros da empresa.
– Os lucros são alocados aos membros que, em seguida, pagam pessoalmente o imposto de renda sobre esses lucros.
– Deve apresentar periodicamente a declaração de IVA e a declaração de imposto de renda, de acordo com a Lei de Procedimento Fiscal da Albânia, se aplicável.
– Deve aderir à Lei nº 9901 de 2008 “Sobre empreendedores e empresas”, conforme alterada.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

– Os empregadores e funcionários também devem pagar a contribuição para o seguro social e de saúde albanês. As contribuições para a seguridade social e o seguro de saúde são pagamentos obrigatórios para todas as pessoas economicamente ativas, inclusive os autônomos. O pagamento das contribuições para a seguridade social e para o seguro de saúde possibilita o benefício da Lei da Seguridade Social (Lei nº 7703, de 11.05.1993), conforme alterada, e da Lei do Seguro de Saúde (Lei nº 7870, de 13.10.1994), conforme alterada. As contribuições são recolhidas pelas autoridades fiscais em nome do Instituto de Seguridade Social e do Instituto de Seguro de Saúde.

– A contribuição para o seguro social é de 24,5% na Albânia, enquanto a contribuição para o seguro de saúde na Albânia é de 3,4%. O empregador paga 16,7% das contribuições, enquanto o empregado paga 11,2% das contribuições.

– O salário mínimo considerado para o cálculo das contribuições para a seguridade social na relação de emprego, o empregador é obrigado a implementar um salário base mensal mínimo de 30.000 Lek albaneses e o máximo de 132.312 Lek albaneses.

As alíquotas atuais do imposto de renda pessoal sobre salários na Albânia são:

Faixa de renda (UM) Taxa de imposto (%)
0 – 30.000 TODOS 0
30.001 – 150.000 TODOS OS 13
Mais de 150.001 TODOS 23

– As contribuições para a seguridade social são tributadas sobre a renda do trabalho.
– As contribuições para a previdência social e para a saúde são calculadas, retidas e pagas pelo empregador.
– A folha de pagamento mensal é considerada como um formulário de declaração de arquivo fiscal e é declarada eletronicamente no sistema das administrações tributárias dentro dos 20 dias do mês seguinte.
– A Albânia tem uma gama muito abrangente de opções de remuneração e benefícios disponíveis para as empresas oferecerem a seus funcionários.
– Pensões, seguro médico privado, seguro de vida e cobertura por invalidez são agora benefícios comuns oferecidos por muitas empresas albanesas a seus funcionários.
– Os pacotes de benefícios flexíveis também estão ganhando popularidade, dando aos funcionários opções sobre como eles desejam “gastar” seu subsídio de benefícios, que pode variar desde a “compra” de direito a férias adicionais até a obtenção de cobertura médica familiar completa.

Is there anything else that I should know?

– Na Albânia, a tributação corporativa é de 15% para o limite de até 14.000.000 de lecos albaneses.
– As estruturas de acomodação “hotéis quatro e cinco estrelas, status especial”, de acordo com as novas regulamentações da lei de turismo, estão isentas desse imposto, que na verdade é de 15%. A isenção do imposto corporativo prevista neste parágrafo será aplicada por um período de 10 anos para as estruturas que se beneficiarem do status especial até dezembro de 2024. Os efeitos da isenção devem começar no momento do início da atividade econômica da estrutura de acomodação, mas não mais do que 3 anos após o recebimento do status especial.
– O imposto corporativo é de 5% para pessoas jurídicas que exercem atividade na produção/desenvolvimento de software. As atividades incluídas no campo de produção/desenvolvimento de software, bem como os procedimentos para a implementação deste parágrafo, são determinados pelo Conselho de Ministros.
– O IVA é um imposto sobre o consumo de bens e serviços, cuja alíquota padrão é de 20%. Se uma empresa fizer fornecimentos tributáveis superiores a 10.000.000 ALL (lek albanês) em qualquer período de 12 meses do ano fiscal, ela DEVE ser registrada para o VAT.
– Uma taxa reduzida de IVA de 6% é aplicada sobre os serviços relacionados ao setor hoteleiro ou em setores com função semelhante, como acampamentos de férias ou em locais desenvolvidos para uso como acampamentos. As categorias do setor de acomodações estão previstas na lei de turismo.
– Na Albânia, também há imposto retido na fonte sobre dividendos e distribuição de lucros de 8%, bem como sobre juros, aluguéis e royalties. A alíquota de imposto é de 15%.
– As contas precisam ser auditadas se o grupo receber receita de 50 milhões de lek albaneses ou mais, ou ativos brutos de 100 milhões de lek albaneses ou mais.
– A residência fiscal do membro e a origem dos lucros na LLP e na Joint Stock Company determinarão a jurisdição e a forma como esses lucros serão tributados.
– Todos os setores estão abertos a investidores estrangeiros.
– Nenhuma limitação ou restrição para empresas estrangeiras – 100% de propriedade estrangeira é possível.
– A Albânia é a porta de entrada para os Bálcãs.
– Área de livre comércio.
– Os custos totais de mão de obra são inferiores aos de países comparáveis.
– Amplas habilidades linguísticas, a maioria da geração mais jovem tem diploma universitário.

Além disso, a Albânia tem:

– Sistema tributário on-line
– Estrutura legal de negócios alinhada com a legislação da UE
– Benefícios e incentivos fiscais em setores estratégicos de investimento
– Sistema tributário favorável
– Taxa de imposto corporativo de 15%
– Taxa de imposto pessoal até 23%
– Tratados para evitar a dupla tributação com mais de 40 países

Oportunidades de investimento em:

Energia renovável, turismo, agricultura, manufatura, transporte e logística, indústria de mineração, serviços de TIC, etc.