Fazendo negócios em Ilhas Maurício

How quickly can I set up a business?

15 a 30 dias

What is the minimum investment needed?

Os investimentos dependem da escala do projeto.

How can I raise finance?

Os investidores usam seu próprio capital.

What structure should I consider?

Há vantagens e desvantagens em todas elas, e não há uma resposta correta, pois tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas de sua empresa. Entre muitos outros benefícios, também é possível o registro e a domiciliação de empresas constituídas fora das Ilhas Maurício, se a legislação estrangeira assim o permitir, e posteriormente continuar como empresas de negócios globais nas Ilhas Maurício.

Abaixo está uma breve visão geral das principais estruturas:

Estabelecimento (uma filial de sua empresa no exterior):

– Uma entidade legal separada e uma extensão da empresa matriz no exterior (sede).

– Responsabilidade limitada ou isolamento das operações nas Ilhas Maurício.

– No estabelecimento permanente em Maurício, os lucros estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades de Maurício.

– Quando a entidade que foi registrada como uma empresa local representa uma filial de uma entidade estrangeira em Maurício, também é necessário apresentar as contas da filial e da matriz ao Registro de Empresas.

Empresa limitada:

– As empresas podem assumir a forma de empresas de negócios locais ou globais (GBCs), fundos ou empresas de células protegidas (PCC).

– Oferece responsabilidade limitada e delimitação para operações nas Ilhas Maurício.

– Dá a percepção de uma empresa local com longevidade.

– Imposto sobre as sociedades a ser pago sobre os lucros da empresa.

– Tem que apresentar contas no Registrar of Companies para empresas locais, que podem estar disponíveis para visualização pública e, para empresas de negócios globais, as contas precisam ser apresentadas à Financial Services Commission, que tem visualização restrita.

– A auditoria estatutária é exigida para empresas locais que geram receita de > MUR 50 milhões e também para empresas de negócios globais.

– As empresas autorizadas são obrigadas apenas a apresentar um resumo financeiro à Financial Services Commission.

– Os investidores podem se beneficiar de uma ampla rede de Tratados para Evitar a Dupla Tributação (DTAs). As entidades detentoras de uma Licença de Empresa Comercial Global que desejam se beneficiar de um DTA devem obter um Certificado de Residência Fiscal emitido pela MRA.

Sociedade Limitada (LP):

– Os membros (sócios) têm responsabilidade limitada, com exceção do sócio geral.

– Os lucros são alocados aos membros que, em seguida, pagam imposto de renda sobre seus respectivos lucros por meio de sua declaração de imposto de renda pessoal.

– A residência fiscal do membro e a origem dos lucros na LP determinarão em qual jurisdição esses lucros serão tributados.

Empresa de vida limitada:

– A empresa pode ser incorporada como uma empresa de vida limitada e, ao mesmo tempo, cumprir a função de sociedade limitada.

– Essa empresa pode ser amplamente utilizada por fundos de private equity e empresas de gestão

Parceria de responsabilidade limitada (LLP):

– Tem as vantagens de empresas e parcerias: a LLP é uma pessoa jurídica com personalidade jurídica separada e os proprietários/sócios se beneficiam da responsabilidade limitada até sua contribuição para a parceria.

– Os membros/parceiros podem decidir sobre a estrutura organizacional interna com base em um Acordo de Parceria acordado.

– Esse veículo comercial pode ser usado por escritórios de advocacia globais, empresas de capital de risco, bancos de investimento, gerentes de ativos, entre outros.

Fundamentos:

– Apresentam as características de Trusts e entidades corporativas: As fundações têm uma personalidade jurídica separada, têm beneficiários e refletem os desejos do fundador.

– Pode ser considerado como não residente e, portanto, isento de imposto de renda.

– Pode ter uma Licença Comercial Global e ser residente fiscal de modo que a Fundação se beneficie dos Tratados para Evitar a Dupla Tributação (DTAs).

– Esse veículo comercial é adequado para gerenciamento de patrimônio de longo prazo, planejamento tributário internacional ou fins beneficentes.

Empresa autorizada:

– As empresas que realizam negócios e têm seu local de gerenciamento central fora de Maurício deverão solicitar uma autorização ao FSC para serem registradas como uma “Empresa Autorizada”.

