Riadiaci partner a výkonný riaditeľ, MMJS Consulting, Dubaj

www.mmjs.co

Surandar Jesrani je generálnym riaditeľom spoločnosti MMJS Consulting v Dubaji, ktorá od roku 2017 vedie podniky k úspešnej implementácii DPH v SAE a krajinách GCC. Pred MMJS riadil financie a dane v špičkovej private equity skupine a zdokonaľoval sa v oblasti medzinárodného zdaňovania v spoločnostiach Infosys a General Motors. Surandar je absolventom Inštitútu certifikovaných účtovníkov Indie a špecializuje sa na účtovníctvo, financie a medzinárodné zdaňovanie.

Aktualizácia dane z príjmov právnických osôb v SAE

August 10, 2023

Surandar Jesrani z MMJS consulting v Dubaji sa s časopisom eprivateclient podelil o svoje názory na dôsledky aktualizácie dane z príjmov právnických osôb v SAE. Prečítajte si celý článok tu alebo zhrnutie nižšie.

Spojené arabské emiráty (SAE) už dlho preukazujú svoj záväzok dodržiavať medzinárodné normy daňovej transparentnosti, najmä ako člen Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD). Tu je pohľad na nedávny vývoj daňového scenára v SAE.

Cesta ku globálnej daňovej transparentnosti

Akčné plány OECD na rok 2015 týkajúce sa erózie základu dane a podielu na zisku (BEPS), ktorých cieľom je zabrániť nadnárodným spoločnostiam (MNE) využívať stratégie na zníženie svojich daňových povinností v rôznych jurisdikciách. Keďže pôvodné stratégie BEPS neboli úplne prispôsobené výzvam digitálnej ekonomiky, OECD v roku 2021 zaviedla inkluzívny rámec (IF). Tento dvojpilierový model navrhoval, aby nadnárodné spoločnosti platili v každej jurisdikcii minimálnu daň z príjmu právnických osôb vo výške 15 %.

Spojené arabské emiráty sa podporou tejto iniciatívy globálneho daňového rámca pripojili k dohode s ďalšími 139 krajinami. V súlade so svojimi záväzkami voči OECD a víziou stať sa popredným globálnym podnikateľským centrom oznámili SAE v roku 2022 zavedenie federálnej dane z príjmov právnických osôb.

Kľúčové zásady aktualizácie dane z príjmov právnických osôb v SAE

Režim zdaňovania právnických osôb v SAE dodržiava všeobecne uznávané zásady, ktoré zabezpečujú:

1. Flexibilita s modernými obchodnými postupmi.
2. Jednoduchosť a istota.
3. Spravodlivé zdaňovanie.
4. Transparentné postupy.

Zákon o dani z príjmov právnických osôb v SAE, ktorý nadobudne účinnosť 1. júna 2023, obsahuje 20 kapitol a 70 článkov, v ktorých sa podrobne opisuje rozsah pôsobnosti, uplatňovanie a pravidlá dodržiavania predpisov. Všetky podnikateľské a obchodné činnosti, ktoré vykonávajú fyzické alebo právnické osoby, spadajú pod tento daňový režim, ktorý sa delí na klasifikáciu rezidentov a nerezidentov.

Prehľad zdaniteľných subjektov

• Osoby s trvalým pobytom: Právnické osoby v SAE sú zdaňované z globálneho príjmu.
• Osoby bez trvalého pobytu: Zahraničné podniky sú zdaňované z príjmov pochádzajúcich zo SAE.

Okrem toho sa všetky podnikajúce fyzické a právnické osoby budú musieť zaregistrovať podľa zákona o dani z príjmov právnických osôb v SAE.

Niektoré subjekty môžu využiť oslobodenie od dane, ako napríklad vládne subjekty SAE, oprávnené verejnoprospešné subjekty, oprávnené investičné fondy a niektoré špecifické subjekty určené ministrom.

Daňové sadzby a kategórie

Sadzby dane z príjmov právnických osôb v SAE sa líšia v závislosti od veľkosti a typu podniku:

• Osoby podliehajúce dani: AED a 9 % z príjmu nad touto hranicou: 0 % z príjmu do 375 000 AED a 9 % z príjmu nad touto hranicou.
• Kvalifikované osoby v slobodnej zóne (QFZP ): 0 % z kvalifikovaného príjmu a 9 % z ostatných príjmov.
• Malé podniky: V opačnom prípade sa zdaňujú podobne ako všeobecné daňové subjekty.

Až do úplného prijatia pravidiel druhého piliera v SAE budú nadnárodné spoločnosti zdaňované podľa týchto bežných sadzieb dane z príjmov právnických osôb.

Zhody

Subjekty sú povinné podať daňové priznanie do deviatich mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia. Hoci existujú ustanovenia o zrážkových daniach z konkrétnych domácich a zahraničných platieb, v súčasnosti je ich výška nulová.

Záver

Zavedenie dane z príjmu právnických osôb v SAE je strategickým krokom na ceste k členstvu v OECD, najmä pokiaľ ide o globálnu minimálnu daň navrhovanú v druhom pilieri BEPS. S 9 % daňovou sadzbou sú SAE v porovnaní s inými daňovými jurisdikciami stále atraktívnou ponukou. Okrem toho daňové právo SAE je založené na medzinárodne uplatňovaných zásadách, čo zaručuje zjednodušený prechod pre podniky, ktoré sú zvyknuté na podobné zákony v iných krajinách. V dôsledku toho môžu mnohé podniky prehodnotiť svoje podnikové štruktúry s cieľom maximalizovať skutočné daňové výhody v rámci tohto nového režimu.

Ak sa chcete obrátiť na niektorého z našich odborníkov na dane v SAE, kontaktujte nás.