Fazendo negócios em Japão

How quickly can I set up a business?

Os procedimentos para estabelecer uma empresa ou uma filial no Japão são complicados e precisam ser conduzidos no idioma japonês. Em geral, você pode levar três meses para concluir.

What is the minimum investment needed?

Depende da escala de seus projetos.

How can I raise finance?

Financiamento direto:

Captar recursos de investidores por meio da emissão de ações e títulos

Financiamento indireto:

Captar recursos por meio de empréstimos de instituições financeiras, etc.

What are the legal requirements for setting up my business?

Escritório de representação:

Estabelecer-se como um local para realizar atividades preparatórias e suplementares para que as empresas estrangeiras se envolvam em operações comerciais em grande escala no Japão.

Filial:

Essa é a opção mais fácil para uma empresa estrangeira estabelecer um local para operações comerciais no Japão. Você pode iniciar as operações comerciais garantindo um local de atividade como uma filial, nomeando um representante da filial e registrando as informações necessárias.

Empresa subsidiária:

Ao configurar a empresa subsidiária, você pode escolher os tipos de empresa, como uma sociedade anônima (Kabushiki Kaisha (“KK”)), uma empresa de responsabilidade limitada (Godo Kaisha (“GK”)) ou uma entidade semelhante de acordo com a Lei das Empresas do Japão.

É possível estabelecer todos os tipos de empresa concluindo os procedimentos necessários estipulados pela legislação japonesa e, em seguida, registrando a empresa.

What structure should I consider?

Há vantagens e desvantagens em todos eles, e não há uma resposta correta, pois tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas de sua empresa. Uma breve visão geral da estrutura principal é apresentada a seguir:

Escritório de representação:

– O escritório de representação pode realizar atividades como pesquisa de mercado, coleta de informações, compra de mercadorias e publicidade, mas não pode realizar atividades de vendas diretas.
– Não é necessário registrar o estabelecimento de um escritório de representação.
– Não é necessário notificar as repartições fiscais, pois os escritórios de representação não se envolvem em operações comerciais no Japão e, portanto, não estão sujeitos ao imposto corporativo, exceto no caso de algumas instituições financeiras.
– Normalmente, não é possível abrir uma conta bancária ou alugar um imóvel em nome de um escritório de representação. Portanto, um indivíduo, como a matriz de uma empresa estrangeira ou um representante do escritório de representação, precisa assinar esses contratos como agente.

Filial:

– Não é uma entidade legal separada, mas uma extensão da empresa no exterior
– A matriz da empresa estrangeira é responsável, em última instância, por todos os débitos e créditos gerados pelas atividades de sua filial japonesa
– Se for considerado que você tem um estabelecimento permanente no Japão, os lucros da filial estarão sujeitos ao imposto de renda das empresas japonesas
– Não são obrigados a apresentar as contas da empresa controladora, mas são obrigados a relatar a situação financeira da própria empresa
– Deve registrar as informações necessárias, como um representante residente no Japão e um endereço comercial no Japão, no Departamento Jurídico.

Empresa subsidiária:

– Oferece responsabilidade limitada às operações japonesas
– Dá a percepção de uma empresa local com longevidade.
– É necessário escolher um tipo de empresa para estabelecer uma subsidiária no Japão, como uma sociedade anônima (Kabushiki Kaisha (“KK”)), que é o tipo de empresa mais comum, uma sociedade de responsabilidade limitada (Godo Kaisha (“GK”)), que não é uma entidade de passagem para fins fiscais japoneses, ao contrário da LLC dos EUA, ou uma entidade semelhante reconhecida pela Lei das Empresas do Japão.
– Imposto nacional sobre as sociedades a ser pago sobre os lucros da empresa, bem como sobre o tamanho da empresa.
– Deve registrar as informações necessárias, como um representante e um endereço comercial no Japão, no Departamento Jurídico.
– A KK é obrigada a dar aviso público de suas contas e da reatribuição de diretores, mas isso não é exigido da GK.
– As contas exigem uma auditoria se a empresa estiver listada ou se a entidade for considerada uma grande empresa cujo capital social exceda JPY500M ou cujo passivo total exceda JPY20B, etc.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Carga tributária:

– Os impostos cobrados no Japão sobre a renda tributável de uma empresa incluem o imposto corporativo (imposto nacional), o imposto corporativo local (imposto nacional), o imposto corporativo para residentes (imposto local), o imposto empresarial (imposto local) e o imposto corporativo especial (imposto nacional). A empresa com capital integralizado superior a JPY100M está sujeita ao imposto sobre empresas em uma base pro forma por renda, valor agregado e capital.
– As alíquotas efetivas de imposto (base de alíquotas padrão) da grande empresa (empresas com capital integralizado superior a JPY100M) são de 29,74% em 2021.
– A alíquota de imposto corporativo da grande empresa é de 23,20%.
– Os prejuízos fiscais líquidos abaixo da renda em cada ano comercial são transportados para os dez anos seguintes. Caso uma empresa tenha capital integralizado superior a JPY100 milhões ou seja uma subsidiária integral de uma grande empresa com capital integralizado de pelo menos JPY500 milhões, incluindo empresas estrangeiras, o valor do prejuízo fiscal que pode ser deduzido da renda não pode exceder 50% da renda.

