Novinky

Príručka pre praktikov k Multilaterálnemu dohovoru OECD

January 18, 2024

Nadnárodné spoločnosti využívajú nehmotný majetok v rýchlo sa meniacom digitálnom prostredí, čo predstavuje výzvu pre zastarané daňové predpisy. OECD to rieši dvojpilierovým riešením, pričom zdôrazňuje kľúčovú úlohu mnohostranného dohovoru pri rýchlom uplatňovaní pravidla o zdaňovaní subjektov (STTR) s cieľom zmeniť globálne zdaňovanie v záujme spravodlivosti a efektívnosti.

Ganesh Ramaswamy, partner spoločnosti K Rangamani and Associates LLP, bol nedávno uvedený v článku pre Accounting Today. Kliknutím sem si môžete prečítať celý článok alebo si prečítajte zhrnutie nižšie.

Výzvy v oblasti medzinárodného zdaňovania v podmienkach digitálnej transformácie

V ére digitálnej transformácie využívajú nadnárodné podniky nehmotný majetok, ako je duševné vlastníctvo a údaje, na dosahovanie značných ziskov za hranicami bez fyzickej prítomnosti. Zastarané medzinárodné daňové pravidlá sa snažia vyrovnať s touto virtuálnou realitou a umožňujú nadnárodným spoločnostiam obchádzať dane prostredníctvom taktiky “nexus” a “alokácie zisku”.

Riešenie OECD v rámci dvoch pilierov

Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD ) v rámci inkluzívneho rámca pre eróziu základu dane a presun ziskov (BEPS) navrhla dvojpilierové riešenie na riešenie tohto problému. Cieľom tejto iniciatívy je zaviesť celosvetovú konzistentnosť a transparentnosť a zabezpečiť, aby nadnárodné spoločnosti platili minimálnu úroveň dane zo svojich globálnych ziskov bez ohľadu na to, kde boli vytvorené.

Prvý pilier zahŕňa zavedenie globálnej minimálnej dane, čo si vyžaduje legislatívne zmeny v jurisdikciách s daňovými sadzbami nižšími ako minimálna daň. Druhý pilier, pravidlo podliehania zdaneniu (STTR), odstraňuje medzery v platbách v rámci skupiny a zabraňuje presunu zisku do jurisdikcií s nízkym zdanením.

Katalyzátor spravodlivého zdaňovania a globálnej konzistentnosti

V októbri 2023 OECD predstavila Multilaterálny dohovor, ktorý je kľúčovým nástrojom implementácie STTR. Tento dohovor umožňuje jurisdikciám zdroja “spätne zdaniť” určité vnútroskupinové platby, čím sa podporuje spravodlivé zdaňovanie a chráni základ dane rozvojových krajín.

Rýchlu implementáciu STTR uľahčuje mnohostranný dohovor, ktorý ponúka zjednodušený proces prostredníctvom súčasných úprav daňových zákonov vo viacerých krajinách. Tento jednotný prístup nadobudne účinnosť 1. januára 2025 a bude prínosom pre spoločnosti, ktorých účtovný rok sa zhoduje s kalendárnym rokom.

Hoci je rýchla implementácia STTR pozitívnym krokom, predbehla ostatné pravidlá druhého piliera. Medzi výhody mnohostranného dohovoru patria:

  • zabezpečenie rýchlej implementácie STTR
  • vyrovnávanie podmienok pre rozvojové krajiny.
  • poskytnutie spravodlivého rámca na vymáhanie daňových práv.

Možno zhrnúť, že mnohostranný dohovor zohráva kľúčovú úlohu pri urýchľovaní implementácie nariadení o STTR a zabezpečuje spravodlivé a efektívne globálne daňové prostredie pre nadnárodné podniky.

Ak chcete získať viac informácií o obchodovaní so spoločnosťou Kreston Global, kontaktujte nás.