Luc Heylens
Kreston Global Indirect Tax Group Technical Director a riaditeľ DPH v Kreston VDN, Belgicko
Luc pracuje ako expert na DPH v spoločnosti Kreston MDS v Beerseli v Kreston VDN. Svoju kariéru začal ako inšpektor belgických orgánov pre DPH. Poskytuje odborné znalosti a poradenstvo v oblasti DPH pre stredné podniky a malé a stredné podniky. Luc pracoval aj vo veľkej spoločnosti Big 4 ako riaditeľ pre DPH. Špecializuje sa na otázky DPH v EÚ, cezhraničný obchod a nehnuteľnosti.
Januárová aktualizácia nariadení EÚ o DPH z roku 2024: Aký je skutočný vplyv na digitálne platformy gig ekonomiky?
January 10, 2024
Vplyv nariadení EÚ o DPH z roku 2024 na tzv. gig ekonomiku sa tento týždeň dostal na titulné stránky novín, keďže spotrebitelia reagovali na aktualizáciu z 1. januára, ktorá sa v EÚ zaviedla len čiastočne. Napriek ohlasom v sociálnych médiách sa nová aktualizácia nezameriava na príležitostných predajcov, ale bola vytvorená s cieľom vyplniť nedostatok DPH po nedávnom rozhodnutí britského súdu proti spoločnosti Uber, v ktorom bola spoločnosť Uber nanovo definovaná ako zamestnávateľ, a preto podlieha DPH.
Rozprávali sme sa s Lucom Heylensom, technickým riaditeľom skupiny nepriamych daní spoločnosti Kreston Global a riaditeľom DPH v spoločnosti Kreston VDN v Belgicku, aby nám vysvetlil širšie súvislosti tohto súdneho rozhodnutia a novej aktualizácie DPH a čo to znamená pre podniky s prevádzkami v Európe.
DPH v digitálnom veku (ViDA)
Digitálne hospodárstvo už dlho vystavuje záťažovým skúškam zastarané daňové systémy, ktoré boli vytvorené dávno pred nástupom internetu. Európska komisia sa zamerala na výpadok DPH v EÚ, pričom v roku 2020 by mal výpadok príjmov z DPH v členských štátoch dosiahnuť 99 miliárd EUR. ViDA(DPH v digitálnom veku) bola súčasťou reakcie, pričom nová legislatíva bola prijatá v celom regióne od 1. januára 2024. Pokiaľ ide o zavedenie systému ViDA. Heylens je odhodlaný urobiť túto zmenu,
“Podľa konzervatívnych odhadov možno štvrtinu chýbajúcich príjmov pripísať priamo podvodom s DPH súvisiacim s obchodom v rámci EÚ. Nový systém zavádza digitálne vykazovanie v reálnom čase na účely DPH na základe elektronickej fakturácie, ktoré poskytne členským štátom cenné informácie potrebné na zintenzívnenie boja proti podvodom s DPH, najmä karuselovým podvodom.”
Skrátenie výpadku DPH vo výške 99 miliárd EUR
Európska komisia už zaznamenala pôsobivé zníženie medzery v DPH, ktorá sa v roku 2021 zníži na 61 miliárd EUR. Pripisuje sa to niekoľkým rôznym faktorom prostredia, v neposlednom rade zlepšeniu dodržiavania predpisov počas COVID, takže podniky mohli získať podporu. Heylens verí, že podniky privítajú ViDA,
“Režim DPH v EÚ môže byť pre podniky stále zaťažujúci, najmä pre malé a stredné podniky, podniky s veľkým rozsahom podnikania a iné spoločnosti, ktoré pôsobia v zahraničí. Už pri začatí podnikania sú s tým spojené veľké náklady. ViDA umožňuje podnikom platiť DPH len v jednej členskej krajine. Administratívna záťaž je potom na tejto krajine, aby správne rozdelila DPH do ostatných členských krajín.”
zavedenie jednotnej registrácie DPH v celej EÚ
Vychádzajúc z už existujúceho modelu “jedného kontaktného miesta pre DPH” pre spoločnosti, ktoré nakupujú online, by návrhy umožnili podnikom, ktoré predávajú tovar spotrebiteľom v inom členskom štáte, zaregistrovať sa len raz na účely DPH pre celú EÚ a plniť svoje povinnosti v oblasti DPH prostredníctvom jediného online portálu v jedinom jazyku. Medzi ďalšie opatrenia na zlepšenie výberu DPH patrí zavedenie povinného “jednotného kontaktného miesta pre dovoz” pre určité platformy, ktoré uľahčujú predaj spotrebiteľom v EÚ.
