Herbert M. Chain
Acionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Diretor Técnico Adjunto, Grupo de Auditoria Global, Kreston Global
Herbert M. Chain é um auditor altamente experiente e um perito financeiro com mais de 45 anos de experiência em negócios, contabilidade e auditoria, tendo sido Sócio Sénior de Auditoria na Deloitte. Possui certificações da National Association of Corporate Directors e da Private Directors Association, com conhecimentos sobre governação de empresas privadas e gestão eficaz de riscos. Possui um vasto conhecimento do sector dos serviços financeiros, incluindo a gestão de activos e os seguros.
Contactar Herbert aqui
Como é que as empresas de auditoria podem ajudar o pessoal a detetar melhor a fraude financeira
Agosto 18, 2023
Recentemente, Herbert M Chain, Diretor Técnico Adjunto do Kreston Global Audit Group e Acionista da Mayer Hoffman McCann P.C. falou à Bloomberg Tax sobre uma abordagem holística que as empresas de auditoria devem adotar para apoiar o pessoal na identificação eficaz de fraudes financeiras. Leia o artigo completo ou o resumo abaixo.
Aumento do risco no processo de auditoria
Dados recentes do Public Company Accounting Oversight Board dos Estados Unidos sublinham a correlação entre a cultura da empresa e a qualidade da auditoria. O estudo destaca um aumento alarmante das deficiências de auditoria, que deverá aumentar pelo segundo ano consecutivo. Uma percentagem significativa de 40% destas deficiências em 2022 está ligada a aspectos culturais, como o empenhamento da liderança em auditorias de qualidade superior, a conformidade e a rotatividade do pessoal.
Na sua essência, a cultura de uma empresa funciona como um guia invisível, definindo o tom das normas de comportamento, dos deveres profissionais e das interacções interpessoais. É imperativo um alinhamento perfeito entre a cultura, os valores, os processos e a formação para que os auditores possam lidar com potenciais riscos de fraude.
No mundo da auditoria, a garantia de que os profissionais estão aptos a identificar e a lidar com a fraude financeira é multifacetada. Na sua essência, cada auditor trabalha no âmbito de um quadro de normas profissionais, controlos e estratégias concebidas para detetar e reagir a demonstrações financeiras fraudulentas. Este sistema, enraizado na cultura da empresa de auditoria, é uma pedra angular do mecanismo de controlo de qualidade da empresa.
Conjunto de ferramentas do auditor para reduzir as deficiências
O ceticismo como prática quotidiana
Para os auditores, a adoção do ceticismo profissional não é negociável. Dá ênfase a uma mentalidade de investigação e a uma avaliação escrupulosa das provas de auditoria, essenciais para reconhecer e contrariar potenciais riscos de fraude. As entidades reguladoras, as partes interessadas e o público esperam que os auditores, em todas as fases do processo, apliquem este ceticismo.
Os auditores com um ceticismo acentuado não são apenas observadores passivos. Procuram ativamente sinais de fraude e inspeccionam metodicamente todas as provas. O seu ceticismo também ajuda a avaliar as respostas dos gestores, assegurando que são não só racionais mas também apoiadas por provas. Tanto o ceticismo intrínseco como o ceticismo contextual moldam a abordagem do auditor.
A elevação deste sentimento de ceticismo através de formação, programas de sensibilização e supervisão pode aumentar significativamente a fiabilidade dos relatórios de auditoria financeira.
Auditoria financeira vs. auditoria forense
É imperativo estabelecer uma fronteira entre a auditoria de demonstrações financeiras e a auditoria forense. Enquanto a primeira se destina a oferecer uma opinião imparcial sobre a autenticidade dos registos financeiros, a segunda aprofunda as suspeitas de fraude para obter documentação legal.
Os auditores em auditorias financeiras mantêm a imparcialidade, enquanto os auditores forenses operam sob a presunção de uma potencial má conduta. É um ato delicado para os auditores manterem a objetividade, mas permanecerem atentos às discrepâncias.
Promover a especialização do pessoal
O “devido cuidado” é um princípio venerado em auditoria, que define a experiência e a diligência que os auditores devem ter. Para que os auditores sejam eficazes, necessitam de conhecimentos especializados, sensibilização e supervisão adequada – o que significa confiar avaliações complexas a profissionais experientes e não a novatos.
Cultivar uma cultura que promova a aprendizagem é vital para os auditores combaterem os riscos de fraude financeira. A investigação académica apoia a ideia de que os auditores bem formados, equipados com conhecimentos sobre deteção de fraudes, são mais cépticos, utilizam métodos avançados e têm mais hipóteses de identificar fraudes.
Ao desenvolver programas de formação, as sociedades de auditoria devem
- Promover o ceticismo e o pensamento analítico: Cultivar uma cultura que valorize o ceticismo e o pensamento analítico. Formar os auditores para que desafiem os pressupostos e vejam as provas com um olhar perspicaz. Oferecer orientações sobre a forma de analisar as afirmações dos gestores e de lidar com potenciais preconceitos.
- Aumentar a sensibilização para a fraude: Educar os auditores sobre as diferentes tácticas de fraude, sinais de alerta e potenciais indicadores.
- Transmitir competências de contabilidade forense: Introduzir o pessoal em ferramentas e técnicas especializadas de deteção e prevenção de fraudes.
- Ensinar a avaliação dos controlos: Dar instruções aos auditores sobre como detetar vulnerabilidades de controlo que possam aumentar os riscos de fraude.
- Melhorar as competências em matéria de entrevistas e inquéritos: Formar o pessoal para extrair pormenores vitais durante as discussões sobre fraude e orientá-lo sobre os meandros das investigações de fraude.
- Incentivar a aprendizagem contínua: Incentivar a aprendizagem contínua em matéria de deteção de fraudes e encorajar a aquisição de certificações, a participação em seminários ou workshops relacionados com a fraude.
Adotar os avanços tecnológicos
Com a rápida evolução da tecnologia, os auditores já não se podem dar ao luxo de ficar à margem. As ferramentas de dados forenses estão cada vez mais a encontrar o seu lugar no arsenal do auditor, especialmente em casos com grandes preocupações de fraude. Do mesmo modo, os sistemas alimentados por IA, como os modelos de linguagem expansiva, estão a ser aproveitados para detetar e analisar potenciais fraudes.
Fechar os olhos a esta evolução é perigoso. É imperativo que as empresas integrem estas ferramentas na sua estratégia e formem a sua equipa em conformidade.
O domínio da análise de dados é crucial. Ao analisar os dados transaccionais, os algoritmos podem identificar anomalias como flutuações imprevistas das receitas ou transacções duvidosas. Paralelamente, os auditores precisam de ter conhecimentos sobre visualização de dados, técnicas estatísticas e extração de dados.
O poder da IA não pode ser ignorado. A IA pode processar grandes quantidades de dados, detetar padrões e oferecer informações valiosas. É essencial que os auditores tenham um conhecimento sólido das tecnologias de IA. Mas também é vital estar consciente das suas limitações, garantindo que a IA é utilizada de forma judiciosa e que os seus resultados são analisados de forma crítica.
