Bilgi

ABD vergi teşvikleri

July 11, 2023

  1. Süreç

ABD vergi teşvikleri süreci dört ana bileşenden oluşmaktadır: Teklif Öncesi Planlama, Teşvik Teklifi, Vergi Teşvik Uygulaması ve Çok Yıllı Uyum Süreci.

Teklif Öncesi Planlama, şirketin genişlemesinin neye benzediğini belirleme sürecidir. Tesis sermaye yatırımı mı yapacak yoksa çok sayıda çalışan mı istihdam edecek? Eğer öyleyse, ne kadar yatırım ve kaç çalışan? Yoksa ABD genişlemesi doğası gereği uzaktan mı olacak ve sanal bir ofise mi sahip olacak? Eyaletler, çalışanların ve yatırımın yapılacağı merkezi bir tesis arıyor. Dolayısıyla, eğer plan minimum ofis alanına sahip olmak ve çalışanların ABD’nin dört bir yanından uzaktan çalışması ise, o zaman herhangi bir vergi teşviki mevcut olsa bile çok az olacaktır. Dolayısıyla, şirket “bu genişleme için en önemli itici güçler nelerdir?” diye belirlemelidir.

Teşvik Teklifi, şirket temsilcisinin proje için değerlendirilen eyalet veya eyaletlerdeki devlet vergi makamlarıyla bağlantı kurduğu yerdir. Devletler, şirketten şirketin geçmişi ve projenin gerçekleri hakkında oldukça genişletilmiş bilgiler talep edecektir. Bu müzakere süreci, projeye bağlı olarak 2 haftadan 1 yıla kadar zaman alabilir.

Vergi Teşvik Başvuruları, Teşvik Teklifinin kabul edilmesinden sonra şirketin çeşitli vergi teşvik programlarına katılım için resmi olarak başvuruda bulunduğu süreçtir.

Çok Yıllı Uyum Süreci – bazı şirketler, devletlerin kendileri için tüm uyum süreçlerini halledeceğine ve sadece “şirkete bir çek göndereceğine” inanmaktadır. Durum böyle değil. Bu teşvik programlarının aylık, üç aylık ve/veya yıllık uyum raporları olabilir. Bir raporu veya son teslim tarihini kaçırırsanız, teşvik programlarını kaybetme tehlikesiyle karşı karşıya kalırsınız.

  • Eyalet Vergi Teşviklerinin Türleri

Vergi teşvikleri eyaletlere göre büyük farklılıklar göstermektedir. Bazı eyaletlerde çok az, bazı eyaletlerde ise çok zorlayıcı teşvik programları bulunmaktadır. Aşağıda, mevcut olabilecek teşvik programlarının kısmi bir listesi yer almaktadır:

  • Devlet gelir vergisi kredileri
  • Bordro vergi iadeleri veya geri ödemeleri
  • Eğitim hibeleri
  • Satış vergisi muafiyetleri
  • Emlak vergisi indirimleri
  • Hizmet maliyetlerinin azaltılması
  • Affedilebilir krediler

Şirket gerçeklerine bağlı olarak, bu teşviklerin bir kombinasyonu bir projenin genişleme maliyetlerini %30’a kadar dengeleyebilir.

  • Elemeler
    • Hedeflenen sektörler
      • Üretim
      • Profesyonel / Finansal Hizmetler
      • Mühendislik / Mimarlık
      • Teknoloji
      • Biyomedikal / Araştırma
      • Genel Merkez (sektörden bağımsız olarak)
      • Gelirlerinin %50’sinden fazlasını eyalet dışından elde eden işletmeler
    • Uygun Olmayanlar – perakende, kar amacı gütmeyen kuruluşlar – kumarhaneler, dini kuruluşlar veya devlet kuruluşları
    • Yüksek ücretler
    • Yeni işler
    • Sermaye yatırımı ve/veya
    • Coğrafi konum
  • Zamanlama – ne kadar erken olursa o kadar iyi
  • Şeytanlar Ayrıntıda Gizlidir
    • Asla Çok Erken Değil Ama Genellikle Çok Geç
    • Performansa Dayalı
    • Neyin gerçek bir teşvik olduğunu bilmek
  • ESG ve Vergi Teşvikleri

Bazı vergi teşvik programları artık azınlıkların belirli bir oranda işe alınmasını, stajyer sağlanmasını veya diğer hayırseverlik veya hizmet temelli faaliyetleri gerektirmektedir.

  • Uzaktan Çalışmanın Etkisi

Eyalet ve yerel yönetimler, toplumlarına yatırım yapacak, nüfusa iş olanakları sağlayacak, ortalamanın üzerinde ücret ödeyecek ve toplumun kaliteli üyeleri olacak şirketleri teşvik etmek istemektedir. COVID sonrası uzaktan çalışma eğilimiyle birlikte, bu durum bazı şirketlerin belirli bir toplulukla bağlantı kurmayan, bunun yerine çalışanlarının ABD genelinde evden çalışmasını sağlayan bir modele sahip olmasına neden oldu. Uzaktan çalışan senaryosunda, genellikle çok az vergi teşviki fırsatı vardır ve eğer varsa, faydalar genellikle çabaya değmez.

ABD’deki vergi teşvikleri hakkında daha fazla bilgi almak isterseniz lütfen bizimle iletişime geçin.