Fazer negócios em Espanha

How quickly can I set up a business?

15-30 dias

What is the minimum investment needed?

O investimento depende da dimensão do projeto. No entanto, o capital social mínimo para a constituição de uma S.L (Sociedad Limitada-Limited Liability Company) é de 3.000 Eur e de 60.000 Eur para uma S.A (Sociedad Anónima -Limited Company)

How can I raise finance?

O investidor deve contribuir com a totalidade do capital

What are the legal requirements for setting up my business?

Os investidores estrangeiros podem criar uma empresa em Espanha sem qualquer restrição.

Existe uma formalidade obrigatória para a obtenção de um número de identificação fiscal para os investidores estrangeiros e directores não residentes.

What structure should I consider?

Estabelecimento (uma sucursal da sua empresa no estrangeiro)

– Não é uma entidade jurídica distinta, mas uma extensão da empresa-mãe no estrangeiro
– Ausência de responsabilidade limitada ou de delimitação das actividades em Espanha
– Se tiver um estabelecimento estável em Espanha, os lucros desse estabelecimento estável estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades espanhol.
– Deve apresentar as contas da empresa-mãe, elaboradas ao abrigo do direito das sociedades espanholas, na Companies House para inspeção pública, mesmo que estas não sejam disponibilizadas ao público no estrangeiro

Sociedade Limitada/Sociedade de Responsabilidade Limitada (SA/SL):

-Proporciona responsabilidade limitada e delimitação das operações em Espanha
-Dá a perceção de uma empresa local, com longevidade
-Imposto sobre as sociedades a pagar sobre os lucros da empresa
-As empresas devem submeter as suas demonstrações financeiras anuais a uma auditoria quando se verificarem duas das seguintes condições durante dois anos consecutivos:

31 de março
Volume de negócios da empresa, superior a 5.700.000,00 €
Balanço da empresa total de activos, superior a 2.850.000,00 €
Número médio de empregados da empresa, superior a 50

Sociedade de pessoas (Sociedad Civil):

-Os membros (sócios) têm responsabilidade ilimitada
-Os lucros são atribuídos aos membros que pagam o imposto sobre o rendimento sobre esses lucros a título pessoal
-O domicílio fiscal do membro e o local de origem dos lucros da LLP determinarão em que jurisdição e como esses lucros serão tributados

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

– Os contribuintes considerados residentes em Espanha estão sujeitos ao imposto espanhol sobre os seus rendimentos a nível mundial
– As taxas actuais do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Espanha situam-se entre 18,5% e 48%
– As taxas de imposto sobre as mais-valias situam-se entre 19% e 26% para os residentes, 19% para os residentes na UE, Islândia e Noruega e 24% para os residentes no resto do mundo.

Segurança social

– As entidades patronais e os trabalhadores têm também de pagar a segurança social espanhola, a chamada Seguridad Social. Em termos gerais, a percentagem atual do salário bruto para o trabalhador é de 6,35% e de 29,9% para a entidade patronal.
– A Espanha tem um acordo recíproco com os EUA, os países da UE e muitos outros, segundo o qual quando um cidadão estrangeiro desses países é destacado para Espanha durante um período definido e continua a pagar a segurança social no seu país de origem, a entidade patronal e o trabalhador estão isentos do pagamento da segurança social espanhola.

Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

– As taxas actuais do imposto sobre as sociedades em Espanha são: 25%.
– Para as empresas recém-criadas, é aplicável uma taxa de imposto mais baixa, que se aplica aos dois primeiros anos em que obtêm um lucro tributável: A taxa é de 15%.

