Incentivos fiscais nos EUA

Julho 11, 2023

1. Processo

O processo de incentivos fiscais nos EUA inclui quatro componentes principais: Planeamento Pré-Proposta, Proposta de Incentivos, Aplicação de Incentivos Fiscais e Processo de Conformidade Plurianual.

O Planeamento Pré-Proposta é o processo de determinar o aspeto da expansão da empresa. A instalação vai ser pesada com investimentos de capital ou contratar muitos empregados? Em caso afirmativo, qual o montante do investimento e o número de empregados? Ou a expansão nos EUA será de natureza remota e terá um escritório virtual? Os Estados estão à procura de uma instalação central a partir da qual os empregados e o investimento serão baseados. Assim, se o plano é ter um espaço de escritório mínimo e os empregados trabalharem remotamente a partir de todo o território dos EUA, então haverá poucos ou nenhuns incentivos fiscais disponíveis. Assim, a empresa deve determinar “quais são os factores mais importantes para esta expansão?”.

A Proposta de Incentivos é quando o representante da empresa entra em contacto com as autoridades fiscais do estado ou estados que estão a ser considerados para o projeto. Os Estados solicitarão à empresa informações bastante extensas sobre os antecedentes da empresa e os factos do projeto. Este processo de negociação pode demorar algum tempo, de 2 semanas a 1 ano, dependendo do projeto.

A Candidatura a Incentivos Fiscais é o processo posterior à aceitação da Proposta de Incentivos em que a empresa se candidata formalmente à participação nos vários programas de incentivos fiscais.

Processo de conformidade plurianual – algumas empresas acreditam que os Estados tratarão de todos os processos de conformidade por elas e apenas “enviarão um cheque à empresa”. Não é esse o caso. Estes programas de incentivo podem ter associados relatórios de conformidade mensais, trimestrais e/ou anuais. Se falhar um relatório ou um prazo, os programas de incentivos correm o risco de ser perdidos.

• Tipos de incentivos fiscais estatais

Os incentivos fiscais variam muito consoante o estado. Alguns Estados têm muito poucos incentivos e outros têm programas de incentivos muito convincentes. Segue-se uma lista parcial de programas de incentivo que podem estar disponíveis:

• Créditos de imposto sobre o rendimento do Estado
• Descontos ou reembolsos de impostos sobre os salários
• Bolsas de formação
• Isenções do imposto sobre as vendas
• Abatimentos do imposto predial
• Redução dos custos dos serviços públicos
• Empréstimos perdoáveis

Dependendo dos factos da empresa, a combinação destes incentivos pode compensar os custos de expansão de um projeto em até 30%.

• Qualificadores
  • Sectores visados
    • Fabrico
    • Serviços profissionais / financeiros
    • Engenharia / Arquitetura
    • Tecnologia
    • Biomédico / Investigação
    • Sedes (independentemente do sector)
    • Empresas que geram mais de 50% das suas receitas fora do Estado
  • Não elegível – retalho, organizações sem fins lucrativos – casinos, organizações religiosas ou governamentais
  • Salários elevados
  • Novos empregos
  • Investimento de capital, e/ou
  • Localização geográfica

• Calendário – quanto mais cedo, melhor

• O diabo nos detalhes
  • Nunca é demasiado cedo, mas muitas vezes é demasiado tarde
  • Baseado no desempenho
  • Saber o que é um verdadeiro incentivo

• ESG e incentivos fiscais

Alguns programas de incentivos fiscais exigem agora a contratação de uma determinada percentagem de minorias, a realização de estágios ou outras actividades caritativas ou baseadas em serviços.

• Impacto do trabalho à distância

Os governos estaduais e locais querem incentivar as empresas a investir nas suas comunidades, a oferecer oportunidades de emprego à sua população, a pagar salários superiores à média e a serem membros de qualidade da comunidade. Com a tendência pós-COVID do trabalho remoto, isto fez com que algumas empresas tivessem um modelo que não estabelece uma ligação com uma comunidade em particular, em vez de terem os seus empregados a trabalhar a partir de casa em todos os EUA. No cenário do trabalhador remoto, existem muitas vezes poucas oportunidades de incentivos fiscais e, se existirem, os benefícios não valem normalmente o esforço.

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