Preços de transferência
Na era da globalização, as empresas geralmente estabelecem operações em vários países, trocando bens, serviços e propriedades intangíveis em seus grupos internacionais. O preço de transferência refere-se aos preços cobrados por essas transações entre empresas. O objetivo? Garantir que cada entidade do grupo obtenha um retorno adequado sobre suas funções, ativos e riscos. No entanto, com as mudanças nas regulamentações globais e as diversas exigências fiscais, esse pode ser um terreno complexo para as empresas navegarem.
O que é preço de transferência?
O preço de transferência investiga a intrincada definição de preços para transações entre entidades relacionadas, seja entre empresas controladoras e subsidiárias ou diversas divisões que operam além das fronteiras. O princípio por trás das regras de preços de transferência, implementadas por vários países, é garantir que as empresas multinacionais não manipulem as alocações de lucros para se beneficiarem de jurisdições com impostos mais baixos. A ideia central é que o imposto declarado em qualquer país deve estar alinhado com suas atividades econômicas reais.
Em sua essência, o princípio que orienta essas regras é o “princípio do arm’s length”, que determina que qualquer transação entre entidades relacionadas deve ser precificada como se fosse entre entidades independentes em situações idênticas.
O preço de transferência não se limita a bens tangíveis; ele se estende a ativos intelectuais, como conhecimento proprietário, segredos comerciais e nomes de marcas, serviços, incluindo P&D e funções de gerenciamento, e até mesmo operações financeiras, como empréstimos ou provisões de garantia.
Quais são os regulamentos que afetam os preços de transferência?
Com a impressionante perda estimada de US$ 100 bilhões a US$ 240 bilhões em receitas tributárias devido a estratégias de transferência de lucros, a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) entrou em ação com um plano de ação abrangente centrado nos princípios de erosão da base e transferência de lucros (BEPS), cunhado como a estratégia de ação de 15 pontos, mais refinada como a estrutura de dois pilares.
Os pontos de ação 1 e 8 são fundamentais para essa iniciativa:
- Ponto de ação 1: Visa garantir que as empresas da economia digital sejam adequadamente tributadas nas regiões em que geram lucros, independentemente de sua presença física.
- Ponto de Ação 8: Concentra-se em restringir a realocação de ativos intangíveis em empresas afiliadas, abordando as complexidades envolvidas na avaliação desses ativos.
Mais detalhadamente, o BEPS 2.0 apresenta dois pilares, sendo que o Pilar 1 é fundamental para o preço de transferência. Ele determina que as multinacionais de grande porte aloquem um segmento de sua renda nos países em que operam e geram receitas, garantindo que contribuam com os impostos de forma adequada.
Embora a OCDE tenha lançado diretrizes que moldam as diretivas de preços de transferência globalmente, cada país pode interpretá-las e aplicá-las de forma única. O surgimento de impostos sobre serviços digitais (DSTs) por várias nações levantou dúvidas devido ao potencial de complicações como a dupla tributação. No entanto, o início do Pilar 1 sugere uma eliminação gradual das DSTs ao longo do tempo. Um número louvável de 135 nações já adotou a estratégia de dois pilares.
Por que o preço de transferência é fundamental?
- Conformidade regulatória: Vários países introduziram regulamentações rigorosas para garantir que as práticas de preços de transferência estejam em condições de concorrência, o que significa que são consistentes com transações entre entidades independentes. A não conformidade pode resultar em penalidades pesadas.
- Otimização de obrigações fiscais: Estratégias eficientes de preços de transferência podem ajudar as empresas a otimizar suas obrigações fiscais globais, fazendo assim uma diferença significativa no resultado final.
- Gerenciamento de riscos: O gerenciamento proativo das políticas de preços de transferência reduz o risco de dupla tributação e ajuda as empresas a evitar disputas tributárias contenciosas.
Quais são os serviços de preços de transferência oferecidos pela Kreston Global?
Conhecimento especializado adaptado às suas necessidades: Como uma das 15 principais redes globais de contabilidade, a Kreston Global combina experiência local com alcance internacional. Entendemos as nuances das regulamentações de preços de transferência em diferentes jurisdições e podemos orientá-lo no alinhamento de suas estratégias com as práticas recomendadas globais.
Oferta abrangente de serviços:
- Metodologias de preços de transferência: Desenvolva e/ou otimize suas metodologias de preços de transferência com nossa experiência em planejamento e soluções de benchmarking.
- Documentação e conformidade: Auxiliar na documentação de preços de transferência para garantir a conformidade com as regulamentações específicas do país.
- Análise e modelagem: Realize a análise e a modelagem de cobranças de serviços entre empresas, fornecendo insights mais profundos sobre os padrões transacionais.
- Pesquisas de benchmarking: Nossos especialistas realizam pesquisas de benchmarking para contratos de royalties e licenças, taxas de juros entre empresas e amostras de empresas comparáveis, garantindo que seus preços permaneçam competitivos e em conformidade.
- Avaliações de propriedade intelectual: Somos hábeis em realizar avaliações de propriedade intelectual e avaliações de estratégias de migração, garantindo que seus ativos intelectuais sejam precificados e protegidos com precisão.
Ferramentas e tecnologias inovadoras: Utilizando tecnologias de ponta, oferecemos soluções eficientes e escalonáveis para todas as suas necessidades de preços de transferência. Desde a análise em tempo real até a modelagem de cenários, fornecemos insights que orientam as decisões estratégicas.
Por que escolher a Kreston Global?
Com uma rede global de especialistas e uma abordagem que coloca o cliente em primeiro lugar, a Kreston Global pode ajudar sua empresa a lidar com as obrigações de preços de transferência. Deixe-nos ajudá-lo a transformar os desafios em oportunidades, garantindo a conformidade, otimizando as obrigações fiscais e impulsionando o crescimento no mercado global.
Entre em contato conosco hoje mesmo para discutir como podemos identificar suas obrigações de preços de transferência e apoiar sua estratégia de negócios globais.
Principais contatos
David Whitmer
Líder Nacional em Preços de Transferência, CBIZ e Líder de Preços de Transferência, Kreston Global
Jitendra Suvagia
Líder em impostos sobre transações, impostos internacionais e preços de transferência, Kreston SGCO
Leitura adicional
Princípio do comprimento do braço – você está fora de alcance?
O princípio arm's length desafia as regras tributárias tradicionais à medida que as multinacionais se integram. Explore reformas para manter o ALP relevante.
Substância econômica no preço de transferência
Explore como a substância econômica no preço de transferência garante a conformidade, apoia estratégias fiscais sustentáveis e fortalece as operações de negócios multinacionais.
