Luc Heylens
Kreston Global Dolaylı Vergi Grubu Teknik Direktörü ve Kreston VDN KDV Direktörü, Belçika
Luc, Beersel’deki Kreston MDS’de Kreston VDN’de KDV uzmanı olarak çalışmaktadır. Kariyerine Belçika KDV Yetkililerinde müfettiş olarak başlamıştır. Orta ölçekli işletmeler ve KOBİ’ler için KDV uzmanlığı ve danışmanlığı sağlamaktadır. Luc ayrıca büyük bir 4 şirketinde KDV direktörü olarak çalışmıştır. AB KDV konuları, sınır ötesi ticaret ve gayrimenkul konularında uzmanlaşmıştır.
2024 AB KDV Düzenlemeleri Ocak güncellemesi: Gig ekonomisi dijital platformları üzerindeki gerçek etki nedir?
January 10, 2024
2024 AB KDV Düzenlemelerinin iş ekonomisi üzerindeki etkisi, tüketicilerin AB genelinde yalnızca kısmen uygulamaya konulan 1 Ocak güncellemesine tepki göstermesiyle bu hafta manşetlere taşındı. Sosyal medyada yer alan haberlere rağmen, yeni güncelleme gündelik satıcıları hedef almamakta olup, Birleşik Krallık mahkemesinin Uber’i bir işveren olarak yeniden tanımlayan ve dolayısıyla KDV’den sorumlu tutan kararının ardından KDV açığını kapatmak için oluşturulmuştur.
Kreston Global’in Dolaylı Vergi Grubu Teknik Direktörü ve Belçika’daki Kreston VDN ‘nin KDV Direktörü Luc Heylens ile bu mahkeme kararının ve yeni KDV güncellemesinin daha geniş bağlamını ve Avrupa’da faaliyet gösteren işletmeler için ne anlama geldiğini konuştuk.
Dijital Çağda KDV (ViDA)
Dijital ekonomi, internetin başlangıcından çok önce kurulmuş olan eski vergi sistemlerini uzun zamandır stres testine tabi tutuyor. AB’deki KDV açığı Avrupa Komisyonu’nun odaklandığı bir konu olmuştur. 2020 yılında Üye Devletlerdeki KDV geliri kaybı 99 milyar Avro’ya ulaşacaktır. ViDA(Dijital Çağda KDV), 1 Ocak 2024’ten itibaren bölge genelinde kabul edilen yeni mevzuatla birlikte yanıtın bir parçası olmuştur. ViDA’nın tanıtımı ile ilgili olarak. Heylens değişim konusunda kararlı,
“Muhafazakâr tahminlere göre kayıp gelirlerin dörtte biri doğrudan AB içi ticaretle bağlantılı KDV dolandırıcılığına atfedilebilir. Yeni sistem, e-faturaya dayalı KDV amaçlı gerçek zamanlı dijital raporlama sunarak Üye Devletlere KDV sahtekârlığı, özellikle de karusel sahtekârlığı ile mücadeleyi hızlandırmak için ihtiyaç duydukları değerli bilgileri sağlayacaktır.”
99 milyar Avroluk KDV açığının kapatılması
Avrupa Komisyonu, 2021 yılında 61 milyar Avro’ya düşecek olan KDV açığında şimdiden etkileyici bir azalma gördü. Bu durum, işletmelerin desteğe erişebilmeleri için COVID sırasında uyumlulukta sağlanan iyileşme başta olmak üzere birçok farklı çevresel faktöre bağlanmıştır. Heylens, işletmelerin ViDA’yı memnuniyetle karşılayacağına inanıyor,
“AB’deki KDV düzenlemeleri işletmeler için, özellikle de KOBİ’ler, ölçek büyütme girişimleri ve sınır ötesi faaliyet gösteren diğer şirketler için hala külfetli olabilir. İşe başlarken zaten büyük bir maliyet söz konusudur. ViDA, işletmelerin sadece bir üye ülkede KDV ödemesine izin vermektedir. Daha sonra KDV’nin diğer üye ülkelerle doğru bir şekilde paylaşılması için idari yük o ülkenin üzerinde kalıyor.”
AB genelinde tek bir KDV kaydının başlatılması
Online alışveriş şirketleri için halihazırda mevcut olan ‘KDV Tek Durak Dükkan’ modelini temel alan teklifler, başka bir Üye Devletteki tüketicilere satış yapan işletmelerin tüm AB için KDV amacıyla yalnızca bir kez kayıt yaptırmalarına ve KDV yükümlülüklerini tek bir dilde tek bir online portal üzerinden yerine getirmelerine olanak tanıyacaktır. KDV tahsilatının iyileştirilmesine yönelik diğer tedbirler arasında, AB’deki tüketicilere satış yapılmasını kolaylaştıran belirli platformlar için ‘Tek Durakta İthalat’ uygulamasının zorunlu hale getirilmesi de yer almaktadır.
