Podnikanie v Japonsko

How quickly can I set up a business?

Postupy na založenie spoločnosti alebo pobočky v Japonsku sú zložité a musia sa uskutočniť v japonskom jazyku. Na dokončenie môžete spravidla potrebovať tri mesiace.

What is the minimum investment needed?

Záleží na rozsahu vašich projektov.

How can I raise finance?

Priame financovanie:

Získavanie finančných prostriedkov od investorov vydávaním akcií a dlhopisov

Nepriame financovanie:

Získavanie finančných prostriedkov prostredníctvom pôžičiek od finančných inštitúcií atď.

What are the legal requirements for setting up my business?

Zastúpenie:

Zriadenie miesta na vykonávanie prípravných a doplnkových činností s cieľom umožniť zahraničným spoločnostiam zapojiť sa do plnohodnotných obchodných operácií v Japonsku.

Pobočka:

Pre zahraničnú spoločnosť je to jednoduchšia možnosť, ako si v Japonsku zriadiť sídlo pre obchodné operácie. Podnikateľskú činnosť môžete začať zabezpečením miesta činnosti ako pobočky, vymenovaním zástupcu pobočky a zaregistrovaním potrebných informácií.

Dcérska spoločnosť:

Pri zakladaní dcérskej spoločnosti si môžete vybrať typy spoločností, napríklad akciovú spoločnosť (Kabushiki Kaisha (“KK”)), spoločnosť s ručením obmedzeným (Godo Kaisha (“GK”)) alebo podobný subjekt podľa japonského zákona o spoločnostiach.

Všetky typy spoločností môžete založiť splnením požadovaných postupov stanovených japonskými zákonmi a následnou registráciou spoločnosti.

What structure should I consider?

Všetky majú svoje výhody a nevýhody a neexistuje jediná správna odpoveď, všetko závisí od konkrétnych okolností a potrieb vášho podniku. Stručný prehľad hlavnej štruktúry je uvedený nižšie:

Zastúpenie:

– Zastúpenie môže vykonávať činnosti, ako je prieskum trhu, zhromažďovanie informácií, nákup tovaru a reklama, ale nemôže vykonávať priamy predaj.
– Nie je potrebné registrovať zriadenie zastupiteľského úradu.
– Daňovému úradu nie je potrebné zasielať žiadne oznámenie, pretože zastupiteľské úrady nevykonávajú v Japonsku podnikateľskú činnosť, a preto nepodliehajú dani z príjmov právnických osôb, s výnimkou niektorých finančných inštitúcií.
– V mene zastupiteľského úradu zvyčajne nie je možné otvoriť bankový účet alebo prenajať nehnuteľnosť. Tieto zmluvy teda musí ako zástupca podpísať fyzická osoba, napríklad ústredie zahraničnej spoločnosti alebo zástupca zastupiteľského úradu.

Pobočka:

– Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie zahraničnej spoločnosti
– Ústredie zahraničnej spoločnosti je v konečnom dôsledku zodpovedné za všetky dlhy a úvery, ktoré vznikli v dôsledku činnosti jej japonskej pobočky.
– Ak sa považuje za stálu prevádzkareň v Japonsku, zisky z pobočky podliehajú japonskej korporátnej dani.
– Nemajú povinnosť predkladať účtovnú závierku materskej spoločnosti, ale musia podávať správy o finančnej situácii samotnej spoločnosti.
– Musí zaregistrovať potrebné informácie, ako je zástupca s trvalým pobytom v Japonsku a obchodná adresa v Japonsku, na Úrade pre právne záležitosti.

Dcérska spoločnosť:

– Poskytuje obmedzenú zodpovednosť za japonské operácie
– Vytvára dojem miestneho podniku s dlhou tradíciou.
– Musíte si vybrať typ spoločnosti na založenie dcérskej spoločnosti v Japonsku ako akciová spoločnosť (Kabushiki Kaisha (“KK”)), ktorá je najbežnejším typom spoločnosti, spoločnosť s ručením obmedzeným (Godo Kaisha (“GK”)), ktorá nie je priepustným subjektom na japonské daňové účely na rozdiel od americkej LLC, alebo podobný subjekt uznaný japonským zákonom o spoločnostiach.
– Vnútroštátna daň z príjmov právnických osôb sa má platiť zo zisku spoločnosti, ako aj z jej veľkosti.
– Musí zaregistrovať potrebné informácie, ako je zástupca a obchodná adresa v Japonsku, na úrade pre právne záležitosti.
– KK je povinná zverejniť svoje účty a vymenovať nových riaditeľov, čo sa však nevyžaduje v prípade GK.
– Účty vyžadujú audit, ak je spoločnosť kótovaná na burze alebo ak sa subjekt považuje za veľkú spoločnosť, ktorej základné imanie presahuje 500 miliónov JPY alebo ktorej celkové záväzky presahujú 20 miliárd JPY atď.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Daňové zaťaženie:

– Dane, ktoré sa v Japonsku vyberajú zo zdaniteľného príjmu spoločnosti, zahŕňajú daň z príjmu právnických osôb (národná daň), miestnu daň z príjmu právnických osôb (národná daň), daň z príjmu obyvateľov (miestna daň), daň z príjmu podnikov (miestna daň) a osobitnú daň z príjmu podnikov (národná daň). Spoločnosť so splateným kapitálom vyšším ako 100 miliónov JPY podlieha podnikovej dani pro forma podľa príjmov, pridanej hodnoty a kapitálu.
– Efektívne daňové sadzby (základ štandardných daňových sadzieb) veľkých spoločností (spoločnosti so splateným kapitálom vyšším ako 100 mil. JPY) sú v roku 2021 na úrovni 29,74 %.
– Sadzba dane z príjmov právnických osôb veľkej spoločnosti je 23,20 %.
– Čisté daňové straty z príjmov v každom obchodnom roku sa prenášajú do nasledujúcich desiatich rokov. V prípade, že spoločnosť má splatený kapitál vyšší ako 100 miliónov JPY alebo je 100 % dcérskou spoločnosťou veľkej spoločnosti so splateným kapitálom aspoň 500 miliónov JPY vrátane zahraničných spoločností, výška daňovej straty, ktorú možno odpočítať od príjmu, nesmie presiahnuť 50 % príjmu.

