Wellington Calobrizi
Partner v spoločnosti Kreston KBW Auditores
Wellington Calobrizi, partner spoločnosti Kreston KBW Auditores, prináša odborné znalosti v oblasti priamych daní a skúsenosti s projektmi s významnými značkami. Ako partner spoločnosti b2finance založil jej prvú kanceláriu v Curitibe-PR, ktorá sa špecializuje na audit, BPO, daňové poradenstvo, oceňovanie a IT služby. Wellington vyštudoval účtovníctvo na FECAP a je známy svojím podnikateľským duchom a znalosťami v oblasti daňového poradenstva.
Daňová reforma v Brazílii: Vplyv na podniky
March 13, 2024
Daňová reforma v Brazílii, ktorá desaťročia stagnovala, naberá na obrátkach. Rýchlosť, akou sa v súčasnosti zavádzajú právne predpisy, je pre obchodný priemysel ako prosperujúcu ekonomiku Latinskej Ameriky skúškou. Nový daňový zákon bol nedávno schválený v Poslaneckej snemovni v júli 2023 a následne bol do októbra 2023 prerokovaný v Senáte.
Táto reforma, ktorá bola kedysi ústredným bodom národného diskurzu, sľubovala transformačné zmeny v daňovej oblasti krajiny. Počas týchto otrasov sa vynorila naliehavá otázka: Ako sa s týmito zmenami vyrovnajú malé podniky a či existujú potenciálne výhody pre MSP? Spoločnosť BWise analyzovala daňovú reformu pre svojich klientov a zdôraznila jej možné dôsledky na každodennú činnosť malých podnikov v Brazílii.
Kritické aspekty daňovej reformy
Príbeh daňovej reformy v Brazílii trvá už desaťročia a vyvrcholil historickým míľnikom, ktorým bolo schválenie textu zákona PEC 45/19, kľúčového právneho predpisu, ktorý je jadrom reformy. Pri skúmaní návrhu vo federálnom Senáte sa ukázalo niekoľko dôležitých skutočností.
Po prvé, navrhované zjednotenie daní v rámci systému dane z pridanej hodnoty (DPH) znamenalo zásadnú zmenu v daňovej štruktúre krajiny. Federálne dane, vrátane IPI (daň z priemyselných výrobkov), PIS (sociálna integrácia a tvorba majetku štátnych zamestnancov) a Cofins (príspevok na
Financovanie sociálneho zabezpečenia), boli určené na reštrukturalizáciu. Súčasne došlo k revízii štátnych a komunálnych daní zavedením dane z tovaru a služieb (IBS). Cieľom tejto reštrukturalizácie bolo dosiahnuť súdržnosť a zjednodušenie existujúceho daňového rámca.
Okrem toho reforma zaviedla selektívnu daň (IS) zameranú na výrobky, ktoré majú vplyv na zdravie alebo životné prostredie, čím sa zaviazala k udržateľnosti a verejnému zdraviu. Stanovenie daňových sadzieb sa riadilo doplnkovým zákonom, čím sa reforma spresnila na legislatívnej úrovni. Ďalšie rokovania zahŕňali diskusie o výnimkách a mechanizmoch vrátenia peňazí so zameraním na odvetvia a obyvateľstvo s nižšou kúpnou silou.
Daňová reforma a malé podniky: základné body
Pre malé podniky, ktoré spadajú pod Simples Nacional, s
do výšky 4,8 milióna R$, vplyv daňovej reformy bol
menej výrazné. Tieto podniky by mohli naďalej využívať výhody existujúceho režimu, hoci s posunom v daňovom slovníku. Napriek tomu bolo na mieste niekoľko úvah:
Cieľom reformy bolo zefektívniť a zjednodušiť daňovú štruktúru a potenciálne znížiť počet daní. Dokonca aj pre podniky v rámci programu Simples Nacional, ktoré už uplatňovali zjednodušený daňový model, by zníženie daňových nákladov mohlo
závisieť od navrhovaných zmien sadzieb. Reforma umožnila spoločnostiam Simple Nacional využívať daňové úľavy, čo bolo predtým v rámci režimu nedostupné. Táto zmena by mohla viesť k dynamickejšiemu finančnému prostrediu pre tieto podniky.
Ďalšou výhodou bola možnosť pre spoločnosti Simples Nacional rozhodnúť sa pre daň z pridanej hodnoty (DPH), hoci nie je povinná. Rozhodnutie prijať DPH môže byť výhodné v závislosti od postavenia spoločnosti v širšom obchodnom reťazci. Zatiaľ čo dodávatelia alebo subjekty, ktoré sa vo veľkej miere podieľajú na vstupoch, mohli považovať DPH za pozitívnu výhodu, poskytovatelia služieb mohli stále považovať Simples Nacional za atraktívnejší model.
Podniky boli vyzvané, aby vyhľadali špecializované účtovné poradenstvo s cieľom plne
pochopiť, ako tieto daňové aktualizácie ovplyvňujú podnikanie v Brazílii. To bolo mimoriadne dôležité, keďže daňové plánovanie, ktoré uľahčujú online účtovné modely, sa stalo pre malé podniky dostupným nástrojom na posúdenie možnosti prechodu na DPH navrhovanú v daňovej reforme. BWise môže ponúknuť strategickú podporu, ktorá malým podnikom umožní zabezpečiť udržateľný rast.
Viac informácií o podnikaní v Brazílii nájdete tu.
