O impacto da disrupção digital nos preços de transferência

Janeiro 26, 2023

A disrupção digital e a economia global provocaram uma mudança profunda na forma como as empresas conduzem as suas operações comerciais a nível mundial. As empresas enfrentam desafios em termos de preços de transferência, especialmente quando se trata de transacções internacionais. David Whitmer, responsável nacional pelos preços de transferência na CBIZ MHM e Presidente do Grupo de Preços de Transferência Global da Kreston, e Ganesh Ramaswamy, Sócio da Kreston Rangamani and Associates LLP, Diretor Regional do Grupo Fiscal Global, Ásia-Pacífico, foram convidados a comentar estes desenvolvimentos pelo International Accounting Bulletin. Leia o artigo completo aqui, ou o resumo abaixo.

Perturbação digital e grandes volumes de dados

A revolução digital está a ter um efeito profundo na forma como as empresas funcionam, substituindo os sistemas físicos por sistemas no ciberespaço. Isto mudou completamente a forma como as empresas interagem com os seus clientes, introduzindo formas de analisar o seu comportamento e preferências em linha. Estes conhecimentos estão a ser utilizados para inovar as cadeias de valor e desenvolver propostas mais apelativas para os clientes e fluxos de receitas.

A computação em nuvem, a IA, o blockchain, a Internet das Coisas, o VAR e as automações oferecem às organizações o potencial para otimizar as operações, aumentar o envolvimento do cliente e impulsionar a redução de custos com Big Data, fornecendo detalhes valiosos sobre o que está a ter sucesso e o que está a falhar no mercado.

As empresas têm vindo a utilizar a Inteligência Artificial como forma de melhorar as suas estratégias de marketing digital. Ao utilizar a IA para prever a procura, definir o perfil do cliente e melhorar a experiência do cliente, as empresas conseguem gerar taxas de recordação da marca mais elevadas.

As empresas que adoptarem a transformação digital tirarão partido da automatização, da eficiência de custos e de medidas de segurança avançadas.

A disrupção digital e os preços de transferência

As repercussões da transformação digital são de grande alcance e têm implicações para os preços de transferência. Tecnologias como a inteligência artificial, a robótica e as cadeias de blocos alteraram a forma como as empresas interagem e efectuam transacções entre si, o que teve um efeito considerável na abordagem dos preços de transferência.

Os reguladores fiscais de todo o mundo manifestaram a sua preocupação com os sistemas que não conseguem captar os lucros obtidos através da digitalização das empresas. Estes rendimentos são frequentemente obtidos em locais onde as empresas não têm presença física, o que lhes permite evitar a tributação. A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) respondeu com o Pilar 1, que obrigará as multinacionais a pagar impostos nos locais onde exercem a sua atividade e geram receitas. Vários países da Europa, Ásia, América Latina e África já adoptaram o Imposto sobre os Serviços Digitais (ISD), que tributa o dinheiro ganho. Prevê-se que a aplicação do primeiro pilar leve muitos países a suprimirem gradualmente essas taxas.

As empresas de vários sectores que estão a passar por uma transformação digital devem considerar algumas questões essenciais em matéria de preços de transferência. Perguntas como:

• Quem detém os direitos sobre os bens incorpóreos de valor criados através da digitalização?

• Que impacto teve a transformação digital na cadeia de valor do grupo?

• As posições relativas aos preços de transferência já foram definidas pelo grupo multinacional – continuam a ser defensáveis e apoiadas pela documentação necessária?

• Emprega trabalhadores à distância em grande escala? Considerar a forma como estas pessoas contribuem em termos de serviços e vendas em várias jurisdições fiscais.
• Dispõe de um sistema de armazém centralizado que lhe permite servir as vendas de um local para vários países? É necessário rever todos os acordos interempresariais aplicáveis, certificando-se de que acompanham a evolução do panorama.
• Como é que vai acompanhar a tecnologia à medida que esta se desenvolve na sua organização, bem como a sua disseminação nas redes comerciais e da cadeia de abastecimento?

As empresas multinacionais estão a utilizar a análise de grandes volumes de dados e a IA para melhorar os seus esforços de marketing, bem como para abordar e melhorar as questões de controlo de qualidade e racionalizar as suas operações de fabrico. Devem registar dados sobre a forma como estes avanços ajudaram as receitas da entidade multinacional. Para limitar os problemas de preços de transferência na era digital, precisam de saber onde adquiriram esses dados e como foram integrados no progresso técnico.

Em conclusão, é evidente que existe um impacto suficientemente significativo nas obrigações fiscais para que as empresas globais e digitais compreendam a sua posição e o que afectará os preços de transferência nas suas actividades.

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