Fazendo negócios em Ucrânia

How quickly can I set up a business?

Até 7 dias.

What is the minimum investment needed?

O investimento depende da escala do projeto.

Não é necessário capital social mínimo para a Limited Liability Company (LLC), que é a forma mais popular para empresas de médio e grande porte.

How can I raise finance?

Você pode obter financiamento por meio de empréstimos bancários – a taxa média é de 16 a 22% em moeda local (UAH, hryvna) – ou de investidores privados, inclusive estrangeiros. Para investidores estrangeiros, é necessária a permissão necessária (certificado de registro do Banco Nacional da Ucrânia).

What are the legal requirements for setting up my business?

LLC – é a forma mais popular e ideal.

No entanto, há outras opções de estruturas jurídicas que podem ser abertas:

– um escritório de representação de sua empresa estrangeira
– sociedade anônima – JSC (pública ou privada – depende do tamanho do capital)

Também está disponível a forma de negócio conhecida como Joint Activity Agreement, que é quando duas ou mais entidades se unem, mas sem criar uma nova empresa.

Todos eles têm vantagens e desvantagens, e a escolha de um deles depende de suas circunstâncias e necessidades comerciais específicas.

Para a configuração, você deve:

– escolha o nome e o formulário acima.
– escolher uma personalidade para ser um fundador (pessoa física ou jurídica, inclusive não residentes).
– escolher um diretor (somente pessoa física, para estrangeiros – é necessária uma permissão de trabalho).
– enviar o formulário a um registrador estadual/notário particular.
– O diretor deve visitar um banco para abrir uma conta.

What structure should I consider?

Estabelecimento (uma filial de sua empresa no exterior):

– Não é uma entidade legal separada, mas uma extensão da empresa matriz no exterior.
– Pode executar todas ou parte das funções da empresa controladora, incluindo (mas não se limitando a) representação.
– Devido ao amplo escopo de seus poderes, considera-se que as filiais se envolvem em atividades comerciais para fins de tributação e, portanto, estão sujeitas à tributação.
– Deve apresentar um relatório anual sobre as atividades da entidade estrangeira, bem como uma declaração de imposto de renda.

Sociedade de responsabilidade limitada – LLC:

– Não há capital acionário mínimo.
– O tamanho do capital acionário da empresa consiste no valor nominal das ações de seus membros.
– A contribuição de um membro acionista pode ser em dinheiro, títulos e outros bens.
– Os participantes pagam o capital social dentro de seis meses a partir da data do registro estadual da empresa (esse prazo pode ser alterado no estatuto).
– O número de membros da empresa não é limitado.
– Os membros têm responsabilidade limitada (dentro de suas contribuições / dentro do valor da parte paga da contribuição de cada participante).
– A auditoria obrigatória das demonstrações financeiras anuais das empresas dependerá do volume de negócios.

Sociedade anônima pública – PJSC/ Sociedade anônima privada – PJSC:

– O capital social mínimo não pode ser inferior a 1250 salários mínimos no momento da criação (registro) de uma sociedade anônima (em 2021 – UAH 7.500.000, aproximadamente USD 272.331). /
– O número de acionistas é ilimitado. Os fundadores de uma sociedade anônima podem
– Um acionista pode alienar suas ações sem o consentimento dos acionistas ou da empresa. / Um acionista não pode alienar ações sem o consentimento dos acionistas ou da empresa.
– A Empresa pode colocar ações de forma pública e privada. As ações podem ser distribuídas por meio de subscrição aberta e compra na bolsa de valores. / A Empresa só pode realizar uma colocação privada de ações.
– Também é necessário passar pelo procedimento de listagem. / Não é necessário passar pelo procedimento de listagem.
– As demonstrações financeiras anuais estão sujeitas à auditoria obrigatória de um auditor independente.
– Você precisa ter seu próprio site para divulgar informações.
– As decisões são tomadas por uma maioria simples dos acionistas presentes na assembleia (exceto para assuntos em que a lei exige uma maioria qualificada).
– Os acionistas são responsáveis pelos passivos da empresa somente dentro de suas ações (também dentro do valor não pago de suas ações).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

A taxa atual de imposto sobre lucros na Ucrânia é de 18%. O lucro tributável é calculado como a receita menos as despesas.

(NB: as taxas são para o ano fiscal até 31/12/2021)

E se usarmos a Ucrânia para estabelecer nossa holding?

