Novinky

Vplyv digitálneho narušenia na transferové oceňovanie

January 26, 2023

Digitálny rozvrat a globálna ekonomika spôsobili zásadnú zmenu v spôsobe, akým spoločnosti vykonávajú globálne obchodné operácie. Podniky čelia výzvam v oblasti transferového oceňovania, najmä pokiaľ ide o medzinárodné transakcie. David Whitmer, vedúci národnej skupiny pre transferové oceňovanie v CBIZ MHM a predseda globálnej skupiny pre transferové oceňovanie spoločnosti Kreston, a Ganesh Ramaswamy, partner spoločnosti Kreston Rangamani and Associates LLP, regionálny riaditeľ globálnej daňovej skupiny pre Áziu a Tichomorie, boli vyzvaní, aby sa k tomuto vývoju vyjadrili v Medzinárodnom účtovnom bulletine. Prečítajte si celý článok tu alebo zhrnutie nižšie.

Digitálne narušenie a veľké objemy údajov

Digitálna revolúcia má zásadný vplyv na fungovanie obchodných podnikov a nahrádza fyzické systémy systémami v kybernetickom priestore. To úplne zmenilo spôsob, akým spoločnosti komunikujú so svojimi zákazníkmi, a zaviedlo spôsoby analýzy ich správania a preferencií online. Tieto poznatky sa využívajú na inováciu hodnotových reťazcov a vývoj atraktívnejších ponúk pre zákazníkov a zdrojov príjmov.

Cloud computing, umelá inteligencia, blockchain, internet vecí, VAR a automatizácia ponúkajú organizáciám potenciál optimalizovať prevádzku, zvýšiť angažovanosť zákazníkov a dosiahnuť úspory nákladov pomocou veľkých dát, ktoré poskytujú cenné informácie o tom, čo je na trhu úspešné a čo nie.

Podniky využívajú umelú inteligenciu ako prostriedok na zlepšenie svojich digitálnych marketingových stratégií. Využívaním umelej inteligencie na predpovedanie dopytu, profilovanie zákazníkov a zlepšovanie zákazníckej skúsenosti dokážu spoločnosti dosiahnuť vyššiu mieru zapamätania si značky.

Podniky, ktoré prijmú digitálnu transformáciu, budú využívať výhody automatizácie, nákladovej efektívnosti a pokročilých bezpečnostných opatrení.

Digitálne narušenie a transferové oceňovanie

Dôsledky digitálnej transformácie sú ďalekosiahle a majú vplyv na transferové oceňovanie. Technológie ako umelá inteligencia, robotika a blockchain zmenili spôsob, akým podniky navzájom komunikujú a uskutočňujú transakcie, čo malo značný vplyv na prístup k transferovému oceňovaniu.

Daňové regulačné orgány na celom svete vyjadrili obavy zo systémov, ktoré nezachytávajú zisky dosiahnuté prostredníctvom digitalizácie podnikov. Takéto príjmy sa často dosahujú na miestach, kde firmy nie sú fyzicky prítomné, čo im umožňuje vyhnúť sa plateniu daní. Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) na to zareagovala 1. pilierom, podľa ktorého budú nadnárodné spoločnosti platiť dane tam, kde vykonávajú podnikateľskú činnosť a prinášajú príjmy. Rôzne štáty v Európe, Ázii, Latinskej Amerike a Afrike už prijali daň z digitálnych služieb (DST), ktorá zdaňuje najvyššiu sumu zarobených peňazí. Očakáva sa, že implementácia 1. piliera povedie v mnohých krajinách k postupnému zrušeniu takýchto odvodov.

Spoločnosti z rôznych odvetví, ktoré prechádzajú digitálnou transformáciou, by mali zvážiť niekoľko základných otázok týkajúcich sa transferového oceňovania. Otázky ako:

  • Kto vlastní práva na všetky cenné nehmotné aktíva vytvorené digitalizáciou?
  • Aký vplyv mala digitálna transformácia na hodnotový reťazec skupiny?
  • Pozície v oblasti transferového oceňovania už nadnárodná skupina vytvorila – sú stále obhájiteľné a podložené potrebnými dokumentmi?
  • Zamestnávate vo veľkom rozsahu pracovníkov na diaľku? Zvážte, ako tieto osoby prispievajú k poskytovaniu služieb a predajom vo viacerých daňových jurisdikciách.
  • Máte centralizovaný skladový systém, ktorý vám umožňuje obsluhovať predaj z jedného miesta do viacerých krajín? Musíte skontrolovať všetky platné medzipodnikové dohody a uistiť sa, že zodpovedajú meniacim sa podmienkam.
  • Ako budete držať krok s technológiou, ktorá sa vyvíja vo vašej organizácii, ako aj s jej šírením v rámci obchodných a dodávateľských sietí?

Nadnárodné spoločnosti využívajú analýzu veľkých dát a umelú inteligenciu na zlepšenie svojich marketingových aktivít, ako aj na riešenie a zlepšenie kontroly kvality a zefektívnenie svojich výrobných operácií. Mali by zaznamenávať údaje o tom, ako tieto pokroky pomohli príjmom nadnárodného subjektu. Aby obmedzili problémy s transferovým oceňovaním v digitálnej ére, musia vedieť, odkiaľ tieto údaje získali a ako boli začlenené do technického pokroku.

Na záver je zrejmé, že globálne a digitálne podniky majú dostatočne veľký vplyv na daňové povinnosti, aby pochopili svoju pozíciu a to, čo ovplyvní transferové oceňovanie v rámci ich podnikania.

Ak chcete hovoriť s jedným z našich odborníkov na transferové oceňovanie, kontaktujte nás.