Denisa Palkova
Vergi Danışmanı, Kreston Slovakya
Kreston Slovakya’da Vergi Danışmanı olarak görev yapan Denisa Palkova, Ekonomická univerzita v Bratislave‘den Denetim ve Muhasebe alanında yüksek lisans ve Muhasebe alanında lisans derecesine sahiptir. Muhasebe alanında beş yılı aşkın deneyime sahip olan Denisa, V4 Group Slovensko, Crowe ve Johnson Controls gibi saygın firmalarda görev alarak ilerlemiştir. Kasım 2021’den bu yana Bratislava’da görev yapmakta olup vergi planlaması ve uyum konusunda uzman tavsiyelerde bulunmaktadır.
Çifte vergilendirme anlaşmalarının önemi
April 19, 2024
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları uluslararası vergilendirmede önemli bir araçtır. OECD Gelir ve Sermayeye İlişkin Model Vergi Sözleşmesi’nde tanımlandığı üzere, uluslararası çifte vergilendirme, iki (veya daha fazla) Devlette aynı vergi mükellefine aynı konu ve aynı dönemler için karşılaştırılabilir vergiler uygulanması olarak tanımlanabilir. Bir çözüm bulunmadığı takdirde bu durum mal ve hizmet ticareti, sermayenin dolaşımı ve bireylerin ülkeler arasında dolaşımı açısından sorunlar yaratmaktadır. Bu konular, ülkeler arasındaki ekonomik ilişkilerin gelişmesini engelleyecek unsurlar olarak yaygın bir şekilde kabul görmektedir.
Çifte vergilendirme ne gibi zorluklara yol açar?
Gelir ve sermayenin çifte vergilendirilmesi, küresel ticaretin karmaşıklığında yol alan vergi mükellefleri için önemli bir zorluk yaratacaktır. Yeni pazarlara girmenin ve sınır ötesi ticaret veya yatırım yapmanın faydaları, farklı ülkelerde aynı kar veya kazanç üzerinden iki kez vergilendirilmenin getireceği yükten büyük ölçüde etkilenecektir. Bu durum sadece işletmeleri ve bireyleri etkilemekle kalmayacak, aynı zamanda genel olarak sınır ötesi ticaret ve yatırımın sorunsuz akışını da bozacaktır. Bu karmaşık mali manzara içerisinde bir çözüm ortaya çıkmaktadır: Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA).
Çifte vergilendirme anlaşmaları nedir?
Çifte Vergi Anlaşmaları veya Vergi Anlaşmaları olarak da bilinen DTT’ler, çifte vergilendirme sorununu hafifletmek için tasarlanmış iki veya daha fazla ülke arasındaki ikili veya çok taraflı anlaşmalardır. İmzacı ülkelerin vergilendirme haklarının tahsisi bu anlaşmaların temel amacı olup, bireylerin veya işletmelerin farklı yargı alanlarında aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmesini önlemeyi amaçlamaktadır. Esasen, vergilerin nasıl uygulanması gerektiği ve hangi ülkenin temettü, faiz, telif hakları ve sermaye kazançları gibi belirli gelir türlerini vergilendirme konusunda birincil hakka sahip olduğu (örneğin, gelirin kaynağının ülkesi veya vergi mükellefinin ikamet ettiği ülke) konusunda net kurallar ortaya koyarlar. DTT’ler, sınır ötesi faaliyet gösteren işletmeler ve bireyler için vergi konularında adalet ve açıklık sağlamakta ve böylece küresel ticareti ve büyümeyi teşvik etmektedir.
DTT’ler aynı zamanda uluslararası ölçekte vergi kaçakçılığını sınırlandırmak ve bir akit devletin vergi mükelleflerinin diğer bir akit devlette eşit muamele görmesi (yani ayrımcılık yapılmaması) ilkelerini belirlemek amacıyla vergi alanında ülkeler arasında işbirliği için koşullar yaratır. Bunlar arasında vergi makamları arasında bilgi alışverişi, vergi kaçakçılığıyla mücadele ve mali konularda şeffaflığın sağlanmasına yardımcı olacak hükümler yer almaktadır. Bu bilgi alışverişi, ulusların uygulama kabiliyetlerini artırarak, bireylerin veya kuruluşların, örneğin karlarını düşük vergili yargı bölgelerine kaydırarak vergi kaçırmak için boşluklardan yararlanmalarını önler.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları tek çözüm mü?
DTT’lerin birçok faydasına rağmen, vergi konularındaki zorluklar devam etmektedir. DTT’ler, boşlukların ve istismar fırsatlarının kullanılmasına yol açan farklı yorumlar üretebilir. Ayrıca, küresel iş modellerinin hızlı evrimi genellikle mevcut yasal çerçevelerin kapasitesini aşmaktadır, bu nedenle DTT’lerin uygunluklarını ve etkinliklerini sağlamak için düzenli güncellemelere ve revizyonlara ihtiyaçları vardır.
Sonuç
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının küresel ekonomik istikrarın sağlanması ve uluslararası ticaretin küresel büyümeyi destekleyecek şekilde pürüzsüz hale getirilmesindeki önemi yadsınamaz. DTT’ler, çifte vergilendirmenin önlenmesi için bir araç olmanın yanı sıra, uluslararası ticaretin ve ülkeler arasındaki işbirliğinin teşvik edilmesi için bir köprü ve vergi kaçakçılığı ile mücadelede önemli bir araç olarak da hizmet vermektedir. Sürekli değişen ekonomik dünyada, DTT’ler vergi uyumunun sürdürülmesinde çok önemli bir araç olmaya devam etmektedir; bununla birlikte, anlaşmaların düzenli olarak değerlendirilmesi, geçerliliklerinin devamını sağlamak için zorunludur.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları hakkında uzmanlarımızdan biriyle görüşmek isterseniz, lütfen iletişime geçin.
