Imposto sobre as vendas e o uso nos Estados Unidos
Novembro 28, 2023
Como se chama o imposto?
Imposto sobre vendas e utilização
O que é a autoridade fiscal?
Cada estado e muitas jurisdições locais têm autoridade para impor um imposto sobre vendas e utilização, sujeito às restrições constitucionais dos EUA.
De que tipo de imposto se trata?
Imposto baseado no consumo que incide sobre os consumidores finais de bens e serviços tributáveis. As entidades geralmente cobram o imposto do cliente e remetem os montantes para o Estado.
Qual é o prazo de entrega?
Transacções a retalho de bens pessoais tangíveis, serviços enumerados e determinados bens digitais.
Quais são as taxas do imposto sobre vendas e utilização?
Não existe um imposto nacional sobre as vendas, pelo que não existe uma taxa normal.
As tarifas variam de país para país. A maioria dos estados permite que as jurisdições locais, tais como cidades, condados e distritos, apliquem impostos sobre as vendas para além do imposto estatal.
Existem isenções do imposto sobre as vendas?
Muitos estados oferecem taxas reduzidas ou isenções para determinados tipos de bens e serviços, como vestuário, alimentos ou artigos de higiene pessoal. No entanto, cada estado varia.
Os retalhistas e fabricantes estão autorizados a fornecer certificados de revenda aos seus revendedores ou fornecedores grossistas para que estes possam comprar mercadorias sem terem de pagar imposto sobre as vendas na transação.
Qual é o aspeto de um número de identificação fiscal de vendas?
Varia consoante o estado.
Quando é que uma entidade precisa de se registar para obter uma licença de imposto sobre as vendas?
Se a entidade estiver envolvida no negócio de venda de bens pessoais tangíveis a retalho ou de serviços tributáveis, a entidade deve registar-se assim que tiver estabelecido o nexo no Estado. Cada Estado tem as suas próprias normas sobre o que constitui nexo.
O que é o nexo e como é estabelecido?
O nexo é um nível de ligação entre uma entidade e uma jurisdição fiscal. Enquanto uma entidade não tiver nexo, a autoridade fiscal não pode aplicar o imposto sobre as vendas a essa entidade.
O nexo pode ser estabelecido pelo facto de a entidade ter uma presença física ou uma presença económica no Estado. Cada Estado estabeleceu limiares económicos, como o volume de vendas ou o número de transacções. Quando esses limiares forem ultrapassados, ou quando existir presença física, a entidade terá um nexo substancial no Estado e será obrigada a cobrar e remeter o imposto sobre as vendas.
Existem regras especiais?
Os Estados também têm leis de facilitação de mercados, em que os mercados em linha são obrigados a cobrar e remeter o imposto sobre vendas em nome de vendedores terceiros. No entanto, cada Estado tem a sua própria definição do que constitui um facilitador de mercado, pelo que os vendedores em linha devem verificar se o imposto está a ser cobrado em seu nome.
Uma entidade estrangeira precisa de um representante fiscal?
Alguns estados exigem que os registados estrangeiros tenham um agente registado no estado para receberem avisos oficiais ou correspondência.
Com que frequência devem ser apresentadas as declarações de venda e utilização?
Dependendo do estado, as declarações devem ser apresentadas anualmente, semestralmente, trimestralmente, mensalmente ou semestralmente. O volume de vendas ou o montante do imposto devido determina normalmente a frequência de apresentação de uma entidade.
São aplicadas sanções em caso de atraso na apresentação e no pagamento?
Os Estados aplicam sanções pela apresentação tardia da declaração e pelo pagamento tardio do imposto. Em geral, a maioria dos Estados aplica uma penalização até 25% do imposto devido. No entanto, alguns Estados aplicam impostos até 39%. O Estado também cobrará juros sobre o pagamento insuficiente do imposto.
Existe alguma forma de obter uma redução da penalização se uma entidade não apresentou atempadamente uma declaração?
Sim – Os Estados oferecem acordos de divulgação voluntária para que as entidades se apresentem para pagar as suas obrigações fiscais em troca de isenções de penalidades e da limitação dos períodos de retrospetiva. Além disso, as penalidades podem ser anuladas se houver um motivo razoável para a apresentação tardia.
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Imposto sobre vendas e imposto sobre a utilização
O imposto sobre as vendas é semelhante ao IVA/GST na medida em que também é cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços, mas é um imposto baseado no consumo, cobrado na venda ao consumidor final e não ao longo de toda a cadeia de abastecimento.