Imposto sobre o consumo:

– O imposto sobre o consumo, semelhante ao Imposto sobre Valor Agregado na Europa, é aplicável à maioria das transações de bens e serviços consumidos/prestados no Japão e bens importados para o Japão.
– A alíquota atual do imposto sobre o consumo é de 10%. A alíquota reduzida de 8% será aplicada às vendas de alimentos e bebidas, exceto para bebidas alcoólicas e refeições fora de casa.
– Transações financeiras, transações de capital e determinadas transações nas áreas de assistência médica, educação e bem-estar são consideradas não tributáveis. As transações de exportação e as transações semelhantes à exportação são isentas do imposto sobre o consumo.

Tributação de preços de transferência:

– O Japão segue as regras de preços de transferência reconhecidas internacionalmente, em que as transações comerciais e financeiras internacionais entre entidades afiliadas devem ser conduzidas com base no princípio da igualdade de condições. O preço e os termos devem ser os mesmos como se as transações tivessem sido feitas entre partes completamente independentes.
– As empresas pertencentes a determinados grupos de empresas multinacionais devem apresentar um relatório prescrito do ano fiscal de sua controladora final, iniciado em ou após 1º de abril de 2016.
– As regras de documentação de TP no Japão estão basicamente alinhadas com a Ação 13 do projeto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) da OCDE.

Imposto individual:

Residente:

– Os residentes são aqueles que têm um domicílio no Japão e aqueles que moram no Japão há mais de um ano. A renda mundial dos residentes está sujeita ao imposto de renda, independentemente da fonte de renda.
– A renda tributável individual é essencialmente sua renda bruta menos suas várias deduções de renda. Há vários créditos fiscais contra o imposto de renda devido.
– O valor do imposto individual é calculado multiplicando-se a renda tributável pela alíquota progressiva de 5% a 45%.

Não residente:

– Uma pessoa que não é qualificada como residente é chamada de não residente. O imposto de renda japonês sobre não residentes é calculado com base na renda proveniente de fontes no Japão. Atualmente, a tributação de não residentes é geralmente realizada apenas por procedimentos de retenção.
– A renda tributável é calculada dentro da faixa de renda definida para cada classificação.

O sistema de seguridade social do Japão:

– Com poucas exceções, os empregadores e os funcionários têm de pagar aos programas de seguro social e seguro trabalhista.
– O seguro social consiste em seguro de saúde e seguro de assistência médica, seguro de pensão. O seguro trabalhista consiste no Seguro de Emprego e no Seguro de Compensação do Trabalhador.
– A empresa geralmente paga os prêmios de seguro deduzindo a parte dos prêmios a ser paga pelos funcionários de seus salários e pagando-os juntamente com a parte dos prêmios a ser paga pela empresa às autoridades competentes.

Is there anything else that I should know?

A forte economia do Japão é ajudada por sua sofisticação econômica e políticas pró-negócios. O Japão é a terceira maior economia do mundo e a mais complexa de acordo com o Índice de Complexidade Econômica. Os maiores setores do país incluem automóveis, fabricação de peças automotivas, equipamentos eletrônicos, máquinas-ferramentas, produtos químicos, têxteis e alimentos processados. Os principais destinos de exportação do Japão são a China, os Estados Unidos, a Coreia do Sul, Taiwan e Hong Kong, o que dá ao país fortes laços econômicos com seus vizinhos da Ásia-Pacífico. O Relatório de Competitividade Global de 2019 classificou o Japão como o sexto país mais competitivo globalmente do mundo, citando a sofisticação comercial do país, a qualidade dos fornecedores locais e os fortes controles de distribuição internacional como algumas de suas características comerciais mais notáveis. Das empresas da Fortune Global 500, 53 estão sediadas no Japão (Fonte – 2020 JETRO). Os Jogos Olímpicos e Paraolímpicos de Verão serão realizados em Tóquio de 23 de julho a 8 de agosto de 2021 e de 24 de agosto a 5 de setembro de 2021, respectivamente.