Daňové stimuly v USA

July 11, 2023

1. Proces

Proces daňových stimulov v USA zahŕňa štyri hlavné zložky: Plánovanie pred podaním návrhu, návrh stimulov, žiadosť o daňové stimuly a viacročný proces dodržiavania predpisov.

Plánovanie pred predložením ponuky je proces určovania, ako vyzerá expanzia spoločnosti. Bude zariadenie náročné na kapitálové investície alebo bude zamestnávať veľa zamestnancov? Ak áno, aká je výška investície a koľko zamestnancov? Alebo bude mať expanzia v USA vzdialený charakter a bude mať virtuálnu kanceláriu? Štáty hľadajú centrálne zariadenie, z ktorého budú mať sídlo zamestnanci a investície. Ak je teda v pláne mať minimálne kancelárske priestory a zamestnanci budú pracovať na diaľku z celého územia USA, daňové stimuly budú len malé, ak vôbec nejaké. Spoločnosť by teda mala určiť, “aké sú najdôležitejšie faktory tejto expanzie?”

Návrh stimulov je miesto, kde sa zástupca spoločnosti spojí so štátnymi daňovými úradmi v štáte alebo štátoch, ktoré prichádzajú do úvahy pre projekt. Štáty si od spoločnosti vyžiadajú pomerne rozsiahle informácie o pozadí spoločnosti a skutočnostiach týkajúcich sa projektu. Tento proces vyjednávania môže trvať určitý čas, od 2 týždňov do 1 roka v závislosti od projektu.

Žiadosti o daňové stimuly je proces po prijatí návrhu na stimuly, v ktorom spoločnosť formálne požiada o účasť v rôznych programoch daňových stimulov.

Viacročný proces dodržiavania predpisov – niektoré spoločnosti sa domnievajú, že štáty zvládnu všetky procesy dodržiavania predpisov za ne a len “pošlú spoločnosti šek”. Nie je to tak. S týmito motivačnými programami môžu byť spojené mesačné, štvrťročné a/alebo ročné správy o dodržiavaní predpisov. Ak vynecháte správu alebo termín, hrozí, že motivačné programy prepadnú.

• Typy štátnych daňových stimulov

Daňové stimuly sa v jednotlivých štátoch značne líšia. Niektoré štáty majú veľmi málo stimulov a niektoré štáty majú veľmi presvedčivé motivačné programy. Nižšie je uvedený čiastočný zoznam motivačných programov, ktoré môžu byť k dispozícii:

• Štátne úľavy na dani z príjmu
• Zľavy alebo náhrady dane zo mzdy
• Granty na odbornú prípravu
• Oslobodenie od dane z predaja
• Zníženie dane z nehnuteľnosti
• Zníženie nákladov na verejné služby
• Odpustiteľné pôžičky

V závislosti od skutočností v spoločnosti môže kombinácia týchto stimulov kompenzovať náklady na rozšírenie projektu až o 30 %.

• Kvalifikácie
  • Cieľové odvetvia
    • Výroba
    • Profesionálne / finančné služby
    • Inžinierstvo / architektúra
    • Technológia
    • Biomedicína / Výskum
    • Ústredie (bez ohľadu na odvetvie)
    • Podniky, ktoré generujú viac ako 50 % svojich príjmov zo zahraničia
  • Neoprávnené – maloobchod, neziskové organizácie – kasína, náboženské alebo vládne organizácie
  • Vysoké mzdy
  • Nové pracovné miesta
  • kapitálové investície a/alebo
  • Geografická poloha

• Načasovanie – čím skôr, tým lepšie

• Diabli v detailoch
  • Nikdy nie je príliš skoro, ale často príliš neskoro
  • Na základe výkonu
  • Vedieť, čo je skutočná motivácia

• ESG a daňové stimuly

Niektoré programy daňových stimulov v súčasnosti vyžadujú zamestnávanie určitého percenta menšín, poskytovanie stáží alebo iných charitatívnych alebo obslužných činností.

• Vplyv práce na diaľku

Štátne a miestne samosprávy chcú motivovať spoločnosti, ktoré budú investovať do svojich komunít, poskytovať pracovné príležitosti pre ich obyvateľov, platiť vyššie ako priemerné mzdy a byť kvalitnými členmi komunity. V súvislosti s tendenciou práce na diaľku po skončení programu COVID to spôsobilo, že niektoré spoločnosti majú model, ktorý nevytvára spojenie s konkrétnou komunitou, ale ich zamestnanci pracujú z domu po celých USA. V prípade pracovníkov na diaľku často existuje len málo možností daňových stimulov, a ak aj áno, výhody zvyčajne nestojia za námahu.

Ak máte záujem o ďalšie informácie o daňových stimuloch v USA, kontaktujte nás.