Luc Heylens
Diretor Técnico do Grupo Global de Impostos Indirectos da Kreston e Diretor do IVA da Kreston VDN, Bélgica
O Luc trabalha como perito em IVA na Kreston MDS em Beersel na Kreston VDN. Iniciou a sua carreira como inspetor junto das autoridades belgas do IVA. O seu trabalho é especializado em IVA e presta aconselhamento a empresas de média dimensão e PME. O Luc também trabalhou numa grande empresa do grupo Big 4 como diretor do IVA. É especialista em questões relacionadas com o IVA na UE, o comércio transfronteiriço e o sector imobiliário.
Atualização de janeiro do Regulamento IVA 2024 da UE: Qual é o verdadeiro impacto nas plataformas digitais da economia gig?
Janeiro 10, 2024
O impacto do Regulamento do IVA da UE de 2024 na economia informal foi manchete esta semana, com os consumidores a reagirem à atualização de 1 de janeiro, apenas parcialmente implementada em toda a UE. Apesar da cobertura nas redes sociais, a nova atualização não pretende visar os vendedores ocasionais, mas foi criada para colmatar a falta de IVA, depois de uma decisão recente do tribunal britânico contra a Uber, que a redefiniu como empregador e, por conseguinte, sujeito a IVA.
Falámos com Luc Heylens, Diretor Técnico do Grupo de Impostos Indirectos da Kreston Global e Diretor do IVA da Kreston VDN na Bélgica para explicar o contexto mais amplo desta decisão judicial e da nova atualização do IVA e o que significa para as empresas com operações na Europa.
IVA na era digital (ViDA)
Há muito que a economia digital tem vindo a testar sistemas fiscais antiquados, criados muito antes do aparecimento da Internet. O défice de IVA na UE tem sido uma das prioridades da Comissão Europeia, uma vez que a perda de receitas nos Estados-Membros poderá atingir 99 mil milhões de euros em receitas de IVA em 2020. A ViDA(VAT in the Digital Age) tem sido parte da resposta, com a nova legislação adoptada em toda a região a partir de 1 de janeiro de 2024. Relativamente à introdução do ViDA. A Heylens está decidida a mudar,
“Estimativas conservadoras sugerem que um quarto das receitas em falta pode ser atribuído diretamente à fraude ao IVA associada ao comércio intra-UE. O novo sistema introduz a comunicação digital em tempo real para efeitos de IVA com base na faturação eletrónica, que dará aos Estados-Membros informações valiosas de que necessitam para intensificar a luta contra a fraude ao IVA, especialmente a fraude carrossel.”
Reduzir o défice de IVA de 99 mil milhões de euros
A Comissão Europeia já registou reduções impressionantes no défice de IVA, que passou para 61 mil milhões de euros em 2021. Este facto foi atribuído a vários factores ambientais diferentes, nomeadamente a uma melhoria da conformidade durante a COVID, para que as empresas pudessem ter acesso a apoio. Heylens acredita que as empresas acolherão bem o ViDA,
“O regime do IVA na UE pode continuar a ser oneroso para as empresas, especialmente para as PME, as empresas em expansão e outras empresas com actividades transfronteiras. A criação de uma empresa acarreta já muitos custos. O ViDA permite que as empresas paguem o IVA apenas num país membro. Os encargos administrativos recaem então sobre esse país para partilhar corretamente o IVA com os outros países membros”.
A introdução de um registo único de IVA em toda a UE
Com base no modelo de “balcão único do IVA” já existente para as empresas de compras em linha, as propostas permitirão que as empresas que vendem a consumidores de outro Estado-Membro se registem apenas uma vez para efeitos de IVA em toda a UE e cumpram as suas obrigações em matéria de IVA através de um único portal em linha numa única língua. Outras medidas para melhorar a cobrança do IVA incluem tornar obrigatório o “balcão único de importação” para certas plataformas que facilitam as vendas aos consumidores na UE.
Alterações ao IVA que afectam a economia informal: Uber e Airbnb
As novas empresas da economia digital também trouxeram a economia gig, um desafio em termos de compreensão do que é uma empresa antes de o IVA poder ser aplicado. Processos judiciais recentes contra duas plataformas globais, a Airbnb e a Uber, estabeleceram que os condutores e os proprietários de casas são trabalhadores e não contratantes, o que significa que os indivíduos estão agora sujeitos a IVA. A Uber foi condenada a pagar ao HMRC do Reino Unido 615 milhões de libras de IVA em dívida em 2022, abrindo a porta para que a Comissão Europeia insista para que as empresas de plataformas declarem corretamente o seu IVA nos Estados-Membros. Para Heylens, o endurecimento da regulamentação era inevitável,
“Nesta era digital, a UE reconhece a complexidade de identificar quem presta exatamente serviços como o aluguer de alojamento ou o transporte. O cerne da questão reside em distinguir se o prestador de serviços é um indivíduo, como um motorista, ou uma empresa, como a Uber. Isto torna-se particularmente difícil quando os prestadores de serviços individuais, que são pessoas singulares, têm de se registar para efeitos de IVA nos respectivos países. Este requisito pode levar a uma quantidade excessiva de formalidades, muitas vezes para um ganho mínimo. Por conseguinte, se os pagamentos do IVA fossem centralizados através destas plataformas, o processo seria simplificado, reduzindo a carga de trabalho administrativo dos prestadores de serviços individuais e assegurando um método mais simples de cobrança do IVA”.
Impacto nas empresas PME
De acordo com as novas regras, os operadores da economia das plataformas, em especial o aluguer de curta duração de alojamento turístico e o transporte de passageiros, passarão a ser responsáveis pela cobrança e pela entrega do IVA às autoridades fiscais quando os seus utilizadores não o fizerem, por exemplo, por serem pequenas empresas ou prestadores individuais (fornecedores presumidos). A partir de 2025, estas plataformas passarão a ser responsáveis pelo pagamento do IVA em determinadas situações (transacções C2C e C2B). O regulamento de aplicação estipula que a plataforma está sujeita ao IVA em todos os casos em que o prestador não tenha fornecido um número de IVA válido.”
Faturação eletrónica
Estas propostas e eventuais alterações terão provavelmente um impacto significativo nos sistemas e processos das empresas. As empresas que operam na UE devem considerar se estão preparadas para as alterações, caso estas entrem em vigor, especialmente no que diz respeito às alterações de sistemas que seriam necessárias para a faturação eletrónica normalizada. Se for implementado, o regime de simplificação (OSS) oferece às empresas oportunidades para racionalizarem as suas obrigações de declaração.
A Heylens está decidida sobre as alterações, mas adverte que as empresas devem ter em conta estas actualizações no seu planeamento financeiro,
“É claro que as pessoas e as empresas procuram frequentemente formas de contornar o pagamento do IVA, o que é uma prática típica nas transacções tributáveis, como é o caso da Uber no Reino Unido. O relatório prevê as sanções prováveis para as empresas mais pequenas e a magnitude dos impostos não pagos e das liquidações daí resultantes realça os importantes riscos financeiros envolvidos. Temos de orientar os nossos clientes, especialmente os que estão na economia gig ou que utilizam várias plataformas, no sentido de cumprirem os regulamentos relativos ao IVA. Dadas as graves implicações financeiras do incumprimento e a iminente aplicação de novas regulamentações dentro de alguns meses a alguns anos, temos de informar e preparar os nossos clientes rapidamente.”
Se desejar obter aconselhamento sobre o novo Regulamento do IVA da UE de 2024 e a forma como este pode afetar a sua empresa, contacte-nos.