Spotrebná daň:

– Spotrebná daň, podobná dani z pridanej hodnoty v Európe, sa vzťahuje na väčšinu transakcií s tovarom a službami spotrebovanými/odovzdanými v Japonsku a na tovar dovezený do Japonska.
– Súčasná sadzba dane zo spotreby je 10 %. Znížená sadzba dane vo výške 8 % sa bude uplatňovať na predaj potravín a nápojov s výnimkou alkoholických nápojov a stravovania mimo domu.
– Finančné transakcie, kapitálové transakcie a niektoré transakcie v oblasti zdravotnej starostlivosti, vzdelávania a sociálneho zabezpečenia sa považujú za nezdaniteľné. Vývozné transakcie a transakcie podobné vývozu sú oslobodené od spotrebnej dane.

Zdanenie transferového oceňovania:

– Japonsko sa riadi medzinárodne uznávanými pravidlami transferového oceňovania, podľa ktorých sa cezhraničné obchodovanie a finančné transakcie medzi prepojenými subjektmi musia uskutočňovať na základe princípu nezávislého vzťahu. Cena a podmienky by mali byť rovnaké, ako keby išlo o transakcie medzi úplne nezávislými stranami.
– Spoločnosti patriace do určitých nadnárodných skupín podnikov musia predkladať predpísanú správu za fiškálny rok svojej konečnej materskej spoločnosti, ktorý sa začína 1. apríla 2016 alebo neskôr.
– Pravidlá dokumentácie TP v Japonsku sú v zásade v súlade s 13. opatrením projektu OECD o erózii základu dane a presúvaní ziskov (BEPS).

Daň z príjmov fyzických osôb:

Obyvateľ:

– Obyvatelia sú tí, ktorí majú bydlisko v Japonsku, a tí, ktorí žijú v Japonsku viac ako rok. Celosvetový príjem rezidentov podlieha dani z príjmu bez ohľadu na zdroj ich príjmu.
– Zdaniteľný príjem fyzickej osoby je v podstate jej hrubý príjem znížený o rôzne odpočítateľné položky. Existuje viacero daňových úľav na splatnú daň z príjmu.
– Výška dane pre jednotlivca sa vypočíta vynásobením zdaniteľného príjmu progresívnou sadzbou dane od 5 % do 45 %.

Nerezident:

– Osoba, ktorá nie je kvalifikovaná ako rezident, sa nazýva nerezident. Japonská daň z príjmu nerezidentov sa vypočítava na základe príjmu zo zdrojov v Japonsku. Zdanenie nerezidentov sa v súčasnosti vo všeobecnosti vykonáva len zrážkou.
– Zdaniteľný príjem sa vypočíta v rámci rozpätia príjmov stanoveného pre každú klasifikáciu.

Japonský systém sociálneho zabezpečenia:

– Až na niekoľko výnimiek musia zamestnávatelia a zamestnanci platiť do programov sociálneho a pracovného poistenia.
– Sociálne poistenie pozostáva zo zdravotného poistenia a poistenia ošetrovateľskej starostlivosti, dôchodkového poistenia. Pracovné poistenie pozostáva z poistenia v zamestnaní a poistenia pre prípad odškodnenia pracovníkov.
– Spoločnosť zvyčajne platí poistné tak, že časť poistného, ktorú majú platiť zamestnanci, zráža z ich mzdy a spolu s časťou poistného, ktorú má platiť spoločnosť, ju odvádza príslušným orgánom.

Is there anything else that I should know?

Silnému hospodárstvu Japonska pomáha jeho ekonomická vyspelosť a pro-podnikateľská politika. Japonsko je treťou najväčšou ekonomikou na svete a najzložitejšou podľa indexu ekonomickej zložitosti. Medzi najväčšie priemyselné odvetvia v krajine patrí výroba automobilov, automobilových súčiastok, elektronických zariadení, obrábacích strojov, chemikálií, textilu a spracovaných potravín. Hlavnými vývoznými destináciami Japonska sú Čína, Spojené štáty, Južná Kórea, Taiwan a Hongkong, čo krajine poskytuje silné hospodárske väzby s okolitými ázijsko-tichomorskými susedmi. Správa o globálnej konkurencieschopnosti za rok 2019 zaradila Japonsko na šieste miesto v rebríčku globálne najkonkurencieschopnejších krajín na svete, pričom medzi najvýznamnejšie vlastnosti krajiny v oblasti podnikania uvádza jej vyspelosť, kvalitu miestnych dodávateľov a silnú medzinárodnú kontrolu distribúcie. 53 zo spoločností z rebríčka Fortune Global 500 má sídlo v Japonsku (zdroj – 2020 JETRO). Letné olympijské a paralympijské hry sa budú konať v Tokiu od 23. júla do 8. augusta 2021 a od 24. augusta do 5. septembra 2021.