Zmeny v DPH zamerané na gig ekonomiku: Uber a Airbnb
Nové podniky digitálnej ekonomiky priniesli aj tzv. gig ekonomiku, ktorá predstavuje výzvu z hľadiska pochopenia, čo je podnik pred uplatnením DPH. Nedávne súdne spory proti dvom globálnym platformám, Airbnb a Uber, potvrdili, že vodiči a majitelia domov sú pracovníci, a nie dodávatelia, čo znamená, že tieto osoby teraz podliehajú DPH. Uberu bolo nariadené, aby v roku 2022 zaplatil britskému úradu HMRC 615 miliónov libier za nezaplatenú DPH, čo otvorilo Európskej komisii dvere k tomu, aby trvala na tom, aby podniky platformy správne priznávali DPH v členských štátoch. Heylens sa domnieva, že sprísnenie predpisov bolo nevyhnutné,
“EÚ si uvedomuje, že v tomto digitálnom veku je zložité určiť, kto presne poskytuje služby, ako je prenájom ubytovania alebo doprava. Podstata problému spočíva v rozlišovaní, či je poskytovateľom služieb fyzická osoba, ako napríklad vodič, alebo spoločnosť, ako napríklad Uber. To sa stáva obzvlášť náročné, keď sa jednotliví poskytovatelia služieb, ktorí sú fyzickými osobami, musia vo svojich krajinách registrovať pre DPH. Táto požiadavka môže viesť k zaťažujúcemu množstvu formalít, často za minimálny zisk. Ak by sa preto platby DPH centralizovali prostredníctvom týchto platforiem, zjednodušil by sa tento proces, čím by sa znížila administratívna záťaž jednotlivých poskytovateľov služieb a zabezpečil by sa jednoduchší spôsob výberu DPH.”
Vplyv na podniky MSP
Heylens dúfa, že sektor malých a stredných podnikov vezme tento vývoj do úvahy a uprednostní platenie správnej DPH: “Podľa nových pravidiel sa prevádzkovatelia platformovej ekonomiky, najmä krátkodobého prenájmu turistického ubytovania a osobnej dopravy, stanú zodpovednými za výber a odvádzanie DPH daňovým úradom, ak tak neurobia ich používatelia, napríklad preto, že sú malým podnikom alebo individuálnym poskytovateľom (považovaní za dodávateľov). Od roku 2025 budú tieto platformy v určitých situáciách (transakcie C2C a C2B) zodpovedné za platby DPH. Vo vykonávacom nariadení sa stanovuje, že platforma podlieha DPH vo všetkých prípadoch, keď poskytovateľ neposkytol platné IČ DPH.”
Elektronická fakturácia
Tieto návrhy a možné zmeny budú mať pravdepodobne významný vplyv na systémy a procesy spoločností. Podniky pôsobiace v EÚ by mali zvážiť svoju pripravenosť na zmeny, ak by vstúpili do platnosti, najmä pokiaľ ide o zmeny systémov, ktoré by boli potrebné na štandardizovanú elektronickú fakturáciu. Ak sa zavedie zjednodušený režim (OSS), ponúka podnikom možnosti zefektívnenia ich oznamovacích povinností.
Spoločnosť Heylens sa k zmenám stavia rozhodne, ale upozorňuje, že podniky by mali tieto aktualizácie zohľadniť pri svojom finančnom plánovaní,
“Samozrejme, jednotlivci a podniky často hľadajú spôsoby, ako sa vyhnúť plateniu DPH, čo je typický postup pri zdaniteľných transakciách, ako napríklad v prípade spoločnosti Uber v Spojenom kráľovstve. Predpovedá pravdepodobné sankcie pre menšie podniky a rozsah nezaplatených daní a následných vyrovnaní poukazuje na značné finančné riziká. Musíme našich klientov, najmä tých, ktorí pôsobia v rámci gig ekonomiky alebo využívajú rôzne platformy, viesť k dodržiavaniu predpisov o DPH. Vzhľadom na vážne finančné dôsledky nedodržiavania predpisov a blížiace sa presadzovanie nových predpisov v priebehu niekoľkých mesiacov až rokov musíme našich klientov okamžite informovať a pripraviť.”
Ak sa chcete poradiť o nových nariadeniach EÚ o DPH na rok 2024 a o tom, ako môžu ovplyvniť vaše podnikanie, kontaktujte nás.
