Daň z predaja a daň z používania v Spojených štátoch
November 28, 2023
Ako sa táto daň nazýva?
Daň z predaja a používania
Čo je to daňový úrad?
Každý štát a mnohé miestne samosprávy majú právomoc uložiť daň z predaja a používania, pričom podliehajú ústavným obmedzeniam USA.
O aký druh dane ide?
Spotrebná daň pre konečných spotrebiteľov zdaniteľného tovaru a služieb. Subjekty spravidla vyberajú daň od zákazníka a odvádzajú ju štátu.
Na základe čoho je splatná?
Maloobchodné transakcie s hmotným osobným majetkom, vymenovanými službami a určitým digitálnym tovarom.
Aké sú sadzby dane z predaja a dane z používania?
Neexistuje žiadna národná daň z predaja, preto neexistuje žiadna štandardná sadzba.
Sadzby sa v jednotlivých štátoch líšia. Väčšina štátov umožňuje miestnym jurisdikciám, ako sú mestá, okresy a kraje, uložiť okrem štátnej dane aj daň z predaja.
Existujú oslobodenia od dane z predaja?
Mnohé štáty ponúkajú znížené sadzby alebo oslobodenie od dane na určité druhy tovaru a služieb, ako sú oblečenie, potraviny alebo predmety osobnej hygieny. Každý štát sa však líši.
Maloobchodníci a výrobcovia môžu poskytnúť certifikáty na ďalší predaj svojim veľkoobchodníkom alebo dodávateľom, aby mohli nakupovať tovar bez toho, aby museli platiť daň z predaja.
Ako vyzerá číslo dane z predaja?
Rôzne podľa štátu.
Kedy sa musí subjekt zaregistrovať na účely získania povolenia na daň z predaja?
Ak sa subjekt zaoberá maloobchodným predajom hmotného osobného majetku alebo zdaniteľnými službami, mal by sa zaregistrovať, keď zistí nexus v danom štáte. Každý štát má svoje vlastné normy pre to, čo predstavuje nexus.
Čo je nexus a ako sa určuje?
Nexus je úroveň prepojenia medzi subjektom a daňovou jurisdikciou. Pokiaľ subjekt nemá nexus, daňový orgán nemôže uložiť tomuto subjektu daň z predaja.
Nexus môže byť preukázaný tým, že subjekt je fyzicky prítomný alebo má ekonomickú prítomnosť v štáte. Každý štát zaviedol ekonomické limity, ako je objem predaja alebo počet transakcií. Po prekročení týchto prahových hodnôt alebo fyzickej prítomnosti bude mať subjekt podstatný nexus v štáte a bude musieť vyberať a odvádzať daň z predaja.
Existujú nejaké špeciálne pravidlá?
Štáty majú aj zákony o sprostredkovateľoch trhov, v ktorých sa od online trhovísk vyžaduje, aby vyberali a odvádzali daň z predaja v mene predajcov – tretích strán. Každý štát má však vlastnú definíciu toho, čo sa považuje za sprostredkovateľa trhu, preto by si online predajcovia mali overiť, či sa v ich mene vyberá daň.
Potrebuje zahraničný subjekt daňového zástupcu?
Niektoré štáty vyžadujú, aby zahraniční registrujúci mali v danom štáte registrovaného zástupcu, ktorý im bude zasielať úradné oznámenia alebo korešpondenciu.
Ako často je potrebné podávať daňové priznania na predaj a použitie?
V závislosti od štátu sa daňové priznanie podáva buď ročne, polročne, štvrťročne, mesačne alebo polročne. Objem predaja alebo výška splatnej dane zvyčajne určuje frekvenciu podávania daňových priznaní subjektom.
Ukladajú sa pokuty za oneskorené podanie a zaplatenie?
Štáty vyrubia pokuty za oneskorené podanie daňového priznania a oneskorenú platbu dane. Vo väčšine štátov sa vo všeobecnosti vymeriava pokuta až do výšky 25 % z dlžnej dane. Niektoré štáty však vymeriavajú dane až do výšky 39 %. Štát tiež vymeria úrok z nedoplatku na dani.
Existuje spôsob, ako získať úľavu z pokuty, ak subjekt nepodal daňové priznanie včas?
Áno – štáty ponúkajú subjektom dohody o dobrovoľnom zverejnení, aby sa prihlásili a zaplatili svoju daňovú povinnosť výmenou za odpustenie pokuty a obmedzenie spätných lehôt. Okrem toho je možné od pokút upustiť, ak existuje primeraný dôvod na oneskorené podanie.
Kľúčové kontakty
Ďalšie čítanie
Daň z predaja a daň z používania
Daň z obratu je podobná DPH/GST v tom, že sa tiež vyberá z dodávok tovaru a služieb, ale je to daň založená na spotrebe, ktorá sa vyberá pri predaji konečnému spotrebiteľovi, a nie v celom dodávateľskom reťazci.
