2025’te Transfer Fiyatlandırması: İşletmelerin bilmesi gerekenler
January 30, 2025
2025’te transfer fiyatlandırması, daha katı küresel düzenlemeler, artan vergi incelemesi ve uyumlulukta teknolojinin artan rolü ile tanımlanacaktır. Bir makalede Uluslararası Vergi İncelemesiKreston Global’den Martin Bonner ve Yiwen Ping, İkinci Sütun, B Miktarı ve Apple v AB Komisyonu kararı dahil olmak üzere 2024’teki önemli gelişmelerin önümüzdeki yıl çok uluslu şirketleri nasıl etkileyeceğini özetliyor.
Temel küresel Transfer Fiyatlandırması trendleri
İkinci Sütun: Küresel Asgari Vergi uygulaması
İkinci Sütunun 2024 yılında uygulamaya konulmasıyla yıllık 750 milyon Avronun üzerinde gelir elde eden çok uluslu şirketler için %15 asgari vergi getirilmiştir. Çerçevedeki önemli bir değişiklik, “vatansız” PE’lerin tanıtılması da dahil olmak üzere daimi kuruluş (PE) tanımlarının genişletilmesiydi. Bu, işletmelerin kâr tahsisi konusundaki anlaşmazlıkları önlemek için ekonomik özü dikkatlice değerlendirmeleri gerektiği anlamına geliyor.
Miktar B: Zorluklarla birlikte standardizasyon
OECD’nin, rutin dağıtım faaliyetleri için transfer fiyatlandırmasını basitleştirmeyi amaçlayan Amount B’ye ilişkin nihai raporu Şubat 2024’te yayınlandı. Uyumluluğu kolaylaştırmayı amaçlasa da, niteliksel kriterleri yoruma açık alan bırakmakta ve yargı bölgeleri arasında potansiyel tutarsızlıklar yaratmaktadır. İşletmeler, azaltılmış dokümantasyon gerekliliklerinden yararlanmak için uygunluğu proaktif olarak değerlendirmelidir.
Apple v AB Komisyonu: Ekonomik Öz mercek altında
Apple v AB Komisyonu ‘nun dönüm noktası niteliğindeki kararı, kâr dağılımının gerçek iş fonksiyonları ve riskleriyle uyumlu hale getirilmesinin önemini pekiştirdi. Dava, yasal sahiplik ve operasyonel kontrol arasındaki uyumsuzluklara ilişkin artan incelemeye dikkat çekerek, şirketleri düzenleyici zorluklara dayanmak için transfer fiyatlandırma politikalarını iyileştirmeye teşvik etmektedir.
Bölgesel Transfer Fiyatlandırması gelişmeleri
Almanya: Daha katı uyumluluk süreleri
Almanya 2024 yılında daha sıkı transfer fiyatlandırması dokümantasyon gereklilikleri getirerek ana ve yerel dosyaların sunulması için son tarihi sadece 30 güne indirdi. Bu durum, şirketlerin cezalardan kaçınmak için iyi organize edilmiş dokümantasyon ve uyum süreçlerini sürdürmelerinin aciliyetinin altını çizmektedir.
Çin: Vergilendirmede dijitalleşme ve şeffaflık
Çin, dijital vergi idaresinde kendisini lider olarak konumlandırmıştır. Ülke çapındaki elektronik vergi sistemi, gerçek zamanlı veri işlemeyi entegre ederek vergi makamlarının transfer fiyatlandırması uygulamalarını inceleme kabiliyetini artırıyor. Buna ek olarak, Çin’in daha fazla şeffaflık yönündeki çabaları, seçici vergi teşviklerini azaltmayı amaçlayan yeni adil rekabet kurallarını da içeriyor.
Teknoloji ve Transfer Fiyatlandırması uyumluluğunun geleceği
Dünyanın dört bir yanındaki vergi idareleri, risk değerlendirmelerini ve mevzuat uygulamalarını geliştirmek için yapay zeka, büyük veri ve blok zincirinden yararlanıyor. İşletmeler, gelişen uyum beklentilerini karşılamak için otomasyona ve sağlam veri yönetim sistemlerine yatırım yapmalıdır.
2025’te Transfer Fiyatlandırmasına Hazırlanmak
Artan mevzuat karmaşıklığı nedeniyle, işletmelerin 2025 yılında transfer fiyatlandırması konusunda proaktif bir yaklaşım benimsemeleri gerekiyor. Küresel vergi reformlarına uyum sağlamak, dijital yetenekleri geliştirmek ve yeni raporlama standartlarına uyum sağlamak, önümüzdeki aylarda riskleri yönetmek ve vergi stratejilerini optimize etmek için kritik öneme sahip olacaktır.
Transfer fiyatlandırması uzmanlarımızdan biriyle görüşmek isterseniz, size en yakın firmayla iletişime geçin.
