Mark Taylor
Vedúci medzinárodného oddelenia a daňový riaditeľ, Duncan & Toplis, predseda Kreston Global Tax Group
Mark je členom predstavenstva spoločnosti Duncan & Toplis a vedúcim oddelenia daňového poradenstva, ktoré zastrešuje všetkých 11 kancelárií. Mark má osobitné odborné znalosti v oblasti medzinárodného štruktúrovania a daní z príjmov právnických osôb a z nehnuteľností. Mark je vedúcim oddelenia medzinárodného zdaňovania v spoločnosti a zároveň riadi aj oddelenie dane z príjmov právnických osôb a podnikateľov a oddelenie dane z nehnuteľností. Má rozsiahle skúsenosti s daňovým plánovaním a due diligence, keďže pracoval na mnohých veľkých transakciách s nehnuteľnosťami, reštrukturalizáciách spoločností, akvizíciách a predaji. Mark si zakladá na pridanej hodnote pre svojich klientov a na skvelej tímovej kultúre. V júni 2020 sa Mark stal predsedom globálnej daňovej skupiny spoločnosti Kreston.
1. pilier OECD: Zmena dodržiavania daňových predpisov nadnárodnými spoločnosťami
July 18, 2024
Mark Taylor, predseda Kreston Global Tax Group, poskytuje pre FT Adviser kritickú analýzu usmernenia OECD týkajúceho sa “sumy A prvého piliera”. Skúma usmernenie Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) k novému “Multilaterálnemu dohovoru na implementáciu sumy A prvého piliera”. Ide o súčasť širšieho projektu OECD zameraného na eróziu základu dane a presun ziskov (BEPS), ktorý je osobitne navrhnutý na riešenie daňových problémov vyplývajúcich z digitalizácie hospodárstva. Cieľom časti A je prerozdeliť práva na zdaňovanie, aby nadnárodné korporácie (MNC) platili dane tam, kde sú ich zákazníci, a nie iba tam, kde sú daňovými rezidentmi.
Zavedenie multilaterálneho dohovoru
Tento rámec zavádza zásadnú zmenu v medzinárodnej daňovej politike, ktorá vyžaduje, aby nadnárodné korporácie (MNC) zosúladili daňové príspevky s miestom ekonomických aktivít a vytváraním hodnôt. Odchyľuje sa od tradičného modelu daňovej rezidencie a ukladá väčšiu daňovú povinnosť nadnárodným spoločnostiam v krajinách, v ktorých vytvárajú zisky prostredníctvom zapojenia spotrebiteľov.
Usmernenie OECD znamená pokrok v snahe o implementáciu prvého piliera, hoci mnohostranný dohovor (MLC) potrebný na jeho zavedenie ešte nie je v platnosti.
Režim BEPS: Ciele a výsledky
Iniciatíva BEPS bojuje proti stratégiám vyhýbania sa daňovým povinnostiam, ktoré využívajú medzery v medzinárodných daňových pravidlách a ktoré podľa odhadov OECD predstavujú ročne stratu príjmov vo výške až 240 miliárd dolárov. Pilier 1 sa týka najväčších a najziskovejších nadnárodných spoločností, ktoré navrhujú prerozdelenie časti svojich ziskov do krajín, v ktorých podnikajú. Druhý pilier sa zameriava na širší okruh spoločností a zavádza minimálnu sadzbu dane z príjmov právnických osôb vo výške 15 %.
Obchodný vplyv a strategická reakcia
Taylor zdôrazňuje, že je potrebné, aby nadnárodné spoločnosti prehodnotili svoje daňové stratégie vzhľadom na tento vývoj. Digitálne podniky, napriek tomu, že v niektorých jurisdikciách nie sú fyzicky prítomné, musia dodržiavať daňové zákony v mieste sídla svojich používateľov. Tento vývoj v daňovej regulácii by mohol zvýšiť daňové povinnosti a náklady na dodržiavanie predpisov, najmä pre malé a stredné podniky (MSP), ktoré pôsobia na medzinárodnej úrovni s obmedzeným rozpočtom.
Boj proti vyhýbaniu sa a dodržiavanie predpisov
15 opatrení OECD poskytuje rámec na štandardizáciu dodržiavania predpisov a posilňuje právomoci vlád, aby zabránili vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam. Patrí medzi ne zabezpečenie zdaňovania v digitálnej ekonomike, boj proti hybridným nesúladom, vymedzenie kontrolovaných zahraničných spoločností (CFC) a ich zdaňovania, zameranie sa na preferenčné daňové režimy, odstránenie medzier v daňových zmluvách a zosúladenie transferového oceňovania s tvorbou hodnoty.
Príprava na zmenu BEPS
Nadnárodné spoločnosti a MSP, ktorých sa to nepriamo týka, musia teraz spolupracovať s medzinárodnými daňovými poradcami, aby sa zorientovali v tomto zložitom prostredí. Poradcovia budú zohrávať dôležitú úlohu pri reštrukturalizácii obchodných modelov, posudzovaní globálneho daňového rizika a vypracovaní politík transferového oceňovania, ktoré sú v súlade s usmerneniami OECD. Nedodržanie predpisov predstavuje riziko prísnych sankcií, ale dôkladná príprava môže zlepšiť prehľad o činnosti spoločnosti a efektívnej globálnej daňovej sadzbe.
Budúcnosť medzinárodného zdaňovania
Snaha o reformu medzinárodných daňových zákonov, ktorá by odrážala moderné digitálne a globalizované hospodárstvo, sa nepochybne dotkne všetkých podnikov s cezhraničnými aktivitami. Hoci sa všetky dôsledky týchto reforiem ešte len prejavujú, signalizujú pevné odhodlanie tvorcov politík prispôsobiť medzinárodné daňové rámce modernej hospodárskej realite. Tieto zmeny sa netýkajú len najväčších spoločností, ale prispôsobiť sa im musí každý podnik s cezhraničným predajom. Vďaka odbornému poradenstvu sa môžu podniky výhodne prispôsobiť týmto zmenám v globálnom zdaňovaní.
Ak sa chcete poradiť s niektorým z našich globálnych daňových expertov, kontaktujte nás.
