Preços de transferência em 2025: O que as empresas precisam saber
janeiro 30, 2025
O preço de transferência em 2025 será definido por regulamentações globais mais rígidas, maior fiscalização tributária e o papel cada vez maior da tecnologia na conformidade. Em um artigo para a International Tax ReviewMartin Bonner e Yiwen Ping, da Kreston Global, descrevem como os principais desenvolvimentos a partir de 2024 – incluindo o Pilar Dois, o Montante B e a decisão da Apple contra a Comissão da UE – influenciarão as empresas multinacionais no próximo ano.
Principais tendências globais de preços de transferência
Segundo pilar: implementação do imposto mínimo global
O lançamento do segundo pilar em 2024 introduziu um imposto mínimo de 15% para as multinacionais que ganham mais de 750 milhões de euros por ano. Uma mudança importante na estrutura foi a expansão das definições de estabelecimento permanente (PE), incluindo a introdução de PEs “sem estado”. Isso significa que as empresas devem avaliar cuidadosamente a substância econômica para evitar disputas sobre a alocação de lucros.
Valor B: Padronização com desafios
O relatório final da OCDE sobre o Montante B foi lançado em fevereiro de 2024, com o objetivo de simplificar os preços de transferência para atividades de distribuição de rotina. Embora tenha a intenção de simplificar a conformidade, seus critérios qualitativos deixam espaço para interpretação, criando possíveis inconsistências entre as jurisdições. As empresas devem avaliar proativamente a elegibilidade para se beneficiar dos requisitos de documentação reduzidos.
Apple vs. Comissão da UE: Substância econômica sob escrutínio
A decisão histórica da Apple contra a Comissão da UE reforçou a importância de alinhar a alocação de lucros com as funções e os riscos reais do negócio. O caso destaca o aumento do escrutínio sobre as incompatibilidades entre a propriedade legal e o controle operacional, o que leva as empresas a aperfeiçoar suas políticas de preços de transferência para resistir aos desafios regulatórios.
Desenvolvimentos regionais de preços de transferência
Alemanha: Prazos de conformidade mais rígidos
A Alemanha introduziu requisitos mais rígidos de documentação de preços de transferência em 2024, reduzindo o prazo para o envio de arquivos mestre e locais para apenas 30 dias. Isso ressalta a urgência de as empresas manterem processos de documentação e conformidade bem organizados para evitar penalidades.
China: Digitalização e transparência na tributação
A China se posicionou como líder em administração tributária digital. Seu sistema tributário eletrônico nacional integra o processamento de dados em tempo real, aumentando a capacidade das autoridades fiscais de examinar as práticas de preços de transferência. Além disso, a pressão da China por maior transparência inclui novas regras de concorrência leal com o objetivo de reduzir os incentivos fiscais seletivos.
Tecnologia e o futuro da conformidade com os preços de transferência
As administrações tributárias de todo o mundo estão aproveitando a IA, o big data e o blockchain para aprimorar as avaliações de risco e a aplicação da regulamentação. As empresas devem investir em automação e sistemas robustos de gerenciamento de dados para atender às crescentes expectativas de conformidade.
Preparando-se para os preços de transferência em 2025
Com o aumento da complexidade regulatória, as empresas devem adotar uma abordagem proativa em relação aos preços de transferência em 2025. Alinhar-se às reformas tributárias globais, aprimorar os recursos digitais e garantir a conformidade com os novos padrões de relatórios será fundamental para gerenciar riscos e otimizar estratégias tributárias nos próximos meses.
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