Anna Kupprion

Consultor fiscal na Kreston Bansbach

Anna Kupprion é consultora fiscal na Kreston Bansbach (Alemanha).
Começa a sua carreira numa empresa de contabilidade Big Four e junta-se à Kreston Bansbach em 2017.
Presta aconselhamento especializado em questões fiscais internacionais (em particular, preços de transferência) e também trabalha em questões fiscais internacionais, como acordos de dupla tributação e retenção na fonte, e pode ajudá-lo da melhor maneira possível.”

Andreas Katz

Consultor fiscal e contabilista certificado, Kreston Bansbach

Andreas estudou economia na Universidade de Hohenheim (Estugarda) e licenciou-se como Diplom-Ökonom (Mestrado em economia).
Entra para a Kreston Bansbach em 2010, começando na área de auditoria.
Depois de passar nos exames de consultor fiscal e de contabilista certificado, passou para o departamento fiscal do Kreston Bansbach em 2015 e, desde então, concentra-se na tributação internacional, em particular nos preços de transferência, para uma grande variedade de clientes de diferentes sectores.
As suas principais áreas de trabalho incluem o planeamento de preços de transferência, documentação de preços de transferência, apoio a clientes em auditorias fiscais e supervisão de procedimentos de acordo mútuo.
Para além dos preços de transferência, também se ocupa de outras questões fiscais internacionais, por exemplo, relacionadas com acordos de dupla tributação e impostos retidos na fonte, questões de tributação nacional na Alemanha, bem como due diligence e fusões e aquisições.

Preços de transferência na Alemanha: Prepara-te para as auditorias fiscais

Agosto 22, 2024

As recentes alterações em matéria de preços de transferência na Alemanha trouxeram mudanças significativas ao direito processual do país, afectando em especial os requisitos de documentação em matéria de preços de transferência.

Estes novos regulamentos entrarão em vigor:

• Para todos os períodos fiscais com início após 31 de dezembro de 2024 e
• Para todas as auditorias fiscais iniciadas após 1 de janeiro de 2025

Dado que os períodos fiscais anteriores, incluindo os que remontam a 2018, podem ainda estar sujeitos a auditorias fiscais em 2025, estes novos regulamentos têm um âmbito alargado, tornando imperativo que os contribuintes estejam totalmente informados e preparados.

Principais alterações aos preços de transferência na Alemanha

1. Documentação sobre preços de transferência a pedido

Anteriormente, a documentação relativa aos preços de transferência era geralmente solicitada apenas durante as auditorias fiscais, com um prazo de 60 dias (ou 30 dias para transacções extraordinárias) após o pedido de um auditor fiscal. A nova regulamentação permite que as autoridades fiscais solicitem a documentação relativa aos preços de transferência em qualquer altura, mesmo fora de uma auditoria formal e sem motivo específico. As empresas alemãs com transacções transfronteiriças devem agora estar preparadas para fornecer a documentação relativa aos preços de transferência em qualquer altura.

2. Redução dos prazos de apresentação

O atual prazo de 60 dias (30 dias para as operações extraordinárias) para apresentar a documentação solicitada relativa aos preços de transferência será reduzido para 30 dias ao abrigo das novas regras.

3. Apresentação obrigatória durante os controlos fiscais

Durante uma auditoria fiscal, os contribuintes já não receberão um pedido separado de documentação sobre preços de transferência. Em vez disso, devem apresentar a documentação no prazo de 30 dias após o anúncio da auditoria fiscal, o que pode ser muito antes de o auditor iniciar efetivamente a sua análise. Esta alteração exige que os contribuintes preparem a sua documentação com antecedência, uma vez que o prazo de 30 dias não é suscetível de dar tempo suficiente para uma preparação adequada. As prorrogações só serão concedidas em casos excepcionais.

4. Sanções mais rigorosas em caso de incumprimento

Os novos regulamentos impõem sanções mais rigorosas em caso de atrasos ou falhas na apresentação da documentação relativa aos preços de transferência. Anteriormente, as sobretaxas raramente eram aplicadas devido à discrição dos auditores. No entanto, ao abrigo das novas regras, o poder discricionário é significativamente reduzido. Se a documentação não for apresentada ou for considerada inutilizável, podem ser aplicadas sobretaxas de %-10% do rendimento adicional (com um mínimo de 5.000 euros). Os atrasos na apresentação da documentação podem implicar sobretaxas até 1 milhão de euros, com um mínimo de 100 euros por cada dia de ultrapassagem do prazo. Além disso, a não apresentação de documentação e a documentação inutilizável podem levar as autoridades fiscais a estimar a matéria coletável, o que pode conduzir a obrigações fiscais adicionais substanciais.

Recomendação

Aconselhamos vivamente a revisão dos limiares aplicáveis na Alemanha para a preparação da documentação relativa aos preços de transferência (incluindo ficheiros principais e locais) se as suas entidades alemãs efectuarem transacções transfronteiriças com empresas relacionadas, especialmente em relação a anos ainda não auditados.

Se estes limiares forem ultrapassados, é prudente preparar antecipadamente a documentação necessária para garantir o cumprimento do prazo de apresentação de 30 dias quando for emitida uma ordem de auditoria após 31 de dezembro de 2024.

Se estiveres interessado em fazer negócios na Alemanha, contacta-nos aqui.