Inovačné stimuly v Holandsku

January 9, 2024

Inovačné stimuly v Holandsku so svojím strategickým prístupom k hospodárskemu rozvoju ponúkajú atraktívny trh pre podniky, ktoré sa snažia o inovácie a rast. Holandská vláda zaviedla celý rad stimulov na prilákanie a podporu investícií v rôznych odvetviach. Tieto iniciatívy nielen zdôrazňujú záväzok krajiny podporovať konkurencieschopné podnikateľské prostredie, ale odrážajú aj jej odhodlanie k udržateľnosti a technologickému pokroku.

Najdôležitejšie odvetvia a inovačná politika

Ústredným bodom holandskej stratégie je zameranie na 10 hlavných sektorov, teda oblastí, v ktorých má Holandsko významný globálny význam. Medzi tieto odvetvia patria agropotravinársky priemysel, záhradníctvo, špičkové technológie, energetika a ďalšie. Vláda prostredníctvom verejno-súkromných partnerstiev (PPP) poskytuje týmto odvetviam značnú podporu. Každé odvetvie má inovačnú zmluvu, v ktorej sú uvedené konkrétne ciele a stratégie, ktoré pripravujú pôdu pre zlepšenie výskumu a vývoja, najmä pri riešení spoločenských výziev, ako je zmena klímy.

Holandský zákon o výskume a vývoji (WBSO)

WBSO (holandský zákon o výskume a vývoji) je schéma určená na podporu technologických inovácií prostredníctvom daňových úľav na výdavky na výskum a vývoj. Poskytuje daňové úľavy na mzdové náklady a iné výdavky na výskum a vývoj prostredníctvom kompenzácie percenta týchto nákladov na daň zo mzdy. Spočiatku sa z WBSO hradili len mzdové náklady, zatiaľ čo ostatné výdavky na výskum a vývoj, ako napríklad nákup zariadenia, boli dotované z príspevku na výskum a vývoj (RDA).

Od roku 2016 sa však WBSO aj RDA zlúčili pod názov WBSO, pričom daňové výhody sú teraz dostupné vo forme zľavy na dani zo mzdy. Výška zľavy závisí od celkových oprávnených nákladov a uplatňuje sa na rôzne typy projektov výskumu a vývoja vrátane vedecko-technického výskumu, vývoja produktov a vývoja nového softvéru. Špecifická výskumná a vývojová práca v oblasti farmácie tiež spĺňa podmienky pre WBSO. Sadzba zľavy je 32 % na prvých 350 000 EUR a 16 % nad túto sumu, pričom začínajúci podnikatelia dostanú 40 % zľavu na prvých 350 000 EUR. Žiadosti o zľavu sa musia podávať online, pričom lehoty sa líšia v závislosti od typu podniku.

Inovačný box

V Holandsku môžu spoločnosti, ktoré vykonávajú kvalifikované činnosti v oblasti výskumu a vývoja, využívať zníženú 9 % efektívnu sadzbu dane z príjmov právnických osôb v rámci režimu Innovation Box. Cieľom tohto stimulu je stimulovať inovatívny výskum a vývoj.

Aby sa spoločnosti kvalifikovali, musia spĺňať určité podmienky. Malým daňovníkom stačí na zaradenie do kolónky pre inovácie vyhlásenie o výskume a vývoji, ktoré môže zahŕňať nechránené duševné vlastníctvo (DV). Väčší daňovníci vyžadujú vyhlásenie o výskume a vývoji a “právny doklad”, ktorým môže byť patent, registrácia softvéru alebo podobné právne potvrdenie.

Malí daňovníci sú definovaní ako tí, ktorých hrubé výnosy zo všetkých nehmotných aktív nepresahujú 37,5 milióna EUR za päť fiškálnych rokov a ktorých čistý obrat nepresahuje 250 miliónov EUR. Prínosy z inovácií alebo technológií sú oprávnené pre inovačnú schému, ak presahujú celkové výrobné náklady na tieto aktíva, známe ako prahová hodnota schém. Táto hranica zahŕňa výrobné náklady, ale nezahŕňa náklady na základný výskum.