– Uma Empresa Autorizada será tratada como não residente para fins fiscais em Maurício e, portanto, não será tributável.

Empresas na zona de Freeport:

• As empresas de Freeport envolvidas na exportação de mercadorias estão sujeitas à tributação à alíquota de 3% sobre a renda tributável atribuível às exportações.
• A partir do ano de avaliação que se inicia em 1º de julho de 2020, os operadores de Freeport ou desenvolvedores privados de Freeport envolvidos na fabricação de mercadorias estarão sujeitos a impostos à alíquota de 3% sobre a venda de mercadorias no mercado local, desde que determinadas condições substanciais sejam atendidas.

Trusts:

• Os trusts podem ser trusts residentes ou trusts não residentes.
• Os trusts residentes são tributados em 15% e se beneficiam das redes de tratados fiscais de Maurício.
• Os trusts não residentes e seus beneficiários não residentes são isentos de impostos.
• As distribuições feitas por um fideicomisso (residente ou não residente) são isentas do imposto de Maurício nas mãos dos beneficiários.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Qual o valor do imposto sobre as sociedades que a empresa pagará?

Maurício tem um dos regimes fiscais mais competitivos do mundo.

Principais destaques:

– 15% de imposto corporativo, com isenção parcial de 80% permitida para todas as empresas (incluindo empresas GBC) em relação a determinadas receitas de origem estrangeira especificadas, desde que a empresa atenda aos requisitos necessários de substância e empresa.

– Maurício tem um sistema de crédito de tributação pelo qual o crédito de imposto estrangeiro é concedido sobre qualquer renda de origem estrangeira declarada em Maurício sobre a qual tenha sido imposto um imposto estrangeiro de caráter semelhante ao imposto mauriciano. (O imposto estrangeiro real sofrido no exterior é permitido como um crédito sobre a renda de origem estrangeira).

– O IVA de 15% é cobrado sobre todos os fornecimentos tributáveis de bens e serviços feitos em Maurício por uma pessoa tributável.
– Não há imposto retido na fonte sobre o pagamento de dividendos
– Não há imposto sobre ganhos de capital.
– Repatriação gratuita de lucros e dividendos.
– A perda em negociações pode ser transportada por um período de 5 anos.

Isenção de imposto de renda para proprietários de embarcações:

Os proprietários de embarcações estrangeiras registradas em Maurício estão isentos do imposto de renda sobre a renda derivada da operação dessas embarcações, incluindo qualquer renda derivada do fretamento dessas embarcações. Os proprietários de embarcações locais registradas em Maurício também estão isentos, desde que a renda seja derivada apenas do comércio internacional em alto mar.

Atividades voltadas para a inovação:

Uma isenção de imposto de renda está disponível para empresas criadas em ou após 1º de julho de 2017 que estejam envolvidas em atividades voltadas para a inovação de ativos de propriedade intelectual desenvolvidos em Maurício. A isenção será aplicada por oito anos fiscais, a partir do ano fiscal em que a empresa iniciar suas atividades voltadas para a inovação.

Fabricação de produtos farmacêuticos e dispositivos médicos:

Uma isenção de imposto de renda está disponível para empresas estabelecidas em ou após 8 de junho de 2017 para a fabricação de produtos farmacêuticos, dispositivos médicos e alta tecnologia. Essa isenção também se aplica a oito anos fiscais, a partir do ano fiscal em que a empresa inicia suas operações.

Economia verde:

A renda derivada da exploração e do uso de águas oceânicas profundas para instalações, instalações e serviços de ar condicionado será isenta por oito anos fiscais. Além disso, uma empresa que incorrer em despesas com ar condicionado em águas profundas pode deduzir de sua renda bruta duas vezes o valor da despesa incorrida naquele ano fiscal. Essa dedução será permitida por cinco anos fiscais consecutivos, a partir do ano em que a despesa for incorrida.

Outra isenção fiscal foi concedida sobre os juros obtidos por pessoas físicas e jurídicas de debêntures ou títulos emitidos por uma empresa para financiar projetos de energia renovável (a emissão deve ser aprovada pelo Diretor Geral da MRA).

