Anna Kupprion

Consultor tributário na Kreston Bansbach

Anna Kupprion é consultora tributária na Kreston Bansbach (Alemanha).
Ela iniciou sua carreira em uma empresa de contabilidade Big Four e ingressou na Kreston Bansbach em 2017.
Ela fornece consultoria especializada em questões tributárias internacionais (especialmente preços de transferência) e também trabalha em questões tributárias internacionais, como acordos de dupla tributação e imposto retido na fonte, e pode ajudar você da melhor maneira possível.”

Andreas Katz

Consultor tributário e contador público certificado, Kreston Bansbach

Andreas estudou economia na Universidade de Hohenheim (Stuttgart) e se formou como Diplom-Ökonom (mestre em economia).
Ele ingressou na Kreston Bansbach em 2010, começando na área de auditoria.
Depois de passar nos exames de consultor tributário e contador público certificado, mudou-se para o departamento tributário do Kreston Bansbach em 2015 e, desde então, concentra-se em tributação internacional, em particular preços de transferência, para uma ampla variedade de clientes de diferentes setores.
Suas principais áreas de trabalho incluem planejamento de preços de transferência, documentações de preços de transferência, suporte a clientes em auditorias fiscais e supervisão de procedimentos de acordo mútuo.
Além de preços de transferência, ele também trabalha com outras questões tributárias internacionais, por exemplo, relacionadas a acordos de dupla tributação e impostos retidos na fonte, questões de tributação nacional na Alemanha, bem como due diligence e fusões e aquisições.

Preços de transferência na Alemanha: Prepare-se para auditorias fiscais

agosto 22, 2024

As recentes alterações no preço de transferência na Alemanha trouxeram mudanças significativas na lei processual do país, afetando particularmente os requisitos de documentação de preço de transferência.

Esses novos regulamentos entrarão em vigor:

• Para todos os períodos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2024 e
• Para todas as auditorias fiscais iniciadas após 1º de janeiro de 2025

Considerando que períodos fiscais anteriores, inclusive os de 2018, ainda podem estar sujeitos a auditorias fiscais em 2025, essas novas regulamentações têm um escopo amplo, tornando imperativo que os contribuintes estejam totalmente informados e preparados.

Principais mudanças nos preços de transferência na Alemanha

1. Documentação sobre preços de transferência sob demanda

Anteriormente, a documentação de preços de transferência era geralmente solicitada somente durante auditorias fiscais, com um prazo de 60 dias (ou 30 dias para transações extraordinárias) após a solicitação de um auditor fiscal. As novas regulamentações permitem que as autoridades fiscais solicitem a documentação de preços de transferência a qualquer momento, mesmo fora de uma auditoria formal e sem causa específica. As empresas alemãs com transações internacionais devem agora estar preparadas para fornecer a documentação de preços de transferência a qualquer momento.

2. Redução dos prazos de envio

O prazo atual de 60 dias (30 dias para transações extraordinárias) para enviar a documentação de preço de transferência solicitada será reduzido para 30 dias de acordo com as novas regras.

3. Apresentação obrigatória durante auditorias fiscais

Durante uma auditoria fiscal, os contribuintes não receberão mais uma solicitação separada de documentação sobre preços de transferência. Em vez disso, eles devem apresentar a documentação no prazo de 30 dias após o anúncio da auditoria fiscal, o que pode ocorrer bem antes de o auditor iniciar de fato sua análise. Essa mudança exige que os contribuintes preparem sua documentação com antecedência, pois o prazo de 30 dias provavelmente não dará tempo suficiente para uma preparação adequada. As prorrogações só serão concedidas em casos excepcionais.

4. Penalidades mais rigorosas por não conformidade

As novas normas impõem penalidades mais rigorosas para atrasos ou falhas na apresentação da documentação de preços de transferência. Anteriormente, as sobretaxas raramente eram aplicadas devido à discrição do auditor. No entanto, de acordo com as novas regras, a discrição é significativamente reduzida. Se a documentação não for apresentada ou for considerada inutilizável, poderão ser aplicadas sobretaxas de 5 a %-10% da renda adicional (com um mínimo de 5.000 euros). O atraso na apresentação de documentos pode acarretar sobretaxas de até 1 milhão de euros, com um mínimo de 100 euros para cada dia em que o prazo for ultrapassado. Além disso, o não fornecimento de documentação e a documentação inutilizável podem fazer com que as autoridades fiscais estimem a base tributária, o que pode resultar em obrigações tributárias adicionais substanciais.

Recomendação

Recomendamos enfaticamente que você analise os limites aplicáveis na Alemanha para a preparação da documentação de preços de transferência (incluindo arquivos mestre e locais) se as suas entidades alemãs se envolverem em transações internacionais com empresas relacionadas, especialmente para anos ainda não auditados.

Se esses limites forem ultrapassados, é prudente preparar a documentação necessária com antecedência para garantir a conformidade com o prazo de envio de 30 dias quando uma ordem de auditoria for emitida após 31 de dezembro de 2024.

Se você estiver interessado em fazer negócios na Alemanha, entre em contato conosco aqui.