Fazendo negócios em Porto Rico

How quickly can I set up a business?

O Departamento de Estado do Governo de Porto Rico oferece serviços on-line para corporações, sociedades de responsabilidade limitada e parcerias de responsabilidade limitada.

What is the minimum investment needed?

Não é necessário um investimento mínimo.

How can I raise finance?

Fundos próprios, private banking, mercados de capitais.

What are the legal requirements for setting up my business?

As corporações são classificadas em corporações nacionais ou estrangeiras e em corporações com fins lucrativos, sem fins lucrativos ou de benefício público.

– Corporações domésticas – São aquelas criadas de acordo com a Lei Geral de Corporações de Porto Rico. Ou seja, essas são empresas de Porto Rico.
– Corporações estrangeiras – São aquelas criadas de acordo com as leis de outros países e estados dos Estados Unidos. Para que uma corporação estrangeira opere e faça negócios em Porto Rico, ela deve obter autorização do Departamento de Estado da Comunidade de Porto Rico.
– Corporações com fins lucrativos – São corporações nacionais ou estrangeiras em que os proprietários obtêm benefícios econômicos de sua operação com base em sua participação nos negócios.
– Corporações sem fins lucrativos – São corporações nacionais ou estrangeiras em que os recursos de sua operação, se houver, são usados para promover os objetivos da própria corporação e não para beneficiar financeiramente os membros dessa entidade por meio da distribuição de lucros.
– Corporação de benefício público – É uma corporação nacional ou estrangeira com um propósito primário de benefício público, em outras palavras, seu propósito principal não é gerar lucro líquido, mas, se houver, ele poderá ser distribuído aos seus proprietários.

What structure should I consider?

Há vantagens e desvantagens em relação ao modelo de entidade comercial que deve ser considerado para uma empresa, e não há uma resposta correta, pois tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas de sua empresa. Uma breve visão geral dos diferentes modelos de entidades comerciais é:

Corporação doméstica:

– Organizado de acordo com as leis de Porto Rico.
– Oferece responsabilidade limitada e delimitação para as operações de Porto Rico
– Dá a percepção de uma empresa local, com longevidade.
– Apresentar uma declaração de imposto de renda de pessoa jurídica e pagar imposto sobre os lucros mundiais da empresa.
– As demonstrações financeiras auditadas devem ser apresentadas juntamente com as declarações de imposto de renda de Porto Rico quando a receita bruta das operações em Porto Rico for igual ou superior a US$ 3 milhões em seu ano contábil. Como alternativa, existe a opção de preencher um relatório de procedimentos acordados/atestado de conformidade em vez das demonstrações financeiras auditadas quando a receita bruta do período for superior a US$ 3 milhões, mas inferior a US$ 10 milhões. Uma auditoria das demonstrações financeiras é obrigatória quando as receitas brutas do ano atingem ou ultrapassam US$ 10 milhões.

Empresa estrangeira (uma filial ou subsidiária da empresa no exterior):

– Uma corporação estrangeira não pode realizar negócios em Porto Rico antes de receber autorização do Secretário de Estado.
– A filial não é uma entidade legal separada, mas uma extensão da matriz no exterior, e a Subsidiária é uma entidade legal separada.
– Fornece responsabilidade limitada ou delimitação das operações de Porto Rico.
– Apresente uma declaração de imposto de renda de pessoa jurídica e pague o imposto sobre os lucros da empresa provenientes das operações em Porto Rico.
– A filial está sujeita a uma distribuição considerada de 10% de imposto sobre o lucro da filial sobre os adiantamentos à matriz.
– A repatriação efetiva de dividendos da subsidiária estará sujeita a uma retenção de 10% na fonte.
– A exigência de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável a empresas estrangeiras da mesma forma que se aplica a empresas nacionais.

Parceria:

– As parcerias são entidades de repasse e os lucros são alocados aos membros que, então, pagam o imposto de renda sobre esses lucros pessoalmente.
– A exigência de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável a sociedades da mesma forma que se aplica a corporações nacionais.

Sociedade de responsabilidade limitada:

– Os membros (sócios) têm responsabilidade limitada.
– Os lucros são alocados aos membros que, em seguida, pagam pessoalmente o imposto de renda sobre esses lucros.
– A exigência de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável à sociedade de responsabilidade limitada da mesma forma que se aplica às sociedades anônimas nacionais.

Empresa de responsabilidade limitada:

– Qualquer pessoa física ou jurídica pode organizar uma sociedade de responsabilidade limitada em Porto Rico, e os artigos da organização devem ser arquivados no Departamento de Estado.
– Oferece responsabilidade limitada e delimitação para as operações de Porto Rico
– Para fins de imposto de renda, as sociedades de responsabilidade limitada serão tributadas da mesma forma que as corporações, mas podem optar pela tributação como uma sociedade. Qualquer sociedade de responsabilidade limitada estrangeira autorizada a fazer negócios em Porto Rico e que se apresente para fins de imposto de renda como uma entidade de repasse em seu país de origem deverá se apresentar da mesma forma para fins de imposto de renda em Porto Rico e não poderá optar pelo tratamento fiscal corporativo.
– A exigência de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável a sociedades de responsabilidade limitada da mesma forma que se aplica a corporações nacionais.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Imposto de renda corporativo:

– O imposto de renda regular corporativo é composto por um imposto de renda normal e uma sobretaxa.
– O imposto normal é calculado sobre o lucro líquido tributável da corporação. A alíquota normal de imposto é de 18,5%.
– A sobretaxa é calculada sobre a renda líquida da sobretaxa (renda líquida tributável menos a dedução da sobretaxa de US$ 25.000). As alíquotas de sobretaxas variam de 5% a 19%.

