Incentivos à inovação nos Países Baixos
Janeiro 9, 2024
Os incentivos à inovação nos Países Baixos, com a sua abordagem estratégica ao desenvolvimento económico, oferecem um mercado atrativo para as empresas que procuram inovação e crescimento. O Governo neerlandês implementou uma série de incentivos para atrair e fomentar o investimento em vários sectores. Estas iniciativas não só sublinham o empenho do país em promover um ambiente empresarial competitivo, como também reflectem o seu compromisso com a sustentabilidade e o avanço tecnológico.
Principais sectores e política de inovação
No centro da estratégia neerlandesa está a concentração em 10 sectores de topo, áreas em que os Países Baixos têm uma relevância global significativa. Estes sectores incluem o Agroalimentar, a Horticultura, a Alta Tecnologia, a Energia e outros. O governo, através de parcerias público-privadas (PPP), oferece um apoio substancial a estes sectores. Cada sector tem um contrato de inovação que define objectivos e estratégias específicos, abrindo caminho a uma maior investigação e desenvolvimento, em especial para enfrentar desafios societais como as alterações climáticas.
Lei neerlandesa sobre investigação e desenvolvimento (WBSO)
A WBSO (Lei neerlandesa sobre investigação e desenvolvimento) é um regime concebido para incentivar a inovação tecnológica, oferecendo benefícios fiscais para as despesas de I&D. Prevê um desagravamento fiscal para os custos salariais e outras despesas de I&D, compensando uma percentagem destes custos com o imposto sobre os salários. Inicialmente, o WBSO cobria apenas os custos salariais, enquanto outras despesas de I&D, como a aquisição de equipamento, eram subsidiadas pelo subsídio de investigação e desenvolvimento (RDA).
No entanto, desde 2016, tanto o WBSO como a RDA foram fundidos sob o nome WBSO, com benefícios fiscais agora disponíveis como um desconto de imposto sobre os salários. O montante do desconto depende do total dos custos elegíveis e é aplicado a diferentes tipos de projectos de I&D, incluindo investigação técnico-científica, desenvolvimento de produtos e desenvolvimento de novo software. Os trabalhos específicos de I&D em farmácia também são elegíveis para a WBSO. A taxa de desconto é de 32% para os primeiros 350 000 euros e de 16% para os restantes, sendo que os empresários em fase de arranque recebem um desconto de 40% sobre os primeiros 350 000 euros. Os pedidos de desconto devem ser apresentados em linha, com prazos variáveis consoante o tipo de empresa.
Caixa de inovação
Nos Países Baixos, as empresas que desenvolvem actividades de I&D elegíveis podem beneficiar de uma taxa reduzida de 9% do imposto sobre as sociedades ao abrigo do regime Innovation Box. Este incentivo tem por objetivo estimular a investigação e o desenvolvimento inovadores.
Para serem elegíveis, as empresas devem cumprir determinadas condições. Para os pequenos contribuintes, uma declaração de I&D é suficiente para entrar na Caixa Inovação, que pode incluir propriedade intelectual não protegida (PI). Os contribuintes de maior dimensão necessitam de uma declaração de I&D e de um “bilhete legal”, que pode ser uma patente, um registo de software ou um reconhecimento legal semelhante.
Os pequenos contribuintes são definidos como aqueles que têm benefícios brutos de todos os activos incorpóreos inferiores a 37,5 milhões de euros durante cinco anos fiscais e um volume de negócios líquido não superior a 250 milhões de euros. Os benefícios resultantes da inovação ou da tecnologia são elegíveis para a caixa de inovação se excederem os custos totais de produção desses activos, conhecidos como o limiar da caixa. Este limiar inclui os custos de fabrico, mas exclui os custos de investigação fundamental.
Os benefícios que podem ser atribuídos ao Innovation Box incluem royalties, lucros de vendas ou parte das receitas de um produto, mas podem ser reduzidos se parte da I&D for realizada por uma parte associada. A taxa de imposto efectiva de 9% aplica-se apenas aos benefícios de I&D elegíveis que excedam os custos de produção.
Os contribuintes podem optar anualmente por colocar activos intangíveis elegíveis na Innovation Box. No entanto, os activos ainda em desenvolvimento não são elegíveis. Os prejuízos de inovação são dedutíveis à taxa de imposto normal e podem ser compensados com lucros tributáveis de outros anos.
Para os pequenos benefícios de I&D, uma opção de montante fixo permite aos contribuintes aplicar uma percentagem fixa do lucro (até 25%, máximo de 25 000 euros) para a caixa de inovação, simplificando o processo para as empresas com actividades de I&D de menor escala. O montante fixo aplica-se ao ano de produção do ativo e aos dois anos seguintes.
Subsídios regionais
Em consonância com o Fundo Europeu de Desenvolvimento Regional (FEDER), os Países Baixos concedem subsídios regionais centrados na inovação, na investigação, na agenda digital, no apoio às PME e na transição para uma economia com baixas emissões de carbono. Estas subvenções são adaptadas para responder às necessidades e oportunidades específicas das diferentes regiões do país.
Investimentos
Os incentivos ao investimento do Governo neerlandês abrangem uma vasta gama de domínios. Três regimes notáveis são a Dedução para Investimentos Ambientais (MIA), a Dedução para Investimentos Energéticos (EIA) e a Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Dedução para Investimentos em Pequena Escala)
MIA (Milieu Investerings Aftrek) (Regime de dedução dos investimentos ambientais)
O MIA incentiva os investimentos em equipamentos e tecnologias respeitadores do ambiente. Permite às empresas solicitar deduções fiscais adicionais com base numa percentagem dos seus custos de investimento em tecnologias sustentáveis, apoiando a transição para uma economia mais ecológica.
EIA (Energie Investerings Aftrek) (Regime de dedução dos investimentos no sector da energia)
Paralelamente à AIM, a AIA incentiva os investimentos em tecnologias eficientes do ponto de vista energético e em energias sustentáveis. As empresas que investem em equipamento de poupança de energia podem beneficiar de deduções fiscais, sublinhando o empenho do governo na conservação e sustentabilidade da energia.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Dedução de investimentos em pequena escala)
A dedução para investimentos de pequena dimensão permite aos empresários deduzir os investimentos em bens de equipamento entre 2 600 euros e 353 973 euros em 2023. As deduções são aplicáveis no ano em que o investimento é efectuado, coincidindo com a obrigação de compra e pagamento do equipamento. Se o equipamento não se destinar a ser utilizado no ano do investimento, uma parte da dedução pode ser diferida para o ano seguinte.
Finanças
Os Países Baixos oferecem vários incentivos financeiros, nomeadamente o BMKB (Sistema de Garantia de Crédito para as PME) e o GO (Garantia de Crédito às Empresas).
BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) (Sistema de garantia de crédito para as PME)
O BMKB tem como objetivo facilitar a concessão de crédito às PME, aumentando a sua capacidade de garantir empréstimos através da prestação de garantias governamentais para uma parte do montante do crédito, reduzindo assim o risco para os bancos.
GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (Garantia de Crédito às Empresas)
O GO ajuda as grandes empresas a contrair empréstimos de montantes significativos, oferecendo uma garantia governamental sobre uma parte do capital, facilitando assim o acesso ao financiamento.
Outros regimes financeiros
Para além disso, o governo neerlandês disponibiliza uma série de instrumentos financeiros para apoiar a transformação de ideias em novos produtos, serviços e processos rentáveis. Estes regimes destinam-se tanto às PME como às grandes empresas, facilitando a inovação e o crescimento.
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