Mark Taylor
Diretor Internacional e Diretor Fiscal, Duncan & Toplis, Presidente do Grupo Fiscal Global de Kreston
Mark é membro do Conselho de Administração da Duncan & Toplis e diretor de serviços de consultoria fiscal, abrangendo todos os seus 11 escritórios. Mark tem especial experiência em estruturação internacional e impostos sobre as sociedades e o património. Mark é diretor da área de fiscalidade internacional da sociedade e dirige também o grupo de fiscalidade das empresas e dos negócios e os departamentos de fiscalidade imobiliária. Possui uma vasta experiência em planeamento fiscal e due diligence, tendo trabalhado em muitas transacções imobiliárias de grande dimensão, reestruturações empresariais, aquisições e alienações. O Mark esforça-se por acrescentar valor aos seus clientes e por ter uma excelente cultura de equipa. Mark foi nomeado Presidente do grupo Global Tax na Kreston em junho de 2020.
Pilar 1 da OCDE: Reformular o cumprimento fiscal das multinacionais
Julho 18, 2024
Mark Taylor, Presidente do Kreston Global Tax Group, apresenta uma análise crítica para o FT Adviser sobre as orientações da OCDE relativas ao “montante A do Pilar 1”. O autor explora as orientações da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) sobre uma nova “Convenção multilateral para a aplicação do montante A do primeiro pilar”. Trata-se de uma componente do projeto mais vasto da OCDE relativo à erosão da base tributável e à transferência de lucros (BEPS), especificamente concebido para fazer face aos desafios fiscais decorrentes da digitalização da economia. O montante A visa redistribuir os direitos de tributação para garantir que as empresas multinacionais (EMN) paguem impostos onde estão os seus clientes e não apenas onde são residentes fiscais.
A introdução de uma convenção multilateral
Este quadro introduz uma mudança fundamental na política fiscal internacional, exigindo que as empresas multinacionais (MNC) alinhem as contribuições fiscais com a localização das actividades económicas e a criação de valor. Afasta-se do modelo tradicional de residência fiscal, impondo uma maior obrigação fiscal às empresas multinacionais nos países onde geram lucros através do envolvimento dos consumidores.
As orientações da OCDE representam um progresso na vontade de aplicar o Pilar 1, embora a Convenção Multilateral (MLC) necessária para a sua adoção ainda não esteja em vigor.
O regime BEPS: Objectivos e resultados
A iniciativa BEPS combate as estratégias de evasão fiscal que exploram lacunas nas regras fiscais internacionais, que a OCDE estima custarem até 240 mil milhões de dólares por ano em receitas perdidas. O primeiro pilar afecta as maiores e mais rentáveis empresas multinacionais, propondo a reafectação de uma parte dos seus lucros aos países onde exercem a sua atividade. Entretanto, o segundo pilar visa um leque mais alargado de empresas, impondo uma taxa mínima de imposto sobre as sociedades de 15%.
O impacto comercial e a resposta estratégica
Taylor sublinha a necessidade de as multinacionais reavaliarem as suas estratégias fiscais à luz destes desenvolvimentos. As empresas digitais, apesar de não estarem fisicamente presentes em algumas jurisdições, devem cumprir a legislação fiscal do local onde os seus utilizadores se encontram. Esta evolução da regulamentação fiscal poderá aumentar as obrigações fiscais e os custos de conformidade, especialmente para as pequenas e médias empresas (PME) que operam a nível internacional com orçamentos mais apertados.
Combater a evasão e adotar a conformidade
As 15 acções da OCDE proporcionam um quadro para normalizar o cumprimento da legislação e capacitar os governos para evitar a evasão fiscal. Entre estas contam-se a garantia da tributação na economia digital, a luta contra os mecanismos híbridos de desfasamento, a definição de empresas estrangeiras controladas (CFC) e a sua tributação, a definição de regimes fiscais preferenciais, a eliminação de lacunas nos tratados fiscais e o alinhamento dos preços de transferência com a criação de valor.
Preparar a mudança BEPS
As empresas multinacionais, e as PME indiretamente afectadas, devem agora recorrer a consultores fiscais internacionais para navegar neste complexo panorama. Os consultores desempenharão um papel essencial na reestruturação dos modelos empresariais, na avaliação do risco fiscal global e no desenvolvimento de políticas de preços de transferência em conformidade com as directrizes da OCDE. O não cumprimento arrisca-se a sanções severas, mas uma preparação minuciosa pode aumentar a visibilidade das operações de uma empresa e da taxa de imposto global efectiva.
O futuro da fiscalidade internacional
O impulso para reformar as leis fiscais internacionais de modo a refletir a economia digital e globalizada moderna afectará indubitavelmente todas as empresas com actividades transfronteiriças. Embora as implicações totais destas reformas ainda não tenham sido totalmente esclarecidas, elas constituem um sinal do firme empenho dos responsáveis políticos em adaptar os quadros fiscais internacionais às realidades económicas modernas. Estas alterações não se limitam às maiores empresas; qualquer empresa com vendas transfronteiriças tem de se adaptar. Com orientação profissional, as empresas podem posicionar-se de forma vantajosa para estas mudanças na tributação global.
Se pretender falar com um dos nossos especialistas em fiscalidade global, contacte-nos.