Imposto de renda de pessoa física:

– Os residentes individuais de Porto Rico estão sujeitos às leis tributárias de Porto Rico.
– Se a pessoa esteve presente em Porto Rico por pelo menos 183 dias durante o ano, presume-se que ela seja residente.
– A pessoa física está sujeita ao imposto de renda de Porto Rico sobre a renda proveniente de Porto Rico.
– As alíquotas de impostos individuais variam de 7% em renda tributável excedente acima de US$ 9.000 a 33%.

Imposto de seguridade social:

– Os empregadores e funcionários também devem pagar o imposto de seguridade social em Porto Rico.
– As disposições do Old Age, Survivors and Disability Insurance Act (“OASDI”) dos Estados Unidos e o Hospitalization Insurance Tax (Medicare), comumente conhecido como FICA ou seguridade social, são aplicáveis em Porto Rico.
– A alíquota de imposto para a Previdência Social é de 6,20% e para o Medicare é de 1,45%.

Seguro-desemprego e seguro contra invalidez:

O seguro-desemprego e de invalidez é administrado pelo Departamento de Recursos Humanos e Trabalhistas de Porto Rico (PRDOL). As empresas devem obter um número de conta separado específico para os registros do PRDOL. O seguro contra invalidez temporária pode ser obtido de forma privada; a prova desse seguro deve ser apresentada à PRDOL. O PRDOL também gerencia o Seguro para Motoristas para as empresas que têm funcionários que dirigem veículos motorizados.

Fundo de Compensação do Trabalhador:

Os empregadores são obrigados a obter uma apólice de seguro contra acidentes de trabalho emitida pela Corporación de Fondo del Seguro del Estado (CFSE). Os prêmios de seguro variam de acordo com o nível de risco atribuído aos funcionários.

Imposto sobre vendas e uso (SUT):

– O SUT é imposto a uma alíquota de 10,5% em nível estadual e 1% em nível municipal. O SUT geralmente se aplica a todas as vendas no varejo, incluindo pedidos por correio, venda de bens pessoais tangíveis ou serviços, taxas de admissão, armazenamento, uso ou consumo em Porto Rico.
– Uma alíquota especial de SUT de 4% é aplicada aos serviços prestados entre empresas e aos serviços profissionais designados, que são os serviços jurídicos e os serviços prestados por profissionais devidamente licenciados.
– Um SUT especial de 4% também se aplica aos serviços prestados por uma pessoa não residente a uma pessoa localizada em Porto Rico, independentemente de onde o serviço tenha sido prestado, desde que esse serviço esteja direta ou indiretamente relacionado às operações em Porto Rico.

Imposto municipal sobre licenças:

– A lei de Porto Rico permite que os municípios imponham e coletem impostos municipais de licença com base no volume de negócios de até 0,5% das receitas brutas.

Imposto sobre propriedade real e pessoal:

– A lei de Porto Rico permite que o Centro de Arrecadação de Receitas Municipais (CRIM, na sigla em espanhol) imponha e colete o imposto sobre a propriedade imobiliária sobre o valor avaliado da propriedade imobiliária da empresa. A taxa varia de 8,03% a 12,83%, dependendo do município em que o imóvel está localizado.

– O imposto sobre propriedade pessoal também é imposto e cobrado sobre o valor de qualquer propriedade pessoal em mãos de uma empresa no último dia do ano-calendário. A taxa varia de 5,80% a 10,33%.

Is there anything else that I should know?

Lei do Código de Incentivos de Porto Rico: Uma ferramenta de desenvolvimento econômico baseada em responsabilidade fiscal, transparência e facilidade de fazer negócios.

Para promover as condições necessárias para atrair investimentos de indústrias, apoiar pequenos e médios comerciantes, enfrentar desafios na assistência médica e na educação, simplificar processos, otimizar e proporcionar maior transparência, foi assinada a Lei 60-2019, que estabelece o novo Código de Incentivos de Porto Rico.

Lei do Código de Incentivos de Porto Rico: Seu principal objetivo é promover o desenvolvimento econômico em nossa ilha. Ele fornece segurança em relação aos tipos de incentivos que Porto Rico oferece para atrair investimentos e criar empregos em setores importantes e tradicionais, como manufatura, turismo e agricultura, bem como aeroespacial, biociências, tecnologia, energia renovável, empreendedorismo e serviços de exportação. Além disso, define novos incentivos para apoiar setores emergentes, como os setores criativos, de eSports e de entretenimento. E ele se baseia em métricas que medirão sua eficácia e o retorno sobre o investimento de todos os incentivos concedidos.

– Porto Rico é um local atraente para a instalação de sedes corporativas se mais de 90% da renda bruta da entidade for derivada de serviços exportados e esses serviços forem considerados estratégicos.

– O incentivo fiscal para essas empresas é uma alíquota fixa de 4% sobre a receita líquida de serviços de exportação, isenção de 100% sobre a distribuição de dividendos e isenção de 90% sobre o imposto predial e o imposto municipal.

– Porto Rico também oferece às empresas qualificadas pacotes de incentivos fiscais altamente atraentes que incluem uma alíquota fixa de imposto de renda corporativo (4% a 8%) – uma das mais baixas em comparação com qualquer jurisdição dos EUA – várias isenções fiscais e deduções especiais, reembolso de despesas de treinamento e tratamento fiscal especial para atividades pioneiras.