Jelena Mihic Munjic
Diretor Geral da Kreston MDM
Jelena Mihic Munjic é Diretora-Geral com experiência em estratégia empresarial, finanças e liderança.
Auditora certificada e perita judicial registada, fez parte de conselhos de administração como o UniCredit Bank Serbia.
Jelena tem um mestrado em Finanças Quantitativas e é autora de publicações em revistas de negócios.
É fluente em sérvio e inglês.
Elena Ramirez Marin
Sócio da Kreston Iberaudit
Elena Ramírez Marín é atualmente responsável pelas áreas de Tax e Outsourcing do escritório da Kreston na Catalunha, representando a Kreston Global em Espanha, Andorra e Portugal. Com uma experiência de 30 anos no sector fiscal e de auditoria, a sua carreira tem-se centrado particularmente na externalização e nos serviços fiscais. Desempenha o cargo de Directora do Escritório Internacional da Kreston Iberaudit e é membro do Conselho de Administração da Kreston.
Impacto dos preços de transferência nas PME: Comentário para a Bloomberg Tax
Setembro 10, 2024
As PMEs têm de se adaptar à constante evolução da regulamentação dos preços de transferência (PT) e ao complexo panorama fiscal global para evitar a dupla tributação e reduzir os custos de conformidade. Jelena Mihic Munjic, Managing Diretor da Kreston MDM e Elena Ramirez Marin, Partner da Kreston Iberaudit, partilharam recentemente os seus conhecimentos com a Bloomberg Tax. Clica aqui para acederes ao artigo completo ou lê um resumo abaixo.
O crescente escrutínio das autoridades fiscais em todo o mundo aumentou a importância da adesão ao princípio da plena concorrência, com as recentes mudanças nas práticas e na legislação do TP a afectarem as PME. À medida que as PME se envolvem mais em transacções transfronteiriças, o cumprimento das regras de TP tornou-se crítico. Casos de grande visibilidade realçam as complexidades dos regulamentos de TP, tal como referido no “Interpreneur report” da Kreston Global. As Diretrizes de TP da OCDE oferecem um enquadramento para a determinação do valor de plena concorrência das transacções com partes relacionadas, mas não são vinculativas, deixando as jurisdições implementar diferentes regulamentos nacionais. Isto cria incerteza fiscal, custos mais elevados e riscos de dupla tributação, especialmente para as PME com recursos limitados para gerir estes desafios.
Casos recentes de preços de transferência
Apple v. Comissão Europeia (2016-2020)
A CE condenou a Apple a reembolsar 13 mil milhões de euros em impostos atrasados por ter recebido auxílios estatais ilegais da Irlanda. A Apple recorreu e, em 2020, a decisão foi anulada. O caso pôs em evidência o controlo das práticas fiscais das multinacionais.
Austrália v. Rio Tinto (2017-2022)
A Rio Tinto resolveu um litígio sobre transferência de lucros com o Australian Taxation Office por cerca de mil milhões de dólares australianos. O caso pôs em evidência a transparência dos preços de transferência e os riscos de um planeamento fiscal agressivo.
Amazon v. IRS (2017-2019)
A Amazon ganhou um litígio com o IRS sobre a subavaliação de activos intangíveis, tendo os tribunais decidido a seu favor. O caso sublinhou a necessidade de uma documentação sólida em matéria de preços de transferência.
Dinamarca v. Maersk Oil and Gas (2018-2023)
A Dinamarca contestou os preços de transferência da Maersk, alegando que esta transferiu lucros para o estrangeiro. O caso reforçou a importância de uma documentação clara em matéria de preços de transferência.
Fiat Chrysler v. Comissão Europeia (2015-2022)
A Fiat Chrysler foi acusada de receber auxílios estatais ilegais. O Tribunal de Justiça Europeu anulou a decisão em 2023, limitando os poderes da CE em matéria de decisões fiscais.
França v. McDonald’s (2015-2022)
A McDonald’s chegou a um acordo com as autoridades francesas no valor de 1,245 mil milhões de euros por causa da transferência de lucros para o Luxemburgo, o que põe em evidência os riscos de estratégias fiscais agressivas.
HMRC v. BlackRock (2012-2024)
O Tribunal de Recurso decidiu que o empréstimo intragrupo da BlackRock tinha como principal objetivo a evasão fiscal, sublinhando a necessidade de condições de mercado nos contratos de empréstimo.
Índia contra Kellogg Índia (2021-2022)
A Kellogg India ganhou um litígio sobre preços de transferência, reforçando a importância de selecionar a entidade adequada nas análises.
Noruega v. ConocoPhillips (2019-2023)
A Noruega reduziu as despesas de juros da ConocoPhillips, considerando que as condições do empréstimo não estavam em condições de concorrência. O processo sublinhou a conformidade dos empréstimos intragrupo.
Etapas futuras
À medida que a regulamentação fiscal evolui, as empresas de todas as dimensões têm de adaptar as suas estratégias de preços de transferência para gerir os riscos e manter a conformidade. A Comissão Europeia (CE) introduziu duas diretivas fundamentais (publicadas a 12 de setembro de 2023), a Diretiva BEFIT e a Diretiva Preços de Transferência, com o objetivo de harmonizar e simplificar as regras fiscais em toda a UE.
Diretiva BEFIT
O BEFIT destina-se a grupos de empresas com receitas anuais iguais ou superiores a 750 milhões de euros, com o objetivo de uniformizar as bases tributáveis em toda a UE. Calcula um resultado fiscal preliminar a partir das demonstrações financeiras de cada grupo, que é ajustado e agregado para permitir compensações transfronteiras de lucros e perdas. Os Estados-Membros podem oferecer deduções adicionais se cumprirem os requisitos da Diretiva relativa ao imposto mínimo global. O objetivo é simplificar o cumprimento e garantir uma tributação justa em toda a UE.
Diretiva relativa aos preços de transferência
Esta diretiva aborda questões relacionadas com os preços de transferência, garantindo que as transacções entre empresas seguem o princípio da plena concorrência, em conformidade com as orientações da OCDE, para evitar a evasão fiscal. Estabelece regras para as entidades relacionadas, métodos de fixação dos preços de transferência e ajustamentos para as transacções não comerciais.
Impacto da diretiva
As Diretivas BEFIT e Preços de Transferência reduzirão os custos de conformidade, especialmente para as PME, e proporcionarão maior segurança. O seu objetivo é harmonizar as regras fiscais, combater a evasão fiscal e aumentar a competitividade na UE. No entanto, estas diretivas só serão aplicáveis nos Estados-Membros da UE, não afectando as transacções transfronteiriças com empresas não comunitárias.
Desenvolvimentos globais em matéria de preços de transferência
Fora da UE, países como os EUA, a Austrália e o Canadá reforçaram a sua regulamentação em matéria de preços de transferência, aumentando o controlo e os custos de conformidade, especialmente para as PME. A globalização e a adoção inconsistente das orientações da OCDE criam complexidades, incluindo a dupla tributação.
Considerações finais
As empresas, em particular as PME, devem manter-se informadas e ágeis à medida que a regulamentação fiscal global evolui. Procurar aconselhamento especializado e manter práticas de conformidade sólidas será essencial para navegar nestas mudanças.
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