Sócio-gerente e Diretor Executivo, MMJS Consulting, Dubai
Surandar Jesrani é o CEO da MMJS Consulting no Dubai, orientando as empresas para uma implementação bem sucedida do IVA nos EAU e no CCG desde 2017. Antes da MMJS, geriu as finanças e a fiscalidade num grupo de Private Equity de topo e aperfeiçoou as suas competências em matéria de fiscalidade internacional na Infosys e na General Motors. Antigo aluno do Instituto de Revisores Oficiais de Contas da Índia, Surandar especializou-se em Contabilidade, Finanças e Fiscalidade Internacional.
Atualização do imposto sobre as sociedades nos EAU
Agosto 10, 2023
Surandar Jesrani, da MMJS Consulting no Dubai, partilha as suas ideias sobre as implicações da atualização do imposto sobre as sociedades dos EAU com a revista eprivateclient. Leia o artigo completo aqui ou o resumo abaixo.
Os Emirados Árabes Unidos (EAU) há muito que demonstraram o seu empenho nas normas internacionais de transparência fiscal, nomeadamente enquanto membro da Organização de Cooperação e de Desenvolvimento Económicos (OCDE). Eis um vislumbre da recente evolução do cenário fiscal dos EAU.
O caminho para a transparência fiscal global
Os planos de ação da OCDE para a erosão da base tributável e a partilha de lucros (BEPS), de 2015, visam impedir que as empresas multinacionais (EMN) recorram a estratégias para reduzir as suas obrigações fiscais entre jurisdições. No entanto, como as estratégias BEPS iniciais não estavam totalmente adaptadas aos desafios de uma economia digital, a OCDE introduziu um Quadro Inclusivo (QI) em 2021. Este modelo de dois pilares propunha que as empresas multinacionais pagassem um imposto sobre as sociedades mínimo de 15% em todas as jurisdições.
Os Emirados Árabes Unidos, ao apoiarem esta iniciativa de enquadramento fiscal global, juntaram-se a um consenso com 139 outros países. Em consonância com as suas obrigações no âmbito da OCDE e com a sua visão de se posicionar como um centro de negócios líder a nível mundial, os EAU anunciaram um imposto federal sobre as sociedades relativo aos lucros das empresas em 2022.
Princípios fundamentais da atualização do imposto sobre as sociedades nos EAU
O regime fiscal das empresas dos EAU segue princípios universalmente reconhecidos que garantem:
- Flexibilidade com práticas comerciais modernas.
- Simplicidade e segurança.
- Tributação equitativa.
- Procedimentos transparentes.
Em vigor a partir de 1 de junho de 2023, a lei do imposto sobre as sociedades dos EAU inclui 20 capítulos e 70 artigos que especificam o âmbito, a aplicação e as regras de conformidade. Todas as actividades empresariais e comerciais, exercidas por pessoas singulares ou colectivas, são abrangidas por este regime fiscal, dividido em classificações de residentes e não residentes.
Uma visão geral das entidades tributáveis
- Pessoas residentes: As pessoas colectivas nos EAU são tributadas sobre o rendimento global.
- Pessoas não residentes: As empresas estrangeiras são tributadas sobre os rendimentos obtidos nos EAU.
Além disso, todas as pessoas singulares e colectivas com atividade comercial terão de se registar ao abrigo da legislação dos EAU relativa ao imposto sobre as sociedades.
Certas entidades podem beneficiar de isenções fiscais, como as entidades governamentais dos EAU, as entidades de utilidade pública elegíveis, os fundos de investimento elegíveis e algumas entidades específicas designadas pelo Ministro.
Taxas e categorias de impostos
Dependendo da dimensão e do tipo de empresa, as taxas do imposto sobre as sociedades nos EAU variam:
- Pessoas tributáveis: 0% sobre os rendimentos até AED 375.000 e 9% sobre os rendimentos acima deste limiar.
- Pessoas Qualificadas para a Zona Franca (QFZP): 0% sobre os rendimentos elegíveis e 9% sobre os outros rendimentos.
- Pequenas empresas: 0% se o rendimento bruto do ano anterior for inferior a 3 milhões de AED; caso contrário, são tributadas da mesma forma que os sujeitos passivos gerais.
Até à adoção plena das regras do segundo pilar pelos EAU, as empresas multinacionais serão tributadas ao abrigo destas taxas normais de imposto sobre as sociedades.
Conformidades
As entidades são obrigadas a apresentar declarações de impostos no prazo de nove meses após o encerramento de um ano fiscal. Embora existam disposições relativas a retenções na fonte sobre pagamentos nacionais e estrangeiros específicos, atualmente, essa retenção é de zero por cento.
Conclusão
A introdução do imposto sobre as sociedades pelos EAU é uma medida estratégica no seu percurso como membro do FI da OCDE, especialmente no que diz respeito ao imposto mínimo global proposto pelo segundo pilar do BEPS. Com uma taxa de imposto de 9%, os EAU continuam a ser uma proposta atractiva quando comparados com outras jurisdições fiscais. Além disso, o facto de a legislação fiscal dos EAU se basear em princípios praticados internacionalmente garante uma transição simplificada para as empresas habituadas a leis semelhantes noutros locais. Consequentemente, muitas empresas poderão reavaliar as suas estruturas empresariais para maximizar os benefícios fiscais genuínos ao abrigo deste novo regime.
Se desejar falar com um dos nossos especialistas em tributação dos EAU, entre em contacto connosco.
