Preços de transferência em 2025: O que as empresas precisam de saber
Janeiro 30, 2025
Os preços de transferência em 2025 serão definidos por regulamentações globais mais rigorosas, um maior controlo fiscal e o papel crescente da tecnologia na conformidade. Num artigo para a International Tax ReviewMartin Bonner e Yiwen Ping, da Kreston Global, descrevem a forma como os principais desenvolvimentos a partir de 2024 – incluindo o segundo pilar, o montante B e o acórdão Apple contra Comissão Europeia – irão influenciar as empresas multinacionais no próximo ano.
Principais tendências mundiais em matéria de preços de transferência
Segundo pilar: aplicação do imposto mínimo global
O lançamento do segundo pilar em 2024 introduziu um imposto mínimo de 15% para as multinacionais que ganham mais de 750 milhões de euros por ano. Uma das principais mudanças no quadro foi o alargamento das definições de estabelecimento estável (EP), incluindo a introdução de EP “sem Estado”. Isto significa que as empresas devem avaliar cuidadosamente a substância económica para evitar litígios sobre a atribuição de lucros.
Montante B: Normalização com desafios
O relatório final da OCDE sobre o Montante B foi publicado em fevereiro de 2024, com o objetivo de simplificar os preços de transferência para as actividades de distribuição de rotina. Embora se destine a simplificar o cumprimento, os seus critérios qualitativos deixam margem para interpretação, criando potenciais inconsistências entre jurisdições. As empresas devem avaliar proactivamente a elegibilidade para beneficiarem de requisitos de documentação reduzidos.
Apple contra Comissão Europeia: Substância económica em análise
A decisão histórica Apple contra a Comissão Europeia reforçou a importância de alinhar a afetação dos lucros com as funções e os riscos reais da empresa. O caso evidencia um maior escrutínio das discrepâncias entre a propriedade legal e o controlo operacional, instando as empresas a aperfeiçoarem as suas políticas de preços de transferência para resistirem aos desafios regulamentares.
Evolução regional dos preços de transferência
Alemanha: Prazos de cumprimento mais rigorosos
A Alemanha introduziu requisitos mais rigorosos em matéria de documentação sobre preços de transferência em 2024, reduzindo o prazo de apresentação dos ficheiros principais e locais para apenas 30 dias. Este facto sublinha a urgência de as empresas manterem uma documentação e processos de conformidade bem organizados para evitarem sanções.
China: Digitalização e transparência na tributação
A China posicionou-se como líder na administração fiscal digital. O seu sistema fiscal eletrónico de âmbito nacional integra o processamento de dados em tempo real, melhorando a capacidade das autoridades fiscais para analisar as práticas de preços de transferência. Além disso, o impulso da China para uma maior transparência inclui novas regras de concorrência leal destinadas a reduzir os incentivos fiscais selectivos.
A tecnologia e o futuro da conformidade dos preços de transferência
As administrações fiscais de todo o mundo estão a tirar partido da IA, do big data e da blockchain para melhorar as avaliações de risco e a aplicação da regulamentação. As empresas devem investir em automação e sistemas robustos de gerenciamento de dados para atender às expectativas de conformidade em evolução.
Prepara-te para os preços de transferência em 2025
Com a crescente complexidade regulamentar, as empresas devem adotar uma abordagem proactiva em relação aos preços de transferência em 2025. O alinhamento com as reformas fiscais globais, o reforço das capacidades digitais e a garantia de conformidade com as novas normas de comunicação serão fundamentais para gerir os riscos e otimizar as estratégias fiscais nos próximos meses.
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