IVA

– O IVA é um “imposto sobre bens e serviços” que incide sobre as entregas efectuadas e cuja taxa normal é de 21%. Se uma empresa efetuar prestações tributáveis, TEM de estar registada para efeitos de IVA.
– Os empresários sujeitos passivos de IVA são obrigados a apresentar declarações de IVA trimestrais se o volume de negócios anual for inferior a 6 010 121,00 euros ou declarações mensais se o volume de negócios anual for superior a 6 010 121,00 euros (grandes empresas).
– Além disso, as grandes empresas são obrigadas a fornecer os livros de IVA correspondentes às facturas emitidas e recebidas, por via eletrónica, através do serviço eletrónico da administração fiscal espanhola. O prazo para a apresentação das informações é de 4 dias de calendário a contar da data de emissão para as facturas emitidas e de 4 dias de calendário a contar da data de registo para as facturas recebidas.

Requisitos de conformidade

A apresentação de todas as declarações fiscais pelas empresas deve ser obrigatoriamente feita por via eletrónica, para o que é necessário um certificado digital.

Is there anything else that I should know?

Créditos fiscais de I+D e TI sobre o IRC

Estes créditos fiscais podem estar disponíveis a uma taxa de 25% (em certos casos, 42%) das despesas e investimentos em I+D incorridos no período fiscal.

Para as despesas efectuadas com Inovação Tecnológica (IT) é reconhecido um crédito fiscal de 12%.

Ambos os créditos supramencionados estão limitados a 25% do imposto bruto a pagar (este limite pode ser aumentado para 50% se as despesas e os investimentos em I+D e IT excederem 10% do imposto bruto a pagar). No entanto, qualquer excesso pode ser transportado para utilização nos 18 anos seguintes.

Além disso, é permitido solicitar às autoridades fiscais o reembolso dos créditos fiscais de I&D e TI (“Cash Back”) quando o contribuinte não tem imposto suficiente a pagar para aplicar esses créditos fiscais. Para aplicar o mecanismo mencionado, devem ser cumpridos requisitos específicos e deve ser obtido aconselhamento.

Regime fiscal atrativo para o pessoal expatriado

Uma pessoa designada para trabalhar e viver em Espanha pode optar por ser tributada como não residente durante os primeiros seis anos da sua missão. Ao abrigo desta convenção, o indivíduo é tributado a uma taxa fixa de 24% sobre o montante bruto do rendimento. Para ter direito ao benefício acima mencionado, o indivíduo deve: 1) não ter sido residente fiscal em Espanha nos últimos 10 anos; 2) trabalhar em Espanha para uma empresa residente fiscal espanhola ou para um PE de uma empresa não residente; 3) não obter rendimentos isentos de imposto em Espanha ao abrigo da legislação espanhola relativa ao imposto sobre o rendimento de não residentes; e 4) não obter mais de 600 000 euros de rendimentos pessoais de trabalho.

Sociedade gestora de participações sociais

A legislação fiscal espanhola torna o país um local muito atrativo para a criação de uma sociedade gestora de participações sociais. Os principais benefícios fiscais da sociedade holding espanhola são:

– Isenção de 95% para dividendos e mais-valias realizadas na alienação de acções (participação de pelo menos 5% e mínimo de 10% do IRC aplicável à filial);
– Ausência de retenção na fonte sobre a distribuição de dividendos de origem não espanhola isenta (empresas ETVE)
– Dedutibilidade total dos pagamentos de juros (cumprindo determinados requisitos);
– Ausência de imposto sobre as entradas de capital para as entidades estabelecidas em determinadas províncias e para as entradas de capital por acções;
– 95% de isenção dos rendimentos da sucursal no estrangeiro (desde que haja um imposto similar pago no estrangeiro e uma taxa de imposto mínima de 10%); Este limite (5% de não isenção) NÃO se aplicará às empresas que tenham uma receita líquida inferior a 40 milhões de euros e que não façam parte de um grupo empresarial, por um período limitado a três anos, quando obtidos de uma filial, residente ou não em Espanha, constituída após 1 de janeiro de 2021.

Territórios espanhóis com benefícios fiscais especiais:

– As Ilhas Canárias têm um regime fiscal especial com incentivos aos investimentos, créditos fiscais, zonas de comércio livre, etc

– O País Basco e Navarra têm taxas de imposto mais baixas para o IRC e regras fiscais específicas que podem ser interessantes