Podnikanie v Spojené štáty americké

How quickly can I set up a business?

Podnik sa organizuje alebo zakladá podľa zákonov jedného alebo viacerých štátov USA. Administratívna lehota na podanie takýchto žiadostí sa podľa štátneho práva líši, ale vo všeobecnosti neexistuje žiadna čakacia lehota. Na pomoc pri týchto postupoch by sa mala objednať právnická firma, ktorá je oboznámená so zakladaním a organizáciou podnikov v požadovanom štáte.

What is the minimum investment needed?

Štátne právne predpisy vo všeobecnosti nestanovujú žiadne minimálne požiadavky na investície a ich výška závisí od rozsahu projektu. Ak sa fyzická osoba v rámci investície uchádza o pobyt v USA, môžu sa uplatňovať iné pravidlá. Na pomoc s týmto určením by sa mala objednať právnická firma, ktorá je oboznámená so zakladaním a organizáciou podnikov v požadovanom štáte.

How can I raise finance?

V závislosti od štruktúry subjektu sa môže vyžadovať, aby investor financoval celý podnik, alebo môže mať povolenie hľadať ďalších investorov zo Spojených štátov alebo zo zahraničia. Vo všeobecnosti neexistuje žiadne obmedzenie týkajúce sa možnosti použiť na financovanie investície hotovosť alebo nehnuteľnosť, hoci tieto alternatívy môžu mať rôzne daňové dôsledky. Na pomoc s týmto určením by sa mala objednať právnická firma, ktorá je oboznámená so zakladaním a organizáciou podnikov v požadovanom štáte.

What are the legal requirements for setting up my business?

Právne požiadavky na založenie podniku závisia od štátneho práva a v jednotlivých štátoch sa líšia. Na zahraničných investorov sa vo všeobecnosti nevzťahujú žiadne osobitné požiadavky. Niektoré štáty môžu vyžadovať písomný dokument, v ktorom sú uvedené podrobnosti navrhovanej vlastníckej štruktúry a stanov v súkromnej podobe. Podnik vo všeobecnosti nemusí v Spojených štátoch amerických podávať federálnej vláde žiadne zakladajúce dokumenty. Po založení podniku sa však môžu vyskytnúť federálne požiadavky vrátane získania federálneho daňového identifikačného čísla zamestnávateľa (EIN) a vykonania všetkých potrebných volieb. Na pomoc pri týchto postupoch by sa mala objednať právnická firma, ktorá je oboznámená so zakladaním a organizáciou podnikov v požadovanom štáte.

What structure should I consider?

Existujú rôzne právne štruktúry, ktoré je potrebné zvážiť, pričom každá z nich má svoje výhody a nevýhody. Na pomoc s týmto určením by sa mala objednať právnická firma, ktorá je oboznámená so zakladaním a organizáciou podnikov v požadovanom štáte. Stručný prehľad hlavných právnych štruktúr je uvedený nižšie:

prevádzkareň (pobočka vašej zahraničnej firmy):

• Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí.
• Žiadna obmedzená zodpovednosť (v niektorých krajinách občas označovaná ako “ring-fencing”) za operácie v USA.
• Ak máte v USA stálu prevádzkareň, zisky z nej podliehajú dani z príjmov právnických osôb v USA.
• Rodič musí podať daňové priznanie:
  • Daňový úrad, aby vykázal a zaplatil daň z príjmu právnických osôb USA zo zdaniteľných ziskov pobočky, ak ide o stály podnik, alebo aby požiadal o ochranu na základe zmluvy, ak nejde o stály podnik.
  • v každom zo štátov, v ktorých pobočka podniká, ak existuje dostatočná prítomnosť alebo “nexus” (v niektorých prípadoch sa to môže vyžadovať aj v prípade, že neexistuje stála prevádzka).
  • Určitá miestna jurisdikcia (napr. mestá), v ktorej pobočka podniká, ak miestna jurisdikcia ukladá daň z príjmu a ak je v danej jurisdikcii dostatočne prítomná.

Spoločnosť:

• Poskytuje obmedzenú zodpovednosť a “ohraničenie” operácií v USA.
• Vytvára dojem miestneho podniku s dlhou životnosťou.
• Daň z príjmu právnických osôb sa platí zo zisku spoločnosti, pokiaľ spoločnosť nespĺňa podmienky pre “pass-through” režim (voliteľný pass-through štatút pre “S” korporácie však nie je zvyčajne dostupný pre zahraničné investície v USA).
• Vlastníci korporácií (okrem korporácií typu S) nie sú zdaňovaní z príjmov z podnikania.
• Daňové priznania sa musia podať na daňový úrad a do každého štátu/miestnej jurisdikcie, kde existuje nexus.

Spoločnosť s ručením obmedzeným:

• Členovia majú obmedzenú zodpovednosť.
• Spoločnosť s jedným spoločníkom sa štandardne považuje za subjekt, ktorý sa nezohľadňuje na svojho spoločníka, a spoločnosť s viac ako jedným spoločníkom sa považuje za partnerstvo; v prípade potreby je možné zvoliť si, či sa so subjektom bude zaobchádzať ako s korporáciou.
• V prípade “nezohľadňovaného subjektu” a partnerstva (pass-through) sa spoločnosť nezdaňuje z príjmov z podnikania; namiesto toho sa zisky alebo straty rozdeľujú medzi členov, ktorí potom individuálne podliehajú americkej dani z príjmu a požiadavkám na podávanie daňových priznaní za toto rozdelenie.
• V prípade “nezohľadneného subjektu” a partnerstva (pass-through) sa daňová rezidencia člena, ako aj zdroj podnikateľskej činnosti LLC, určia štátne/miestne jurisdikcie, v ktorých sa uplatňuje daň z príjmu aj na tieto alokácie.

Komanditná spoločnosť:

• Partneri majú obmedzenú zodpovednosť.
• Partnerstvo nie je zdaňované z príjmu z podnikania; namiesto toho sa vyžaduje priebežné zdaňovanie, takže zisky alebo straty sa rozdeľujú medzi partnerov, ktorí potom individuálne podliehajú dani z príjmu v USA z týchto rozdelení.
• Daňová rezidencia partnera, ako aj zdroj podnikateľskej činnosti partnerstva, určujú štátne/miestne jurisdikcie, v ktorých sa uplatňuje aj daň z príjmu z týchto alokácií.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Zamestnávatelia sú povinní zrážať dane zo mzdy vyplácanej každému zamestnancovi. Tieto dane zahŕňajú dane zo sociálneho a zdravotného poistenia. Zamestnávatelia tiež podliehajú vlastnému podielu na daniach sociálneho zabezpečenia a zdravotného poistenia zo mzdy vyplatenej každému zamestnancovi. Okrem toho zamestnávatelia vo všeobecnosti podliehajú aj dani z nezamestnanosti zo mzdy vyplatenej každému zamestnancovi.

V USA majú spoločnosti k dispozícii veľmi širokú škálu možností odmeňovania a benefitov, ktoré môžu ponúknuť svojim zamestnancom. Tieto možnosti zahŕňajú dôchodky, súkromné zdravotné poistenie, životné poistenie a dávky v invalidite.

Obľúbené sú aj flexibilné balíky benefitov, ktoré dávajú zamestnancom možnosť, ako chcú “minúť” svoj príspevok na benefity, čo môže byť od “zakúpenia” dodatočného nároku na dovolenku až po získanie plného rodinného zdravotného poistenia.