Fazendo negócios em Áustria

How quickly can I set up a business?

O processo de criação de uma empresa depende da forma jurídica.

Em média, leva-se de um a dois meses para abrir uma empresa na Áustria.

What is the minimum investment needed?

Sociedade anônima privada (“GmbH”): Capital social mínimo de € 35.000 (17.500 pagos em dinheiro)*

*Privilégio de fundação: Para empresas privadas limitadas recém-fundadas, é possível ter um capital social mínimo de € 10.000 (5.000 pagos em dinheiro). Dentro de 10 anos, o capital social deve ser aumentado para € 35.000.

Empresa pública limitada (“AG”): Capital social mínimo de € 70.000. (pelo menos 25% pagos na fundação).

Parcerias: não é necessário investimento mínimo.

How can I raise finance?

Instrumentos de dívida: Empréstimos de bancos e outros terceiros ou empréstimos de acionistas.

Instrumentos de capital: contribuições de acionistas ou empresas de capital privado/anjos de negócios

What are the legal requirements for setting up my business?

As corporações e os estabelecimentos de empresas estrangeiras devem ser registrados no registro comercial austríaco.

Os atos de fundação de empresas privadas e públicas limitadas devem ser atestados por um notário público.

Tanto os estabelecimentos quanto as empresas limitadas devem apresentar declarações anuais preparadas de acordo com o Código Comercial Austríaco (UGB) e no idioma alemão no registro comercial austríaco

What structure should I consider?

Mais comum: empresa privada limitada (“GmbH”).

Os estabelecimentos (de empresas estrangeiras) exigem, no mínimo, as mesmas obrigações fiscais e de registro que as empresas privadas limitadas.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Localização:

Localizada no coração da Europa, na porta de entrada para o sudeste europeu, com uma estrutura política estável e regulamentações fiscais atraentes para grupos, a Áustria é um local atraente para sedes regionais de empresas estrangeiras. As distâncias entre as grandes cidades são muito curtas. A infraestrutura de transporte público e privado é perfeita em todo o país.

Folha de pagamento/RH:

Imposto de renda pessoal/imposto sobre folha de pagamento: De 0% a 55%, progressivo.

As taxas atuais da Previdência Social (incluindo seguro-saúde, seguro contra acidentes, seguro-desemprego e seguro de pensão) são:

18,12 % do salário bruto/salário do funcionário

21,23 % do salário bruto para o empregador

Os salários e remunerações estão sujeitos a impostos e taxas adicionais para os empregadores:

Contribuição do empregador para o Fundo de Compensação Familiar:
3,9% da massa salarial (salários e ordenados brutos).

Sobretaxa de contribuição do empregador:
As taxas percentuais variam entre 0,34% e 0,42% da massa salarial.

Imposto municipal:
3% da folha de pagamento.

Contribuições para fundos de pensão de funcionários:
1,53% da massa salarial para todos os tipos de emprego

Fiscal / Regulatório / Relatórios:

Alíquota atual do imposto de renda corporativo (CIT) na Áustria: 25% (a ser reduzida para 24% em 1º de janeiro de 2023 e 23% em 1º de janeiro de 2024).

As transferências de prejuízos fiscais não são limitadas. A compensação contra lucros tributáveis é limitada a 75% do lucro tributável.

Todos os estabelecimentos permanentes de empresas estrangeiras estão sujeitos a 25% de CIT sobre o lucro do PE.

Contas de empresas de capital fechado: exigem auditoria se o demonstrativo financeiro individual mostrar Receitas > € 10 milhões e/ou Ativos brutos > € 5 milhões e/ou a empresa tiver mais de 50 funcionários (2 dos 3 critérios devem ser atendidos). Além disso, todas as demonstrações financeiras do grupo devem ser auditadas e todas as empresas de capital aberto devem ser auditadas.

Is there anything else that I should know?

O regime austríaco de tributação de grupos permite o uso transfronteiriço de prejuízos (de empresas subsidiárias estrangeiras de países da UE ou de países que fornecem troca de informações de acordo com o Art. 26 da Convenção Tributária Modelo da OCDE). As perdas (na proporção da cota de participação acionária) de subsidiárias não austríacas (que atendam aos critérios mencionados acima) podem ser usadas para compensar os lucros tributáveis do grupo controlador austríaco se o grupo controlador austríaco detiver mais de 50% das ações e dos direitos de voto na subsidiária. Se as perdas forem compensadas na subsidiária estrangeira posteriormente, elas devem ser adicionadas ao lucro austríaco no respectivo ano.

Além disso, as empresas austríacas podem solicitar um bônus de 14% sobre suas despesas com pesquisa e desenvolvimento