Anna Kupprion

Kreston Bansbach'ta Vergi Danışmanı

Anna Kupprion, Kreston Bansbach’ta (Almanya) Vergi Danışmanı olarak görev yapmaktadır.
Kariyerine bir Big Four muhasebe firmasında başlamış ve 2017 yılında Kreston Bansbach’a katılmıştır.
Uluslararası vergi konularında (özellikle transfer fiyatlandırması) uzman tavsiyesi sağlar ve ayrıca çifte vergilendirme anlaşmaları ve stopaj vergisi gibi uluslararası vergi soruları üzerinde çalışır ve size mümkün olan en iyi şekilde yardımcı olabilir.”

Andreas Katz

Vergi danışmanı ve yeminli mali müşavir, Kreston Bansbach

Andreas, Hohenheim Üniversitesi’nde (Stuttgart) ekonomi okudu ve Diplom-Ökonom (ekonomi yüksek lisansı) olarak mezun oldu.
Kreston Bansbach’a 2010 yılında denetim bölümünden başlayarak katıldı.
Vergi danışmanı ve yeminli mali müşavirlik sınavlarını geçtikten sonra 2015 yılında Kreston Bansbach’ın vergi departmanına geçti ve o zamandan beri farklı sektörlerden çok çeşitli müşteriler için uluslararası vergilendirme, özellikle transfer fiyatlandırması üzerine odaklanmaktadır.
Başlıca çalışma alanları arasında transfer fiyatlandırması planlaması, transfer fiyatlandırması dokümantasyonu, vergi denetimlerinde müşterilere destek ve karşılıklı anlaşma prosedürlerinin gözetimi yer almaktadır.
Transfer fiyatlandırmasının yanı sıra, örneğin çifte vergilendirme anlaşmaları ve stopaj vergileri, Almanya’daki ulusal vergilendirme sorunları ve durum tespiti ve birleşme ve devralmalarla ilgili diğer uluslararası vergi sorunları üzerinde de çalışmaktadır.

Almanya’da transfer fiyatlandırması: Vergi denetimlerine hazırlanın

August 22, 2024

Almanya ‘da transfer fiyatlandırmasına ilişkin son değişiklikler, özellikle transfer fiyatlandırması belgelendirme gerekliliklerini etkileyerek, ülkenin usul hukukuna önemli değişiklikler getirmiştir.

Bu yeni düzenlemeler yürürlüğe girecektir:

• Tüm vergi dönemleri 31 Aralık 2024 ve sonrasında başlayanlar için
• Ocak 1, 2025’ten sonra başlatılan tüm vergi denetimleri için

2018’e kadar olanlar da dahil olmak üzere önceki vergi dönemlerinin 2025’te hala vergi denetimine tabi olabileceği göz önüne alındığında, bu yeni düzenlemeler geniş bir kapsama sahiptir ve vergi mükelleflerinin tam olarak bilgilendirilmesini ve hazırlanmasını zorunlu kılmaktadır.

Almanya’da transfer fiyatlandırmasına ilişkin önemli değişiklikler

1. Talep üzerine transfer fiyatlandırması dokümantasyonu

Daha önce, transfer fiyatlandırması belgeleri genellikle yalnızca vergi denetimleri sırasında talep ediliyordu ve vergi denetçisinin talebini takiben 60 günlük (veya olağanüstü işlemler için 30 günlük) bir süre tanınıyordu. Yeni düzenlemeler, vergi makamlarına, resmi bir denetim dışında ve belirli bir neden olmaksızın da transfer fiyatlandırması belgelerini her zaman talep etme yetkisi veriyor. Sınır ötesi işlemleri olan Alman şirketleri artık transfer fiyatlandırması belgelerini her an sunmaya hazır olmalıdır.

2. Azaltılmış son teslim tarihleri

Talep edilen transfer fiyatlandırması belgelerinin sunulması için mevcut 60 günlük süre (olağanüstü işlemler için 30 gün) yeni kurallar kapsamında 30 güne indirilecektir.

3. Vergi denetimleri sırasında zorunlu ibraz

Bir vergi incelemesi sırasında, vergi mükellefleri artık transfer fiyatlandırması belgeleri için ayrı bir talep almayacaklar. Bunun yerine, belgeleri vergi incelemesi duyurusundan sonraki 30 gün içinde sunmaları gerekecek ki bu da denetçinin incelemeye başlamasından çok önce olabilir. Bu değişiklik, vergi mükelleflerinin belgelerini önceden hazırlamalarını gerektiriyor, çünkü 30 günlük sürenin yeterli hazırlık için yeterli zaman sağlaması pek mümkün değil. Uzatmalar yalnızca istisnai durumlarda verilecektir.

4. Uyumsuzluk için daha katı cezalar

Yeni düzenlemeler, transfer fiyatlandırması belgelerinin sunulmasındaki gecikmeler veya başarısızlıklar için daha katı cezalar getirmektedir. Daha önce, denetçinin takdir yetkisi nedeniyle ek ücretler nadiren uygulanıyordu. Ancak, yeni kurallar kapsamında, takdir yetkisi önemli ölçüde azaltılmıştır. Belgelerin ibraz edilmemesi ya da kullanılamaz durumda olması halinde, ek gelirin %-10% ‘u oranında (en az 5.000 Avro olmak üzere) ek ücret uygulanabilir. Geç ibrazlar, son teslim tarihinin aşıldığı her gün için en az 100 Avro olmak üzere 1 milyon Avro’ya kadar ek ücrete tabi olabilir. Ayrıca, belge sunulmaması ve belgelerin kullanılamaz olması, vergi makamlarının vergi matrahını tahmin etmesine ve potansiyel olarak önemli ek vergi yükümlülüklerine yol açmasına neden olabilir.

Tavsiye

Alman şirketlerinizin, özellikle henüz denetlenmemiş yıllar için, ilişkili şirketlerle sınır ötesi işlemlerde bulunması durumunda, transfer fiyatlandırması belgelerinin (ana ve yerel dosyalar dahil) hazırlanması için Almanya’daki geçerli eşik değerlerin gözden geçirilmesini şiddetle tavsiye ederiz.

Bu eşiklerin aşılması halinde, 31 Aralık 2024 tarihinden sonra bir denetim emri çıkarıldığında 30 günlük son teslim tarihine uyulmasını sağlamak için gerekli belgelerin önceden hazırlanması ihtiyatlı olacaktır.

Almanya’da iş yapmakla ilgileniyorsanız, lütfen bizimle buradan iletişime geçin .