KDV değişiklikleri iş ekonomisini ele alıyor: Uber ve Airbnb
Yeni dijital ekonomi işletmeleri, KDV uygulanmadan önce bir işletmenin ne olduğunun anlaşılması açısından bir zorluk olan gig ekonomisini de beraberinde getirmiştir. İki küresel platform olan Airbnb ve Uber’e karşı açılan son davalar, sürücülerin ve ev sahiplerinin yüklenici değil işçi olduğunu ortaya koymuştur; bu da bireylerin artık KDV’ye tabi olduğu anlamına gelmektedir. Uber’in 2022 yılında Birleşik Krallık HMRC’ye 615 milyon Sterlin ödenmemiş KDV ödemesine karar verilmesi, Avrupa Komisyonu’nun platform işletmelerinin üye ülkelerde KDV’lerini doğru bir şekilde beyan etmeleri konusunda ısrar etmesi için kapıyı açtı. Heylens, düzenlemelerin sıkılaştırılmasının kaçınılmaz olduğunu düşünüyor,
“İçinde bulunduğumuz dijital çağda AB, konaklama veya ulaşım gibi hizmetleri tam olarak kimin sağladığını tespit etmenin karmaşıklığını kabul etmektedir. Meselenin özü, hizmet sağlayıcının sürücü gibi bir birey mi yoksa Uber gibi bir şirket mi olduğunun ayırt edilmesinde yatmaktadır. Bu durum, gerçek kişiler olan bireysel hizmet sağlayıcıların kendi ülkelerinde KDV için kayıt yaptırmaları gerektiğinde özellikle zorlayıcı hale gelmektedir. Bu gereklilik, genellikle minimum kazanç için külfetli miktarda formaliteye yol açabilir. Bu nedenle, KDV ödemelerinin bu platformlar aracılığıyla merkezileştirilmesi süreci kolaylaştıracak, bireysel hizmet sağlayıcıların idari iş yükünü azaltacak ve daha basit bir KDV tahsilat yöntemi sağlayacaktır.”
KOBİ işletmeleri üzerindeki etkisi
Heylens, KOBİ sektörünün bu gelişmeleri dikkate alacağını ve doğru KDV’yi ödemeye öncelik vereceğini umuyor: “Yeni kurallara göre, platform ekonomisi operatörleri, özellikle de turistik konaklama ve yolcu taşımacılığının kısa süreli kiralanması, örneğin küçük bir işletme veya bireysel sağlayıcı (tedarikçi olarak kabul edilenler) oldukları için kullanıcıları yapmadığında KDV’yi toplamaktan ve vergi makamlarına havale etmekten sorumlu olacaklar. 2025 yılından itibaren, bu platformlar belirli durumlarda (C2C ve C2B işlemleri) KDV ödemelerinden sorumlu tutulacaktır. Uygulama yönetmeliği, sağlayıcının geçerli bir KDV numarası sağlamadığı tüm durumlarda platformun KDV’ye tabi olmasını öngörmektedir.”
E-fatura
Bu teklifler ve olası değişiklikler muhtemelen şirketlerin sistemleri ve süreçleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olacaktır. AB’de faaliyet gösteren işletmeler, yürürlüğe girmesi halinde, özellikle standartlaştırılmış e-fatura için gerekli olacak sistem değişiklikleri konusunda, değişikliklere hazır olup olmadıklarını değerlendirmelidir. Uygulanması halinde, basitleştirme rejimi (OSS) işletmelere raporlama yükümlülüklerini kolaylaştırma fırsatları sunmaktadır.
Heylens değişiklikler konusunda kararlı, ancak işletmelerin finansal planlamalarında bu güncellemeleri göz önünde bulundurmaları gerektiği konusunda uyarıyor,
“Elbette bireyler ve işletmeler, İngiltere’deki Uber örneğinde olduğu gibi, vergiye tabi işlemlerde tipik bir uygulama olan KDV ödemekten kaçınmanın yollarını aramaktadır. Küçük işletmeler için olası cezaların habercisi niteliğindedir ve ödenmemiş vergilerin ve ardından gelen uzlaşmaların büyüklüğü, ilgili önemli mali riskleri vurgulamaktadır. Özellikle iş ekonomisinde yer alan veya çeşitli platformlardan yararlanan müşterilerimize KDV düzenlemelerine uymaları konusunda rehberlik etmeliyiz. Uyumsuzluğun ciddi mali sonuçları ve yeni düzenlemelerin birkaç ay ila birkaç yıl içinde yürürlüğe gireceği göz önüne alındığında, müşterilerimizi derhal bilgilendirmeli ve hazırlamalıyız.”
Yeni 2024 AB KDV Düzenlemeleri ve bunun işletmenizi nasıl etkileyebileceği konusunda tavsiye almak isterseniz, lütfen iletişime geçin.