Se uma empresa incorrer em despesas em um ano fiscal para a aquisição e instalação de uma usina de dessalinização de água, ela poderá deduzir de sua renda bruta o dobro do valor das despesas incorridas nesse ano fiscal.

Despesas com P&D:

Durante o período de 1º de julho de 2017 a 30 de junho de 2022, se uma pessoa tiver incorrido em qualquer despesa qualificada em P&D, conforme descrito abaixo, que esteja diretamente relacionada ao seu comércio ou negócio existente, poderá, no ano fiscal em que a despesa qualificada foi incorrida, deduzir o dobro do valor da despesa, desde que a P&D seja realizada nas Ilhas Maurício e nenhum subsídio anual tenha sido reivindicado sobre a mesma.

O termo “despesa qualificada” significa qualquer despesa relacionada a P&D, incluindo despesas com inovação, aprimoramento ou desenvolvimento de um processo, produto ou serviço, bem como custos de pessoal, itens consumíveis, software de computador usado diretamente em P&D e desenvolvimento e P&D subcontratado.

Pessoas físicas:

Taxa de imposto principal: 15%

Seja a negócios ou a lazer, as Ilhas Maurício há muito tempo são um destino para pessoas de alto patrimônio líquido (HNWIs) durante todo o ano. Além de ser uma jurisdição com baixa tributação, é um destino seguro e atraente para os HNWIs que buscam um estilo de vida confortável. O país também é um dos poucos países que saíram relativamente ilesos da COVID-19, com pouquíssimos casos.

Especialmente com o advento do Common Reporting Standard (CRS), a escolha cuidadosa do local de moradia pode ter implicações enormes na obrigação fiscal de uma pessoa e levar a uma economia tributária significativa. É claro que isso está sujeito ao fato de o indivíduo atender a todos os requisitos para obter a residência fiscal no país de origem.

Um indivíduo é automaticamente residente se:

– Seu domicílio é em Maurício e ele não tem um local de residência permanente fora de Maurício. ou
– Ele/ela passa 183 ou mais dias no total em Maurício no ano fiscal; ou
– Ele/ela passa 270 dias ou mais no total em Maurício no ano fiscal e nos dois anos fiscais anteriores.

Os estrangeiros que pretendem se mudar para Maurício podem fazê-lo por meio de vários esquemas disponíveis:

– Aquisição de uma propriedade residencial por meio de vários esquemas disponíveis, como o Integrated Resort Scheme, o Real Estate Scheme, o Property Development Scheme, o Smart City Scheme e apartamentos qualificados.
– Permissão de ocupação profissional e de jovem profissional
– Autorização de residência para investidores
– Permissão de ocupação autônoma
– Autorização de residência para aposentados

Embora o imposto principal seja de 15%, uma pessoa física que recebe dividendos de uma entidade residente não está sujeita ao imposto. Portanto, uma pessoa física estrangeira proprietária de um GBC pode receber todos os seus dividendos com isenção de impostos. Entretanto, um indivíduo residente pode estar sujeito a um Solidarity Levy sobre sua renda tributável que ultrapasse um determinado limite.

Embora os residentes individuais sejam tributáveis em nível mundial (como a maioria dos países), a renda de origem estrangeira é tributável apenas com base em remessas. Isso permite que as pessoas mantenham seus ativos estrangeiros isentos de impostos.

Além disso, não há impostos sobre ganhos de capital, herança ou patrimônio em Maurício.

Is there anything else that I should know?

Maurício é reconhecido internacionalmente como um centro de investimentos confiável, respaldado por sua capacidade de garantir a facilidade de fazer negócios, boa governança e transparência, além de liberdade econômica e política.

Maurício está entre os 20 principais países do mundo em termos de facilidade de fazer negócios e, ao longo dos anos, consolidou sua posição de liderança na África Subsaariana. Esse reconhecimento do Banco Mundial confirma que Maurício continua sendo uma jurisdição competitiva e atraente para a comunidade de investidores internacionais.

Preços de transferência:

Maurício não possui nenhuma legislação específica sobre preços de transferência. Entretanto, há uma cláusula de plena concorrência que exige que as transações entre partes relacionadas reflitam um valor comercialmente objetivo, que seria o valor cobrado pelos serviços se as partes não estivessem conectadas.