As alíquotas de imposto para a renda de dividendos são:

5% para dividendos pagos pelo pagador do imposto sobre lucros.

9% para dividendos pagos pelo pagador do imposto sobre lucros para não residentes, instituições de co-investimento, entidades comerciais que são pagadores nº. 1 do imposto sobre lucros (pessoas jurídicas).

18% para dividendos acumulados sobre ações ou outros direitos corporativos que tenham o status de preferência ou outro status que preveja o pagamento de um valor fixo de dividendos ou um valor que exceda o valor dos pagamentos calculados sobre qualquer outra ação (direito corporativo) emitida por esse contribuinte.

Se, no entanto, a Ucrânia e o país de um não residente tiverem um tratado para evitar a dupla tributação, a alíquota de imposto sobre dividendos será determinada por esse acordo.

E se fizermos transações internacionais entre empresas do grupo?

As regras de preços de transferência na Ucrânia são geralmente baseadas nas diretrizes de preços de transferência da OCDE. As regras se aplicam a contribuintes com receita anual (menos impostos indiretos) superior a 150 milhões de UAH que se envolvem em transações controladas superiores a 10 milhões de UAH com uma contraparte.

As transações controladas incluem:

1. Transações com partes relacionadas não residentes.
2. Vendas ou compras de bens e serviços sob contratos de comissão com não residentes.
3. Transações entre partes relacionadas (uma das quais é um não residente) por meio de um ou mais intermediários não relacionados que não desempenham funções significativas.
4. Transações com não residentes registrados nas jurisdições de baixa tributação incluídas na lista emitida pelo Gabinete de Ministérios da Ucrânia (CMU).
5. Transações com não residentes em formas jurídicas específicas (a serem incluídas em uma lista que será emitida pela CMU) que não pagam imposto corporativo ou não são residentes fiscais do país onde estão registrados.

Quais impostos trabalhistas e previdência social precisarão ser pagos?

De acordo com a legislação ucraniana, os residentes da Ucrânia pagam impostos na Ucrânia sobre sua renda mundial, enquanto os não residentes estão sujeitos à tributação somente em relação à renda de origem ucraniana. Entretanto, nos casos em que um acordo de dupla tributação (DTA) aplicável determina outras regras, o DTA tem prioridade sobre a legislação nacional ucraniana.

Entre os principais impostos que se aplicam à renda de pessoas físicas, estão o imposto de renda, o imposto militar temporário e o imposto sobre a propriedade (este último é pago anualmente para imóveis, veículos de passeio e terrenos próprios).

O que é o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e a empresa deve ser registrada?

De acordo com a legislação da Ucrânia:

1) Uma entidade comercial é obrigada a se registrar como pagadora de IVA se, nos últimos 12 meses, o valor recebido no processo de venda de mercadorias, execução de trabalhos e prestação de serviços exceder o total de UAH 1 milhão.
2) Uma entidade comercial pode se registrar voluntariamente como pagadora de IVA.

A legislação ucraniana prevê três tipos de alíquotas de IVA:

– Taxa de 20%, que é aplicada por padrão a todos os tipos de transações sujeitas a tributação.
– A alíquota de 0% se aplica a transações expressamente previstas em lei, por exemplo, uma alíquota zero se aplica à exportação de mercadorias.
– A alíquota de 7% é aplicada nos casos estabelecidos pelo Código Tributário (por exemplo, comércio).

Is there anything else that I should know?

A legislação tributária muda com frequência, com uma tendência a se harmonizar com as abordagens da UE.

Portanto, é altamente recomendável entrar em contato com empresas de consultoria locais para obter informações jurídicas atualizadas imediatamente antes de abrir um projeto.

Desde a obtenção da independência da Ucrânia em 1991, houve uma moratória na venda de terras agrícolas. Essas terras são de propriedade de antigos camponeses (membros das fazendas coletivas soviéticas espalhadas pela URSS), mas eles não podem vendê-las, apenas arrendá-las. A moratória será cancelada em julho de 2021, o que significa a abertura do mercado de terras agrícolas. Isso possibilitará a realização do potencial de investimento do setor agrícola da Ucrânia.

Essas informações são fornecidas apenas para orientação e não substituem a orientação profissional. As informações contidas neste documento foram preparadas em 1º de junho de 2021.