Denisa Palkova
Consultor fiscal, Kreston Eslováquia
Denisa Palkova é Consultora Fiscal na Kreston Eslováquia, com um mestrado em Auditoria e Contabilidade e uma licenciatura em Contabilidade pela Ekonomická univerzita v Bratislave. Com mais de cinco anos de experiência na área da contabilidade, a Denisa passou por cargos em empresas respeitadas, como a V4 Group Slovensko, a Crowe e a Johnson Controls. Estabelecida em Bratislava desde novembro de 2021, presta aconselhamento especializado sobre planeamento e conformidade fiscal.
A importância das convenções de dupla tributação
Abril 19, 2024
As convenções para evitar a dupla tributação são um instrumento importante no domínio da fiscalidade internacional. Tal como definido no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE sobre o Rendimento e o Capital, a dupla tributação internacional pode ser descrita como a imposição de impostos comparáveis em dois (ou mais) Estados sobre o mesmo contribuinte relativamente à mesma matéria e por períodos idênticos. Sem uma solução, esta situação cria problemas para o comércio de bens e serviços, a circulação de capitais e a circulação de pessoas entre países. Estas questões são amplamente reconhecidas como obstáculos que impedem o desenvolvimento das relações económicas entre países.
Que desafios coloca a dupla tributação?
A dupla tributação do rendimento e do capital constituiria um desafio significativo para os contribuintes que navegam nas complexidades do comércio global. As vantagens de entrar em novos mercados e de negociar ou investir além fronteiras seriam fortemente afectadas pelo ónus de ser tributado duas vezes sobre os mesmos lucros ou ganhos em países diferentes. Esta situação não só afectaria as empresas e os indivíduos, como também perturbaria o fluxo regular do comércio transfronteiriço e do investimento em geral. Neste complexo panorama fiscal, surge uma solução – os Tratados de Dupla Tributação (TDT).
O que são as convenções de dupla tributação?
Os ADT, também conhecidos como Tratados de Dupla Tributação ou Tratados Fiscais, são acordos bilaterais ou multilaterais entre dois ou mais países destinados a atenuar a questão da dupla tributação. A repartição dos direitos de tributação dos países signatários é o principal objetivo destes tratados, que visam evitar que os indivíduos ou as empresas sejam tributados duas vezes sobre o mesmo rendimento em jurisdições diferentes. Essencialmente, estabelecem regras claras sobre a forma como os impostos devem ser aplicados e qual o país que tem o direito primário de tributar tipos específicos de rendimento (por exemplo, o país da fonte do rendimento ou o país de residência do contribuinte), tais como dividendos, juros, royalties e mais-valias. As CDT garantem a equidade e a clareza em matéria fiscal para as empresas e os particulares que operam além-fronteiras e, ao fazê-lo, promovem o comércio e o crescimento a nível mundial.
Os ADT criam igualmente condições para a cooperação entre países no domínio fiscal, a fim de limitar a evasão fiscal à escala internacional e determinar os princípios da igualdade de tratamento dos contribuintes de um Estado contratante noutro Estado contratante (ou seja, a não discriminação). Incluem disposições relativas ao intercâmbio de informações entre as autoridades fiscais, que ajudam a combater a evasão fiscal e garantem a transparência em matéria financeira. Este intercâmbio de informações amplia as capacidades de aplicação das nações, impedindo que indivíduos ou entidades explorem lacunas para fugir aos impostos, por exemplo, transferindo lucros para jurisdições com impostos baixos.
Os tratados de dupla tributação são a única solução?
Apesar dos muitos benefícios dos TDT, persistem desafios em matéria fiscal. As TDT podem dar origem a interpretações diferentes que conduzem à exploração de lacunas e a oportunidades de abuso. Além disso, a rápida evolução dos modelos empresariais globais ultrapassa muitas vezes a capacidade dos quadros legislativos existentes, pelo que os DTD necessitam de actualizações e revisões regulares para garantir a sua relevância e eficácia.
Conclusão
A importância das convenções em matéria de dupla tributação para a estabilidade económica mundial e para a fluidez do comércio internacional, que impulsionam o crescimento global, não pode ser subestimada. Os ADT, para além de serem um instrumento de prevenção da dupla tributação, servem também de ponte para incentivar o comércio internacional e a cooperação entre as nações, bem como um instrumento essencial no combate à evasão fiscal. Num mundo económico em constante mutação, os ADT continuam a ser um instrumento fundamental para manter a harmonização fiscal. No entanto, é imperativo proceder a avaliações regulares dos tratados para garantir a sua pertinência.
Se quiseres falar com um dos nossos especialistas sobre os Tratados de Dupla Tributação, entra em contacto connosco.