Výhody, ktoré možno priradiť do inovačného balíka, zahŕňajú licenčné poplatky, zisky z predaja alebo časť príjmov z výrobku, ale môžu sa znížiť, ak časť výskumu a vývoja vykonáva pridružená strana. Efektívna 9 % sadzba dane sa vzťahuje len na oprávnené prínosy z výskumu a vývoja, ktoré prevyšujú výrobné náklady.

Daňovníci sa môžu každoročne rozhodnúť zaradiť kvalifikovaný nehmotný majetok do inovačného boxu. Aktíva, ktoré sú ešte vo vývoji, však nie sú oprávnené. Straty z inovácií sú odpočítateľné pri štandardnej daňovej sadzbe a môžu sa započítať so zdaniteľnými ziskami z iných rokov.

V prípade malých príspevkov na výskum a vývoj umožňuje paušálna možnosť daňovníkom uplatniť pevne stanovený percentuálny podiel zo zisku (do 25 %, maximálne 25 000 EUR) na inovačnú schránku, čo zjednodušuje proces pre podniky s menšími výskumnými a vývojovými aktivitami. Paušálna suma sa vzťahuje na rok výroby majetku a nasledujúce dva roky.

Regionálne dotácie

V súlade s Európskym fondom regionálneho rozvoja (EFRD) poskytuje Holandsko regionálne dotácie zamerané na inovácie, výskum, digitálnu agendu, podporu MSP a prechod na nízkouhlíkové hospodárstvo. Tieto dotácie sú prispôsobené osobitným potrebám a príležitostiam v rôznych regiónoch krajiny.

Investície

Investičné stimuly holandskej vlády zahŕňajú širokú škálu oblastí. Tri významné schémy sú Environmentálny investičný odpočet (MIA), Energetický investičný odpočet (EIA) a Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Odpočet na investície malého rozsahu).

MIA (Milieu Investerings Aftrek) (systém odpočtu environmentálnych investícií)

MIA podporuje investície do zariadení a technológií šetrných k životnému prostrediu. Umožňuje spoločnostiam uplatniť si dodatočné daňové odpočty na základe percentuálneho podielu ich investičných nákladov do udržateľných technológií, čím sa podporuje prechod na ekologickejšie hospodárstvo.

EIA (Energie Investerings Aftrek) (systém odpočtu investícií do energetiky)

Paralelne s MIA stimuluje EIA investície do energeticky účinných technológií a udržateľnej energie. Spoločnosti, ktoré investujú do energeticky úsporných zariadení, si môžu uplatniť daňové úľavy, čím sa zdôrazňuje záväzok vlády k šetreniu energie a udržateľnosti.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Odpočet investícií malého rozsahu)

Odpočet na investície malého rozsahu umožňuje podnikateľom odpočítať si investície do kapitálového vybavenia od 2 600 eur do 353 973 eur v roku 2023. Odpočty sa uplatňujú v roku uskutočnenia investície, ktorý sa zhoduje so záväzkom nákupu a platby za kapitálové vybavenie. Ak zariadenie nie je určené na použitie v roku investície, časť odpočtu sa môže odložiť na nasledujúci rok.

Financie

Holandsko ponúka rôzne finančné stimuly, najmä BMKB (systém záruk za úvery pre MSP) a GO (systém záruk za úvery pre podniky).

BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) (systém záruk za úvery pre MSP)

Cieľom BMKB je uľahčiť poskytovanie úverov malým a stredným podnikom a zvýšiť ich schopnosť zabezpečiť si úvery poskytnutím štátnych záruk za časť sumy úveru, čím sa zníži riziko pre banky.

GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (Záruka za podnikový úver)

GO pomáha väčším spoločnostiam požičiavať si značné sumy tým, že ponúka štátnu záruku na časť kapitálu, čím uľahčuje prístup k financovaniu.

Iné finančné schémy

Okrem toho holandská vláda poskytuje celý rad finančných nástrojov na podporu transformácie nápadov na ziskové nové produkty, služby a procesy. Tieto programy sú určené pre malé a stredné podniky, ako aj pre väčšie spoločnosti, a uľahčujú inovácie a rast.

Ak sa chcete poradiť s odborníkom na inovačné stimuly dostupné v Holandsku, kontaktujte ho.