Fazendo negócios em Portugal

How quickly can I set up a business?

15-45 dias

What is the minimum investment needed?

O investimento depende da escala do projeto. No entanto, o capital social mínimo para a incorporação de uma Lda. (Sociedade Limitada) é de 1,00 euros e 60.000 euros para uma S.A. (Sociedade Anônima).

How can I raise finance?

O investidor deve contribuir com todo o capital.

What are the legal requirements for setting up my business?

Os investidores estrangeiros podem abrir uma empresa em Portugal sem nenhuma restrição.
Existe uma formalidade obrigatória para a obtenção de um número de identificação fiscal para investidores estrangeiros e diretores não residentes.

What structure should I consider?

Estabelecimento (uma filial de sua empresa no exterior):

– Não é uma entidade legal separada, mas uma extensão da empresa matriz no exterior
– Sem responsabilidade limitada ou isolamento das operações portuguesas
– Se você tiver um estabelecimento permanente em Portugal, os lucros desse estabelecimento permanente estarão sujeitos ao imposto sobre as sociedades português

Sociedade Limitada/Sociedade de Responsabilidade Limitada (LDA):

– Oferece responsabilidade limitada e delimitação de operações em Portugal
– Dá a percepção de uma empresa local, com longevidade
– Imposto sobre as sociedades a ser pago sobre os lucros da empresa
– As empresas devem ter suas demonstrações financeiras anuais auditadas quando duas das condições abaixo forem atendidas por dois anos consecutivos:

O faturamento da empresa é superior a 3.000.000,00 euros
Balanço patrimonial da empresa: os ativos totais excedem 1.500.000,00 euros
O número médio de funcionários da empresa é superior a 50

Sociedade Civil (Sociedad Civil):

– Os membros (sócios) têm responsabilidade ilimitada
– Os lucros são alocados aos membros que, em seguida, pagam o imposto de renda sobre esses lucros pessoalmente
– A residência fiscal do membro e o local de origem dos lucros da LLP determinarão em qual jurisdição e como esses lucros serão tributados

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Imposto de renda de pessoa física:

– Os contribuintes considerados residentes em Portugal estão sujeitos ao imposto português sobre sua renda mundial
– As alíquotas atuais do imposto de renda de pessoa física em Portugal estão entre 14,5% e 48%
– As alíquotas de imposto sobre ganhos de capital estão entre 28% (em alguns casos, 14%) para residentes e não residentes.

Previdência Social:

– Os empregadores e os funcionários também precisam pagar a previdência social portuguesa, chamada de Segurança Social. Em termos gerais, a porcentagem atual do salário bruto para o funcionário é de 11% e de 23,75% para o empregador.
– Portugal tem um acordo recíproco com os países da UE e muitos outros, segundo o qual, quando um cidadão estrangeiro desses países é destacado para Portugal por um período definido e continua a pagar a previdência social em seu país de origem, o empregador e o empregado ficam isentos do pagamento da previdência social portuguesa.

Imposto de renda corporativo:

– A alíquota atual do imposto sobre as sociedades no continente português é de 21% (17% para os primeiros € 25.000 de base de cálculo), na Ilha da Madeira é de 14,7% (11,9% para os primeiros € 25.000 de base de cálculo) e na Ilha dos Açores é de 16,8% (13,6% para os primeiros € 25.000 de base de cálculo).

IVA:

– O IVA é um “imposto sobre bens e serviços” sobre as entregas feitas, cuja alíquota padrão é de 23% (Ilha da Madeira 22% e Ilha dos Açores 18%). Se uma empresa faz fornecimentos tributáveis, ela DEVE estar registrada para o IVA.
– Os empresários tributáveis pelo IVA são obrigados a apresentar declarações trimestrais de IVA se o faturamento anual for inferior a € 650.000,00 ou declarações mensais se o faturamento anual for superior a € 650.001,00 (grandes empresas).
– Além disso, as grandes empresas são obrigadas a fornecer os livros de IVA correspondentes às faturas emitidas e recebidas, eletronicamente, por meio do escritório eletrônico das autoridades fiscais portuguesas. O prazo para o envio das informações é de 5 dias corridos a partir da data de emissão para faturas emitidas e 5 dias corridos a partir da data de registro para faturas recebidas.
– Requisitos de conformidade
A apresentação de todas as declarações de impostos pelas empresas deve ser obrigatoriamente por meios eletrônicos.

Is there anything else that I should know?

Benefícios tributários:

SIFID II (R+D) Esses créditos fiscais podem estar disponíveis a uma taxa de 32,5% (em certos casos, 65%) das despesas e investimentos em R+D incorridos no período fiscal.

DLRR e RFAI (crédito tributário sobre investimentos realizados no ano e nos próximos anos). Para despesas incorridas em inovação tecnológica e equipamentos industriais, é reconhecido um crédito fiscal de 25%.

Ambos os créditos mencionados acima são limitados a 50% do imposto bruto a pagar. No entanto, com o aplicativo DLRR, qualquer excesso pode ser transportado para uso nos quatro anos seguintes. Além disso, é permitido solicitar às autoridades fiscais o reembolso dos créditos fiscais de P&D e TI (Cash Back) quando o contribuinte não tiver imposto suficiente a pagar para aplicar esses créditos fiscais. Para aplicar o mecanismo mencionado, é necessário atender a requisitos específicos e obter orientação.

Regime tributário atraente para funcionários expatriados:

Uma pessoa física designada para trabalhar e morar em Portugal pode optar por ser tributada como não residente nos primeiros dez anos da designação. Sob esse acordo, o indivíduo é tributado a uma taxa fixa de 20% sobre o valor bruto da renda. Para se qualificar para o benefício mencionado acima, o indivíduo deve: 1) não ter sido residente fiscal em Portugal nos últimos 5 anos; 2) trabalhar em Portugal para uma empresa residente fiscal portuguesa ou um PE de uma empresa não residente;

Empresa controladora:

A legislação tributária portuguesa significa que o país é um local muito atraente para a criação de uma holding:

– Os principais benefícios fiscais de uma holding portuguesa (ou de uma holding não formal) são 100% de isenção para ganhos de capital realizados na alienação de ações (participação mínima de 10% e detidas ininterruptamente por um período não inferior a 12 meses)
– Isenção de 100% para dividendos distribuídos a empresas portuguesas com sede ou administração efetiva em território português, desde que atendidos determinados requisitos.