Transferové oceňovanie v roku 2025: Čo by mali podniky vedieť
January 30, 2025
Transferové oceňovanie v roku 2025 bude definované prísnejšími globálnymi predpismi, zvýšenou daňovou kontrolou a rastúcou úlohou technológií pri dodržiavaní predpisov. V článku pre International Tax Review, Martin Bonner a Yiwen Ping zo spoločnosti Kreston Global uvádzajú, ako kľúčové udalosti od roku 2024 – vrátane druhého piliera, sumy B a rozsudku Apple/Komisia EÚ – ovplyvnia nadnárodné podniky v nadchádzajúcom roku.
Kľúčové globálne trendy v oblasti transferového oceňovania
Druhý pilier: zavedenie globálnej minimálnej dane
Zavedenie druhého piliera v roku 2024 zaviedlo 15 % minimálnu daň pre nadnárodné spoločnosti, ktoré ročne zarobia viac ako 750 miliónov eur. Významnou zmenou v rámci bolo rozšírenie definícií stálej prevádzkarne vrátane zavedenia stálych prevádzkarní “bez štátu”. To znamená, že podniky musia starostlivo posudzovať ekonomickú podstatu, aby sa vyhli sporom o rozdelenie zisku.
Suma B: Štandardizácia s výzvami
Vo februári 2024 bola zverejnená záverečná správa OECD o sume B, ktorej cieľom je zjednodušiť transferové oceňovanie pre bežné distribučné činnosti. Hoci jej zámerom je zjednodušiť dodržiavanie predpisov, jej kvalitatívne kritériá ponechávajú priestor na interpretáciu, čo vytvára potenciálne nezrovnalosti v rôznych jurisdikciách. Podniky musia proaktívne posúdiť oprávnenosť, aby mohli využívať znížené požiadavky na dokumentáciu.
Apple proti Komisii EÚ: Ekonomická podstata pod drobnohľadom
Prelomové rozhodnutie vo veci Apple/Komisia EÚ posilnilo význam zosúladenia prideľovania zisku so skutočnými obchodnými funkciami a rizikami. Prípad poukazuje na zvýšenú kontrolu nesúladu medzi právnym vlastníctvom a prevádzkovou kontrolou, čo nalieha na spoločnosti, aby zdokonalili svoje politiky transferového oceňovania, aby odolali regulačným námietkam.
Regionálny vývoj transferového oceňovania
Nemecko: Prísnejšie lehoty na dosiahnutie súladu
Nemecko v roku 2024 zaviedlo prísnejšie požiadavky na dokumentáciu o transferovom oceňovaní, čím sa lehota na predloženie základných a miestnych súborov skrátila na 30 dní. To zdôrazňuje naliehavosť toho, aby spoločnosti udržiavali dobre organizovanú dokumentáciu a procesy dodržiavania predpisov, aby sa vyhli pokutám.
Čína: Digitalizácia a transparentnosť v zdaňovaní
Čína sa stala lídrom v oblasti digitálnej správy daní. Jej celoštátny elektronický daňový systém integruje spracovanie údajov v reálnom čase, čím sa zvyšuje schopnosť daňových orgánov kontrolovať postupy pri transferovom oceňovaní. Okrem toho snaha Číny o väčšiu transparentnosť zahŕňa nové pravidlá spravodlivej hospodárskej súťaže zamerané na zníženie selektívnych daňových stimulov.
Technológia a budúcnosť dodržiavania transferového oceňovania
Daňové správy na celom svete využívajú umelú inteligenciu, veľké dáta a blockchain na zlepšenie hodnotenia rizík a presadzovania predpisov. Podniky musia investovať do automatizácie a robustných systémov správy údajov, aby splnili vyvíjajúce sa očakávania v oblasti dodržiavania predpisov.
Príprava na transferové oceňovanie v roku 2025
Vzhľadom na rastúcu zložitosť právnych predpisov musia podniky v roku 2025 k transferovému oceňovaniu pristupovať proaktívne. Zosúladenie s globálnymi daňovými reformami, posilnenie digitálnych schopností a zabezpečenie súladu s novými štandardmi vykazovania budú v nasledujúcich mesiacoch rozhodujúce pre riadenie rizík a optimalizáciu daňových stratégií.
Ak sa chcete poradiť s jedným z našich odborníkov na transferové oceňovanie, obráťte sa na najbližšiu firmu.
